Kapitalertragssteuer auf Kryptowährungen in ganz Europa

Der Vorschlag Dänemarks, nicht realisierte Kapitalgewinne auf Kryptowährungen zu besteuern, und der Plan Italiens, die Kapitalgewinnsteuer auf Kryptowährungen um 50% zu erhöhen, haben die Besorgnis darüber verstärkt, wie Gewinne aus digitalen Vermögenswerten in Europa besteuert werden. Für diejenigen, die in Hochsteuerländern leben, kann eine strategische Planung dazu beitragen, den Anteil ihrer Gewinne, den sie tatsächlich behalten, zu maximieren. Der Umzug in ein steuergünstigeres Land ist keine leichte Entscheidung, aber für diejenigen, die ihn in Erwägung ziehen, können die finanziellen Vorteile erheblich sein. Dieser Artikel untersucht, wie europäische Länder Kryptogewinne besteuern und zeigt auf, wo Investoren mehr von ihren Gewinnen behalten können, wenn sie bereit sind, umzuziehen.

Ein schneller Crashkurs über Kryptowährungen

Kryptowährungen haben erheblich an Boden gewonnen und sind inzwischen weltweit über 2,4 Billionen Euro wert - etwa die Hälfte des jährlichen BIP von Deutschland. Da Kryptowährungen außerhalb der traditionellen Banken operieren, sind sie nicht durch physische Werte wie Gold gedeckt oder werden nicht von Zentralbanken verwaltet, was sie volatiler macht als reguläre Währungen.

Diese digitalen Vermögenswerte werden durch "Mining" generiert, einen Prozess, der Transaktionen in einem dezentralen Blockchain-Netzwerk aufzeichnet. Dieser Aufbau gewährleistet Transparenz und Sicherheit und zieht Menschen an, die unabhängig von staatlicher Aufsicht sein wollen. Da sich Kryptowährungen jedoch immer mehr durchsetzen, kommen neue Vorschriften ins Spiel, um den Nutzern mehr Schutz zu bieten.

Das Wachstum von Kryptowährungen ist beeindruckend: Es gibt mehr als 13.000 digitale Währungen, von denen fast 9.000 aktiv gehandelt werden. Rund 420 Millionen Menschen weltweit, davon 31 Millionen in Europa, besitzen Kryptowährungen, und etwa 18.000 Unternehmen akzeptieren sie als Zahlungsmittel. In der Schweiz zum Beispiel kann man jetzt einen Kaffee kaufen oder sogar seine Steuern in Kryptowährungen bezahlen - ein Zeichen dafür, dass sie immer mehr akzeptiert werden und eine verlässliche Möglichkeit für Transaktionen darstellen.

Kryptowährungen, die oft als "digitales Gold" bezeichnet werden, sind für Anleger aufgrund ihrer eingebauten Sicherheit und des Potenzials für schnelle und dramatische Gewinne interessant.

Verständnis von Kapitalgewinnen bei Kryptowährungen

Das Verständnis von Kapitalgewinnen ist entscheidend, wenn es um die Besteuerung von Kryptowährungen geht. Einfach ausgedrückt: Ein Kapitalgewinn entsteht, wenn Sie einen Vermögenswert für mehr verkaufen, als Sie dafür bezahlt haben - und in den meisten Ländern ist dieser Gewinn steuerpflichtig. Die Herangehensweise ist sehr unterschiedlich: Das Vereinigte Königreich beispielsweise wendet progressive Steuersätze von 10% oder 20% an, je nach Einkommen. In Ländern wie Malta und der Schweiz sind langfristige Beteiligungen entweder von der Steuer befreit oder es werden nur geringe Vermögenssteuern auf professionelle Händler erhoben (bis zu 0,8%).

In Dänemark hat die Regierung kürzlich vorgeschlagen einen neuen Ansatz für die Besteuerung von Kryptowährungen, bei dem nicht realisierte Gewinne und Verluste berücksichtigt werden. Dieses Modell könnte bedeuten, dass Steuern auf die jährlichen Wertveränderungen von Kryptobeständen erhoben werden, auch wenn die Vermögenswerte unverkauft bleiben. Sollte es umgesetzt werden, wäre dies eine wesentliche Veränderung, die eine Debatte und einige Falschmeldungen über den Status des neuen Modells auslösen würde.

Regionen mit hoher Krypto-Steuer

Länder mit hohen Gesamtsteuersätzen erheben oft ähnlich hohe Steuern auf Kryptowährungsgewinne. Beispiele hierfür sind Österreich, Belgien, Kanada, Dänemark, Frankreich, Japan, die Niederlande und Spanien. Italien zum Beispiel erwägt derzeit eine erhebliche Erhöhung seiner Kapitalertragssteuer auf Kryptowährungen, einen Anstieg von 26% auf 42% vorschlagen. Diese mögliche Erhöhung, die Teil des Haushaltsplans 2025 des Landes ist, soll zusätzliche Einnahmen generieren, wurde jedoch bereits kritisiert und steht zur Überprüfung an.

In Europa sind die Steuersätze für Kryptowährungen sehr unterschiedlich. Hier sind ein paar bemerkenswerte Sätze:

• Österreich: 27.5%
• Dänemark: Die Steuer wird in Abhängigkeit von der persönlichen Einkommenssteuerklasse berechnet. Gewinne aus Kryptowährungen können mit bis zu 53% besteuert werden. Verluste sind zu einem Satz abzugsfähig, der 26% Ihrer Verluste entspricht.
• Frankreich: 30% über €305
• Italien: derzeit 26% (mit der vorgeschlagenen Erhöhung auf 42%)
• Schweden: Im Allgemeinen 30%

Steuerfreie oder nachsichtige Länder für Krypto-Investoren

Einige Länder verfolgen eine günstigere Steuerpolitik für Kryptowährungsanleger:

• Deutschland: Gewinne aus Kryptowährungen sind steuerfrei, wenn sie mindestens ein Jahr lang gehalten werden. Werden Vermögenswerte innerhalb eines Jahres veräußert, werden die Gewinne progressiv besteuert, wobei eine Befreiung für kleine Gewinne bis zu 600 EUR gilt. Der deutsche Ansatz ist für Anleger interessant, die auf langfristige Anlagen setzen.
• Schweiz: Privatanleger sind von der Kapitalertragssteuer auf Kryptowährungen befreit, sofern sie nicht als professionelle Händler eingestuft werden. Der professionelle Handel kann einer bescheidenen Vermögenssteuer unterliegen, die je nach Kanton zwischen 0,5% und 0,8% liegt.

Besteuerung von Kryptowährungen in Malta

Malta bietet ein günstiges steuerliches Umfeld für Krypto-Investoren:

• Keine Kapitalertragssteuer. Malta erhebt keine Kapitalertragssteuer auf im Ausland gehaltene Vermögenswerte. Aus diesem Grund sind Kryptowährungen generell von der Kapitalertragssteuer befreit.
• Krypto-Handel innerhalb eines Unternehmens: Der regelmäßige Handel wird als unternehmerische Tätigkeit behandelt, und die Gewinne aus dieser Tätigkeit unterliegen der Körperschaftssteuer. Im Allgemeinen können diese so strukturiert werden, dass eine Gesamtsteuer zwischen 0 und 5% anfällt.

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Niedrigsteuerige Optionen

Für diejenigen, die eine moderatere Steuerpflicht anstreben, bieten mehrere europäische Länder niedrigere Kapitalertragssteuersätze:

• Albanien: Albanien erhebt eine Kapitalertragssteuer in Höhe von 15% auf Kryptowährungsgewinne, was sie zu einer unkomplizierten Option für Investoren macht, die ab 2023 klare steuerliche Vorgaben erhalten.
• Andorra: Andorra besteuert Kapitalgewinne aus Kryptowährungen mit 10% und begünstigt Personen, die ihre Bestände deklarieren. Der wettbewerbsfähige Steuersatz und die transparenten Vorschriften machen Andorra zu einer strategischen Wahl für Investoren in der EU.
• Bulgarien: Die bulgarische 10%-Pauschalsteuer auf Kryptogewinne gilt sowohl für kurz- als auch für langfristige Bestände und bietet ein vorhersehbares, niedrig besteuertes Umfeld.
• Ungarn: Ungarn erhebt eine Pauschalsteuer von 15% auf Kryptowährungsgewinne, die Investoren mit ihrer Einfachheit und einem vergleichsweise niedrigeren Satz als in vielen Nachbarländern anzieht.

Schlussfolgerung

Während Europa seine Regulierung von Kryptowährungen verschärft, ist die Steuerpolitik noch lange nicht einheitlich. Länder wie Deutschland, Malta und die Schweiz bieten immer noch nachsichtigere Optionen für langfristige Inhaber und Investoren. Für diejenigen, die ihre Steuerlast verringern möchten, könnte ein Wechsel des Wohnsitzes in eine günstigere Gerichtsbarkeit einen spürbaren Unterschied ausmachen.

Ob steuerfreie Oasen wie die Schweiz und Malta oder steuergünstige Alternativen in Ländern wie Bulgarien und Albanien - es gibt legitime Möglichkeiten, mehr von Ihren Gewinnen zu behalten. Da große Länder wie Italien und Dänemark ihre Herangehensweise an die Kryptowährungssteuer neu bewerten, kann es für eine effektive Steuerplanung in einem sich entwickelnden Markt entscheidend sein, über die sich ändernden Regeln informiert zu sein.

Weitere Lektüre

Quellen

• Europäisches Parlament, "Verordnung über Krypto-Assets (MiCAR)".
• Dänisches Steuerministerium, "Besteuerung von Kryptowährungen und digitalen Vermögenswerten".
• Eidgenössische Steuerverwaltung, "Guidelines on Cryptocurrency Taxation in Switzerland"
• Italienisches Ministerium für Wirtschaft und Finanzen, "Capital Gains Tax Review and Proposal". mef.gov.it
• Bulgarische Nationale Steuerbehörde, "Besteuerung von digitalen Vermögenswerten in Bulgarien".

• Leitfaden für Expats zur Gründung eines Unternehmens in Malta

• Gründung einer Holdinggesellschaft in Malta

• Die Vorteile der Arbeit in Malta für EU- und EWR-Bürger