Die Rückkehr an den Arbeitsplatz nach der Geburt eines Kindes ist für viele Frauen in Malta eine wichtige Entscheidung. Während der übliche 18-wöchige Mutterschaftsurlaub eine wichtige Zeit zur Erholung und Bindung bietet, sehen sich viele Mütter mit finanziellem und beruflichem Druck konfrontiert, der sie dazu veranlasst, früher an ihren Arbeitsplatz zurückzukehren, als sie es idealerweise tun würden.
Zur Unterstützung von Frauen beim Wiedereinstieg ins Berufsleben nach der Geburt eines Kindes bietet Malta ein spezielles Steuerrückerstattungssystem, das über die Formulare RA7 und RA9 verwaltet wird. Diese Mechanismen sind so konzipiert, dass sie die Einkommenssteuer, die im ersten Jahr der Rückkehr einer Mutter ins Berufsleben gezahlt wird, reduzieren oder zurückerstatten. Wenn man weiß, wie diese Regelungen funktionieren und wer sie in Anspruch nehmen kann, ist sichergestellt, dass die in Frage kommenden Mütter die für sie bestimmte finanzielle Unterstützung nicht verpassen.
Struktur des Mutterschaftsurlaubs in Malta
Nach maltesischem Arbeitsrecht besteht der Mutterschaftsurlaub aus 18 ununterbrochenen Wochen, die wie folgt strukturiert sind:
- 14 Wochen, die vom Arbeitgeber auf der Grundlage des Grundlohns des Arbeitnehmers voll bezahlt werden;
- 4 zusätzliche Wochen, die vom Arbeitgeber nicht bezahlt werden, aber durch eine staatliche Mutterschaftsbeihilfe abgedeckt sind - wenn die Mutter sich für eine Verlängerung entscheidet;
- Mindestens 6 Wochen müssen nach der Entbindung genommen werden, während die restliche Zeit je nach Vereinbarung mit dem Arbeitgeber vor oder nach der Geburt genommen werden kann.
Nach Beendigung des Mutterschaftsurlaubs ist eine Mutter gesetzlich verpflichtet, sechs Monate lang weiter zu arbeiten, wenn sie vom Arbeitgeber bezahlten Mutterschaftsurlaub erhalten hat. Bei vorzeitiger Beendigung des Mutterschaftsurlaubs kann die Rückzahlung des vom Arbeitgeber gezahlten Teils des Mutterschaftsgeldes verlangt werden.
Diese sechsmonatige Verpflichtung bezieht sich auf das Arbeitsrecht, nicht auf die Steuergutschrift selbst.
Die Steuergutschrift für Frauen, die ins Berufsleben zurückkehren
Das maltesische Steuersystem bietet einen sinnvollen Anreiz für Frauen, die nach der Geburt eines Kindes ins Berufsleben zurückkehren. Die Steuergutschrift für Frauen, die ins Berufsleben zurückkehren, funktioniert in erster Linie auf zwei Arten:
- Eine Steuergutschrift von bis zu 2.000 €, die über ein oder zwei Jahre auf die Einkommensteuer angerechnet wird
- Ein Steuerfreibetrag in Höhe der im Jahr der Rückgabe gezahlten Einkommenssteuer, der auf 5.000 € begrenzt ist
Die Berechnung hängt von der tatsächlich gezahlten Steuer ab:
- Wenn die Gesamtsteuerschuld im Jahr der Steuererklärung unter 2.000 € liegt, kann die Mutter eine Gutschrift von 2.000 € erhalten, die auf ein oder zwei Veranlagungsjahre verteilt wird
- Wenn die geschuldete Steuer 2.000 € übersteigt, kann sie eine vollständige Befreiung der gezahlten Steuer bis zu 5.000 € beantragen.
Das bedeutet, dass viele Mütter die Einkommensteuer, die sie im ersten Jahr nach der Wiederaufnahme ihrer Erwerbstätigkeit gezahlt haben, ganz oder teilweise zurückerhalten.
RA7 und RA9: Verstehen der Formulare
Die Steuergutschrift wird über zwei wichtige Formulare verwaltet: RA7 und RA9, die sich jeweils an Personen richten, die nach längerer Abwesenheit vom Arbeitsmarkt wieder in das Berufsleben zurückkehren. Formular RA7, Steuergutschrift für Personen, die in den Beruf zurückkehren, gilt für Personen, die seit mindestens fünf Jahren nicht mehr in einem formellen Beschäftigungsverhältnis stehen, und bietet eine 2.000 € Steuergutschrift nach ihrer Rückkehr. Formular RA9 ist speziell für Frauen gedacht, die nach der Geburt eines Kindes wieder in den Arbeitsmarkt einsteigen. Sie gilt für Mütter, die ein Kind unter 16 Jahren haben und entweder nach einer Unterbrechung der Berufstätigkeit von fünf Jahren oder mehr wieder in den Beruf zurückgekehrt sind oder am oder nach dem 1. Januar 2007 ein Kind bekommen und danach eine Beschäftigung fortgesetzt oder wieder aufgenommen haben. Zusammen sollen diese Formulare die Wiedereingliederung in das Berufsleben unterstützen und den finanziellen Übergang zurück ins Erwerbsleben erleichtern.
RA9 ist das Formular, das für Mütter, die aus dem Mutterschaftsurlaub zurückkehren, am häufigsten relevant ist, da es den Zugang zur vollen Erstattung oder zur Befreiung von bis zu 5.000 € ermöglicht.
Müssen Sie ein ganzes Jahr lang arbeiten, um sich zu qualifizieren?
Ein weit verbreiteter Irrglaube ist, dass eine Frau nach dem Mutterschaftsurlaub ein ganzes Jahr arbeiten muss, um die Steuervergünstigung in Anspruch nehmen zu können.
Der rechtliche und steuerliche Rahmen sieht anders aus:
- Die Steuergutschrift sieht keine einjährige Mindestdauer vor
- Entscheidend ist, dass die Mutter wieder eine Erwerbstätigkeit aufnimmt, in diesem Jahr Einkommensteuer zahlt und die in RA7 oder RA9 genannten Bedingungen erfüllt
- Die einzige formale Beschäftigungsanforderung im Zusammenhang mit dem Mutterschaftsurlaub ist die sechsmonatige Verpflichtung nach der Rückkehr im Zusammenhang mit dem vom Arbeitgeber bezahlten Mutterschaftsurlaub
In der Praxis hängt die Erstattung von der im Jahr der Steuererklärung gezahlten Steuer ab und nicht von der genauen Dauer der Beschäftigung.
Wie und wann die Formulare ausgestellt werden
Das Verfahren läuft normalerweise folgendermaßen ab:
- Die Mutter kehrt nach dem Mutterschaftsurlaub an ihren Arbeitsplatz zurück
- Während des Jahres wird die Steuer über die Lohnsumme oder die vorläufige Steuer abgezogen
- Im folgenden Jahr erhält die Mutter ihr Steuererklärungspaket an ihre registrierte Adresse
- Das Paket kann RA7 oder RA9 enthalten.
- Wenn keine Formulare eingegangen sind, kann die Mutter sich an den Finanzbeamten wenden und die Ausstellung der entsprechenden Erklärung und der Formulare beantragen
Die Rabatte werden dann in Form von reduzierten Veranlagungen, Erstattungen oder vorgetragenen Gutschriften angewandt.
Praktische Beispiele
Nachstehend finden Sie einfache Beispiele zur Veranschaulichung des Rabatts:
- Wenn eine Mutter in dem Jahr, in dem sie zurückkehrt, 1.000 € Steuern zahlt, kann sie in den Genuss einer Gutschrift von insgesamt 2.000 € kommen, die auf zwei Jahre verteilt wird
- Wenn sie 3.200 € Steuern zahlt, kann sie eine Rückerstattung von 3.200 € erhalten, bis zum Höchstbetrag von 5.000 €.
Diese Unterstützung kann den finanziellen Druck während der ersten Zeit der Kinderbetreuung erheblich verringern.
Anspruchsberechtigung für nicht maltesische Mütter
Die Anspruchsberechtigung für nicht-maltesische Mütter, sowohl aus der EU als auch aus Drittstaaten, richtet sich nach folgenden Kriterien:
- Steuerlicher Wohnsitz in Malta
- In Malta ausgeübte Beschäftigung oder selbständige Tätigkeit
- Zahlung der örtlichen Sozialversicherungsbeiträge
- Erfüllung der Bedingungen von RA7 oder RA9
Die Staatsbürgerschaft ist nicht der wichtigste Faktor. Bei Nicht-EU-Bürgern müssen unter Umständen auch die Bedingungen für die Arbeitserlaubnis und die Aufenthaltsbestimmungen berücksichtigt werden.
Praktische Checkliste für zurückkehrende Mütter
Vor dem Mutterschaftsurlaub
- Bestätigen Sie die Urlaubsdaten mit Ihrem Arbeitgeber
- Überprüfen Sie die Vertragsbedingungen hinsichtlich der Verpflichtungen zur Rückkehr an den Arbeitsplatz
Im Jahr der Rückkehr
- Stellen Sie sicher, dass die Gehaltsabrechnung Ihr Rückkehrdatum berücksichtigt
- Gehaltsabrechnungen und FS3-Bescheinigungen aufbewahren
- Lassen Sie sich beraten, ob RA7 oder RA9 auf Ihre Situation zutrifft
Im folgenden Jahr
- Achten Sie auf das Paket mit der Steuererklärung, das an Ihre Adresse zugestellt wird
- Formulare und Belege vor Ablauf der Frist einreichen
- Wenden Sie sich an den Kommissar für Steuern, wenn Sie keine Formulare erhalten haben.
Abschließende Anmerkungen
Die maltesische Steuervergünstigung für Frauen, die ins Berufsleben zurückkehren, ist ein wichtiges finanzielles Unterstützungsinstrument für berufstätige Familien. Anspruchsberechtigte Mütter können bis zu 5.000 € an Steuern zurückerhalten oder eine Gutschrift von 2.000 € über zwei Jahre verteilt erhalten. Da die Vorschriften sehr detailliert und jeder Fall anders ist, wird eine persönliche Beratung empfohlen.
Wenn Sie Klarheit und Unterstützung bei der Verwaltung Ihrer Steuerangelegenheiten in Malta suchen, könnte die Beratung durch Fachleute Ihr erster Schritt zu einer informierteren und vorteilhafteren finanziellen Reise sein. Nehmen Sie Kontakt mit uns auf und buchen Sie Ihre Erstberatung.
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