Was Sie über die Kapitalertragssteuer in Malta wissen sollten 

Die maltesische Art der Besteuerung von Kapitalgewinnen kann einer der attraktivsten steuerlichen Faktoren sein, die Expats und Rentner nach Malta ziehen. Im Vergleich zu anderen Industrieländern besteuert Malta Kapitalgewinne - im Allgemeinen die Gewinne aus der Veräußerung von Aktien, Immobilien, dem Besitz von Privatunternehmen und ähnlichem - auf sehr günstige Weise. Die meiste Zeit werden Kapitalgewinne, die außerhalb des Landes anfallen, von nicht in Malta ansässigen Personen überhaupt nicht besteuert. Viele sind verständlicherweise begeistert von der Aussicht, ihre Aktien zu verkaufen und keine Steuern zahlen zu müssen!

Welche Kapitalgüter werden in Malta besteuert?

Beachten Sie, dass für in Malta ansässige Ausländer mehrere Ausnahmen gelten (siehe unten).

• Gewinne aus der Übertragung von Eigentum oder Rechten an einem Grundstück oder der Abtretung von Nutzungsrechten an einem Grundstück.
• Gewinne oder Gewinne, die sich aus der Übertragung von Eigentumsrechten, Rechten oder Abtretungen in Bezug auf Wertpapiere, Unternehmen, Firmenwerte, Geschäftsgenehmigungen, Urheberrechte, Patente, Marken, Handelsnamen oder sonstiges geistiges Eigentum ergeben.
• Gewinne aus der Übertragung des wirtschaftlichen Eigentums an einem Trust. Dazu gehören die Übertragung ganzer oder teilweiser wirtschaftlicher Beteiligungen, der Verzicht auf Beteiligungen oder die Tatsache, dass man nicht mehr Begünstigter des Trusts ist.
• Gewinne aus der Übertragung von Wertpapieren über Entflechtungsbestimmungen und aus der Übertragung von Wertpapieren über die Wertverschiebungsbestimmung. Dabei handelt es sich um ziemlich fortgeschrittene Umstrukturierungsmaßnahmen, die sich normalerweise nicht auf private Anleger auswirken.
• Gewinne aus der Übertragung von Eigentum, Rechten oder Abtretungen von Gesellschaftsanteilen.

Welche Kapitalposten werden nicht besteuert?

• Verkauf von Anleihen und Staatsanleihen
• Verkauf von Aktien, die nicht als Wertpapiere eingestuft sind  
• Verkauf von Antiquitäten und Gemälden  
• Verkauf von Gebrauchtwagen  
• Verkauf von Schmuck  

Steuern im Zusammenhang mit Immobilien (Grunderwerbsteuer)

Es ist wichtig zu betonen, dass diese Steuer nicht auf dem Gewinn, sondern auf den ursprünglichen Transaktionskosten basiert. Die Steuer beträgt in der Regel 8% des Verkaufspreises oder Übertragungswertes, mit einigen Ausnahmen für Immobilien, die vor 2004 gekauft wurden. Wenn die Immobilie innerhalb von 5 Jahren nach dem Kauf verkauft wird, sinkt die Steuer auf 5%.

Maltas Kapitalertragssteuer auf Aktien und Anteile

Bei der Veräußerung von Vermögenswerten unterliegen Privatpersonen oder Unternehmen in Malta in der Regel einem Pauschalsatz von 35% für die Kapitalertragssteuer. Allerdings kann es in bestimmten Fällen Ausnahmen geben.

Auf bestimmte Wertpapiere kann in Malta eine Kapitalertragssteuer erhoben werden. So unterliegen beispielsweise Vermögenswerte, die durch Aktienkäufe erworben werden, häufig der Stempelsteuer (diese Steuer gilt in der Regel nur für maltesische, nicht für ausländische Wertpapiere), die auf der Grundlage des Marktwerts zum Zeitpunkt des Erwerbs berechnet wird (der Nettowert der kombinierten Aktien und/oder Anteile). 

Die Steuersätze sind wie folgt: 

• Ein fester Betrag von 2% des aktuellen Marktwerts. 
• 5%, wenn 75% des unbeweglichen Vermögens unter maltesischer Gerichtsbarkeit stehen. 

Im Falle von Verlusten kann ein Konzernunternehmen diese Verluste auf einen anderen Konzern übertragen, sofern die gemeinsame Beteiligung zwischen ihnen 50% übersteigt. Solche Übertragungen müssen jedoch innerhalb desselben Steuerjahres erfolgen. 

Fälle, in denen in Malta keine Kapitalertragssteuer fällig ist

Wie bereits zu Beginn des Artikels erwähnt, kommen Gebietsfremde (im Großen und Ganzen gilt dies für alle in Malta ansässigen Personen, die nicht die maltesische Staatsangehörigkeit besitzen) in der Regel in den Genuss einer Steuerbefreiung für Kapitalgewinne, solange diese Gewinne außerhalb Maltas anfallen - denken Sie beispielsweise an einen in Malta lebenden US-Rentner, der seine Apple-Aktien verkauft, die er in seinem 401(k)-Pool hält.

• Ausländische Brutto-Kapitalerträge - Eine natürliche Person mit Wohnsitz in Malta, die dort aber nicht offiziell ansässig ist, muss keine Steuern auf außerhalb Maltas erwirtschaftete Kapitalerträge zahlen, selbst wenn diese Gewinne nach Malta verbracht werden, sofern sie durch entsprechende Unterlagen nachgewiesen werden können. Solche Personen würden in Malta nur auf ausländische Einkünfte besteuert, die in das Land gebracht werden. Dies zeigt, wie wichtig es ist, die Quelle der Überweisungen nach Malta, ob in Form von Kapital oder Einkommen, für Steuerzwecke zu identifizieren.
• Kapitalerträge im Zusammenhang mit nicht in Malta ansässigen Personen - Personen, die nicht offiziell in Malta ansässig sind oder als vorübergehend ansässig eingestuft werden, müssen keine Steuern auf Kapitalgewinne zahlen, die außerhalb Maltas erzielt werden. Sie sind nur für Kapitalgewinne verantwortlich, die innerhalb Maltas erzielt werden.
• Ausnahmen bei Aktien, Anteilen und Vermögensübertragung - Der Tausch von Anteilen, die eine Einzelperson innerhalb einer Unternehmensgruppe hält, gegen Anteile an einem anderen Unternehmen oder an Unternehmen innerhalb derselben Gruppe.
• Festverzinsliche Anlagen - Vermögenswerte, die eine feste Rendite abwerfen, wie z. B. Einlagenzertifikate (auch als CDs bekannt), Geldmarktfonds und Unternehmensanleihen, unterliegen in Malta keiner Kapitalertragssteuer, wenn sie einer Abgeltungssteuer unterworfen sind.

Es ist wichtig hervorzuheben, dass die besonderen Strukturen, die umgesetzt werden, erhebliche Vorteile bieten können, insbesondere für Einzelpersonen mit umfangreichen Investitionen. Der Rahmen ist so gestaltet, dass er die Erträge aus dem Verkauf von Vermögenswerten optimiert, was insbesondere für ehemalige Einwohner von Ländern mit hohen Steuersätzen wie den nordischen Ländern, anderen europäischen Ländern und den meisten US-Bundesstaaten einen erheblichen Vorteil darstellt.

Wichtig: Sie müssen möglicherweise trotzdem Steuern im Ausland zahlen

Es ist vielleicht nicht jedem klar, dass Malta Gewinne aus dem Verkauf von Vermögenswerten außerhalb des Landes nicht generell besteuert, wohl aber das Land, in dem sich der Vermögenswert befindet. Am häufigsten ist dies bei Immobilienverkäufen der Fall. Denken Sie beispielsweise an einen britischen Rentner, der in Malta lebt und seinen Zweitwohnsitz in Frankreich oder im Vereinigten Königreich selbst verkauft: Während Malta Gewinne aus dem Verkauf nicht besteuert, müssen in dem anderen Land Steuern gezahlt werden. In den Ländern, die eine Wegzugssteuer auf ehemalige Einwohner erheben - wie z. B. Dänemark, das unter bestimmten Bedingungen davon ausgeht, dass Ihr Vermögen in dem Moment "verkauft" wird, in dem Sie das Land verlassen, und dementsprechend eine Kapitalertragssteuer zu entrichten ist - hindert die Tatsache, dass Sie in Malta steuerlich ansässig sind, das andere Land nicht daran, Sie zu besteuern. Denken Sie daran, dass Sie können häufig die im Ausland gezahlten Steuern auf Ihre Steuerschuld in Malta anrechnen lassen..

Schlussfolgerung: Maltas Behandlung von Kapitalgewinnen kann für Expats sehr vorteilhaft sein

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass das Verständnis der Kapitalertragssteuervorschriften für ein effektives Steuermanagement und die Einhaltung der lokalen Vorschriften von entscheidender Bedeutung ist. Der Umgang mit den maltesischen Kapitalertragssteuervorschriften kann insbesondere für Einzelpersonen von Vorteil sein, die sich in einem vielfältigen finanziellen Umfeld engagieren wollen. Denken Sie daran, dass Sie langfristig bessere finanzielle Ergebnisse erzielen können, wenn Sie über Ihre steuerlichen Pflichten informiert sind und proaktiv handeln. Für weitere Ratschläge zu diesem Thema können Sie sich gerne an unsere Experten von Expatax.mt wenden.