Forståelse af Maltas skattesystem indebærer viden om årlig indberetning, selskabsskat, moms og personlig indkomstskat. I denne artikel giver vi et overblik over, hvordan du kan sikre dig, at din virksomhed på Malta opfylder alle de nødvendige skatteregler og rapporteringsbehov.
Krav til årlig rapportering
Virksomheder i Malta skal indsende deres årsregnskaber og selvangivelser inden for ni måneder fra regnskabsårets afslutning.
- Virksomheder med et regnskabsår, der slutter mellem 1. januar og 30. juni, skal indsende selvangivelse senest 31. marts det følgende år.
- For dem, hvis regnskabsår slutter den 31. juli eller senere, er fristen ni måneder efter årets udgang.
Afhængigt af din virksomheds størrelse med hensyn til årlig omsætning og antal ansatte kan det være nødvendigt med en revision. Revisionsstandarderne er styret af Generelle regnskabsprincipper for små og mellemstore virksomheder (GAPSME) sammen med den maltesiske selskabslov.
Hvis din virksomhed er berettiget til fritagelse for stempelafgift i henhold til artikel 47 i loven om afgift på dokumenter og overførsler (kendt som DDT10-fritagelsen), nyder du ikke kun godt af selve fritagelsen, men fristen for skattebetaling er også forlænget. I stedet for de sædvanlige 9 måneder har du op til 18 måneder efter regnskabsårets afslutning til at betale skatten.
Indkomstskat for selskaber
Standarden Selskabsskat satsen i Malta er 35%. Men gennem forskellige tilbagebetalingsmuligheder kan den effektive sats potentielt reduceres til helt ned til 5%.
Selvangivelsen og den endelige betaling skal ske senest ni måneder efter regnskabsårets afslutning eller senest den 31. marts i det følgende år, alt efter hvad der er relevant i forhold til regnskabsåret. Derudover skal foreløbige skatter betales i tre rater: 30. april, 31. august og 21. december.
Moms (merværdiafgift)
Momssatsen på Malta varierer fra 0% til 18%. Alle momsangivelser skal indsendes hvert kvartal med frist den 15. i den anden måned efter kvartalets udløb. Indberetningen skal ske elektronisk, undtagen for virksomheder med ti eller færre ansatte, som kan indberette på papir.
Hvis man ikke indsender en momsangivelse til tiden, får man en bøde på 20 euro pr. dag eller 1% i rente, alt efter hvad der er højest. Forsinket momsbetaling udløser en bøde på 0,06% i rente pr. måned. Både hjemmehørende og ikke-hjemmehørende virksomheder, der handler inden for EU, skal indsende Intrastat-angivelser, hvis deres indførsler eller forsendelser overstiger 700 euro. Fristen for Intrastat-angivelser er den 10. i den måned, der følger efter rapporteringsperioden.
Hverken EU- eller ikke-EU-virksomheder, der sælger på Malta, er forpligtet til at udpege en skatterepræsentant.
For yderligere hjælp er du velkommen til at kontakt os og vi vil med glæde hjælpe.
Kildeskatter
Malta opkræver ikke kildeskat på udbytte, renter og royalties, uanset om de udbetales til indbyggere eller ikkeindbyggere. Der kan dog gælde særlige regler for udbytte, der modtages af indbyggere, hvilket understreger vigtigheden af at rådføre sig med en skatteekspert for at forstå disse nuancer.
Personlig indkomstskat
Enkeltpersoner i Malta er underlagt en personlig indkomstskat på 35%. Selvangivelser og endelige betalinger af personlig indkomstskat skal ske inden udgangen af juni hvert år. Ligesom selskabsskatter er personlige foreløbige skattebetalinger også fordelt på tre datoer:
- Den 30. april: 20%
- Den 31. august: 30%
- Den 21. december: 50%
Disse betalingsstrukturer kan variere afhængigt af den enkeltes skatteforhold.
Konklusion
Det er vigtigt for enhver virksomhed at følge skattereglerne på Malta. Det betyder, at du skal indsende rapporter til tiden, betale selskabsskat, håndtere moms og tage dig af personlig indkomstskat.
For at være sikker på, at du gør alting rigtigt, skal du henvende dig til en skatteekspert, som kan give råd, der passer til din virksomheds specifikke behov.
English 
Danish 
French 
German