Les directives fiscales maltaises offrent aux assureurs la possibilité de différer le paiement de l'impôt sur les plus-values d'adoption dues à des ajustements de l'information financière. Au lieu de régler immédiatement le montant total de l'impôt, les entreprises peuvent répartir leurs obligations fiscales sur une période pouvant aller jusqu'à cinq ans. Cette approche permet aux assureurs de gérer efficacement leur trésorerie tout en respectant leurs obligations fiscales.
Report des paiements d'impôts sur les gains d'adoption
Les entreprises ont la possibilité de reporter une partie de l'impôt dû au cours de l'année d'adoption. Au lieu de payer le montant total immédiatement, les contribuables peuvent étaler le paiement sur une période de report choisie, jusqu'à un maximum de cinq ans.
Comment postuler et s'inscrire
Pour opter pour le report, les contribuables doivent remplir et soumettre le formulaire de demande de report désigné. Formulaire d'inscriptiondisponible à l'adresse suivante CFR. Le formulaire complété doit être envoyé par courrier électronique à l'adresse suivante ictuforms.mfin@gov.mt.
En remplissant le formulaire, les contribuables doivent :
- Indiquer le nombre d'années sur lesquelles ils souhaitent étaler le paiement de l'impôt
- Déclarer le gain d'adoption total résultant des changements apportés aux bénéfices ou pertes cumulés d'un assureur en raison des nouvelles normes d'information financière.
- Précisez le montant de l'impôt dû sur ce gain d'adoption.
Qui peut poser sa candidature ?
L'option de report du paiement de l'impôt est disponible pendant 10 ans, couvrant la période suivante 2024 à 2033 années d'évaluation. Chaque contribuable ne peut faire ce choix qu'une seule fois. Par exemple, si un contribuable opte pour le report dans l'année d'imposition Année d'évaluation 2024ils ne peuvent pas présenter une nouvelle demande dans les années à venir.
Pour bénéficier de ce régime, l'assureur doit s'acquitter de toutes ses obligations fiscales au moment de la déclaration. Cela signifie qu'il ne doit pas y avoir de soldes impayés ou de soumissions en cours au titre de la loi sur l'impôt des sociétés. Lois relatives à l'impôt sur le revenu, Loi sur la taxe sur la valeur ajoutéeou le Règles définitives du système de règlement.
La date limite de dépôt des candidatures est fixée à 30 septembre de l'année d'évaluation concernée. Toutefois, pour la première année (2024), la date limite a été reportée à 22 novembre 2024.
Lignes directrices fiscales pour les assureurs dont l'exercice se termine en décembre
Pour les assureurs dont l'exercice financier se termine en décembre, la période de soumission s'étend de 1er juin au 30 septembre chaque année, sauf la première année, où le délai est prolongé jusqu'à la fin de l'année suivante. 22 novembre 2024.
Lignes directrices fiscales pour les assureurs dont l'exercice ne se termine pas en décembre
Pour les assureurs dont la fin d'exercice est différente, la période de dépôt varie en fonction du mois au cours duquel l'exercice se termine. En général, les demandes doivent être déposées dans les quelques mois qui suivent la fin de l'exercice, avec des dates limites allant de De mars à août de l'année suivante.
Paiement de l'impôt différé
Les contribuables qui choisissent d'étaler le paiement de leurs impôts doivent s'assurer qu'ils paient l'acompte annuel au plus tard le 21 décembre chaque année. Le premier versement, pour la Année d'évaluation 2024est due par 21 décembre 2024.
Pour les entreprises ayant des délais de règlement alternatif des impôts conformément à la règle 5(b)(iii) de la S.L. 372.16 Règles relatives à l'impôt sur le revenu (dates statutaires), le premier paiement pour le Année d'évaluation 2024 doit être effectuée par 30 juin 2025tandis que le second paiement est dû au plus tard le 21 décembre 2025.
Il est important de noter que le report ne s'applique qu'à l'impôt sur les gains d'adoption. Les dates d'exigibilité de la taxe sur le revenu imposable d'une entreprise d'assurance restent inchangées.
Le non-respect des conditions du choix entraîne la perte du bénéfice du report. Dans ce cas, le montant total de l'impôt devient immédiatement exigible, y compris les intérêts applicables.
Si un assureur cesse d'être assujetti à la taxe en vertu de ces règles pendant la période de report, il doit en informer le commissaire en envoyant un courriel à l'adresse suivante ictuforms.mfin@gov.mt pour confirmer que le choix ne s'applique plus.
Considérations finales
Le régime de report d'imposition des gains d'adoption offre aux assureurs maltais un moyen structuré de gérer leurs obligations fiscales tout en s'adaptant aux changements en matière d'information financière. En respectant les critères d'éligibilité et les délais, les entreprises peuvent bénéficier d'une transition plus douce sans charges fiscales immédiates. Cependant, il est essentiel de rester en conformité pour conserver les avantages du report et éviter les pénalités.
Prenez contact avec nous dès aujourd'hui pour s'assurer que votre entreprise reste conforme et tire le meilleur parti des possibilités de report d'impôt.
Autres lectures
Sources d'information
CFR (Commissioner for Revenue)
Loi relative à l'impôt sur le revenu - Malte
Règles relatives à l'impôt sur le revenu (dates statutaires) (S.L. 372.16)
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