Maltas skatteretningslinjer giver forsikringsselskaber mulighed for at udskyde skattebetalinger, der opstår som følge af adoptionsgevinster på grund af justeringer i den finansielle rapportering. I stedet for at afregne hele skattebeløbet med det samme kan virksomheder fordele deres skatteforpligtelser over en periode på op til fem år. Denne tilgang hjælper forsikringsselskaberne med at styre deres cash flow effektivt, samtidig med at de overholder deres skatteforpligtelser.
Udskydelse af skattebetalinger på adoptionsgevinster
Virksomheder har mulighed for at udskyde en del af den skat, der skal betales i adoptionsåret. I stedet for at betale det fulde beløb med det samme, kan skatteyderne sprede betalingen over en valgt udskydelsesperiode, op til maksimalt fem år.
Sådan ansøger og registrerer du dig
For at vælge udskydelsen skal skatteyderne udfylde og indsende den udpegede Registreringsformular, tilgængelig på CFR. Den udfyldte formular skal sendes via e-mail til ictuforms.mfin@gov.mt.
Når skatteyderne udfylder formularen, skal de:
- Angiv antallet af år, som de ønsker at sprede skattebetalingen over
- Angiv den samlede adoptionsgevinst som følge af ændringer i et forsikringsselskabs akkumulerede overskud eller tab som følge af de nye regnskabsstandarder.
- Angiv det skattebeløb, der skal betales af denne adoptionsgevinst.
Hvem kan ansøge?
Muligheden for at udskyde skattebetalinger er tilgængelig i 10 år, hvilket dækker 2024 til 2033 vurderingsår. Hver skatteyder kan kun foretage dette valg én gang. Hvis en skatteyder f.eks. vælger udskydelse i 2024 vurderingsårkan de ikke søge igen i de kommende år.
For at kvalificere sig til denne ordning skal forsikringsselskabet være i fuld overensstemmelse med alle skatteforpligtelser på indgivelsestidspunktet. Det betyder, at der ikke må være nogen udestående saldi eller afventende indsendelser under Loven om indkomstskat, Lov om merværdiafgifteller Regler for det endelige afviklingssystem.
Fristen for at indsende valget er 30. september af det relevante vurderingsår. For det første år (2024) er fristen dog blevet forlænget til 22. november 2024.
Skatteretningslinjer for forsikringsselskaber med årsafslutning i december
For forsikringsselskaber med et regnskabsår, der slutter i december, løber indsendelsesperioden fra 1. juni til 30. september hvert år, undtagen det første år, hvor fristen forlænges til 22. november 2024.
Retningslinjer for skat for forsikringsselskaber med en årsafslutning, der ikke er i december
For forsikringsselskaber med forskellige regnskabsafslutninger varierer ansøgningsperioden afhængigt af den specifikke måned, hvor deres regnskabsår slutter. Generelt skal ansøgninger indsendes inden for et par måneder efter årsafslutningen, med tidsfrister fra Marts til august i det følgende år.
Betaling af udskudt skat
Skatteydere, der vælger at sprede deres skattebetalinger, skal sikre, at de betaler den årlige rate senest 21. december hvert år. Den første betaling, for 2024 vurderingsårskyldes af 21. december 2024.
For virksomheder med alternative skatteafregningsfrister i henhold til regel 5(b)(iii) i S.L. 372.16 Regler for indkomstskat (lovbestemte datoer)den første betaling for 2024 vurderingsår skal foretages af 30. juni 2025, mens den anden betaling forfalder senest 21. december 2025.
Det er vigtigt at bemærke, at udskydelsen gælder kun for skatten på adoptionsgevinster. Forfaldsdatoerne for skat på en forsikringsvirksomheds skattepligtige indkomst forbliver uændrede.
Manglende overholdelse af vilkårene for valget vil resultere i, at man mister udskydelsesfordelen. I sådanne tilfælde skal det fulde skattebeløb betales med det samme, inklusive eventuelle renter.
Hvis et forsikringsselskab ophører med at være skattepligtigt i henhold til disse regler i løbet af udskydelsesperioden, skal de informere kommissæren ved at sende en e-mail til ictuforms.mfin@gov.mt for at bekræfte, at valget ikke længere gælder.
Afsluttende overvejelser
Skatteudskydelsesordningen for adoptionsgevinster giver forsikringsselskaber i Malta en struktureret måde at håndtere deres skatteforpligtelser på, mens de tilpasser sig ændringer i den finansielle rapportering. Ved at overholde kriterierne og tidsfristerne kan virksomheder få en mere smidig overgang uden umiddelbare skattebyrder. Det er dog vigtigt at overholde reglerne for at bevare fordelene ved udskydelsen og undgå bøder.
Kom i kontakt med os i dag for at sikre, at din virksomhed overholder reglerne og får mest muligt ud af mulighederne for skatteudskydelse.
English 
Danish 
French 
German