Votre guide de la taxe sur la valeur ajoutée à Malte

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est un aspect important des transactions financières pour les particuliers et les entreprises à Malte. Il est essentiel pour toute personne engagée dans des activités économiques de comprendre les réglementations relatives à la TVA et les procédures de mise en conformité.

Nous simplifions ici les complexités des lois sur la TVA pour vous aider à naviguer dans le monde de la fiscalité en toute confiance.

1. Enregistrements TVA

Si vous exercez une activité économique, que ce soit en tant que particulier ou en tant que société, vous êtes considéré comme un assujetti et devez vous enregistrer à la TVA dans les 30 jours suivant le début de votre activité. Le fait de ne pas s'enregistrer à temps peut entraîner de lourdes pénalités. Toutefois, les holdings purs qui n'exercent pas d'activités économiques sont exemptés de l'enregistrement à la TVA.

Types d'immatriculation à la TVA

La loi sur la TVA prévoit trois types d'enregistrement :

• Article 10 : Pour les assujettis dont le chiffre d'affaires annuel dépasse des seuils déterminés. Ils facturent la TVA sur les livraisons, peuvent récupérer la TVA sur les dépenses et déposent des déclarations de TVA trimestrielles.
• Article 11 : facultatif pour les assujettis dont le chiffre d'affaires est inférieur à certains seuils. Ils ne facturent pas la TVA, ne peuvent pas récupérer la TVA sur les dépenses et déposent des déclarations annuelles de TVA.
• Article 12 : pour les sociétés non enregistrées effectuant des acquisitions spécifiques ou des transactions intracommunautaires soumises à des exigences de conformité différentes.

2. Procédures de conformité à la TVA

Le respect de la réglementation en matière de TVA implique plusieurs procédures en fonction du type d'enregistrement :

• Déclarations de TVA (article 10) : Dépôt trimestriel dans les six semaines suivant la fin de chaque trimestre de TVA. Le dépôt tardif entraîne des pénalités.
• Déclarations de TVA (articles 11 et 12) : Soumission annuelle dans des délais précis, avec des pénalités en cas de retard.
• Avis de paiement de la TVA (article 12) : Délais de dépôt et de paiement pour des opérations spécifiques.
• États récapitulatifs de la TVA : Les états récapitulatifs périodiques des ventes intracommunautaires, soumis au système d'échange d'informations sur la TVA de l'Union européenne (VIES).

3. Inscription au Mini One Stop Shop (MOSS)

Pour les prestataires de services fournis par voie électronique à des personnes non assujetties dans l'UE, le système MOSS simplifie le paiement de la TVA dans toutes les juridictions de l'UE. Des déclarations MOSS trimestrielles sont requises, ce qui facilite le respect de la TVA pour les transactions transfrontalières.

4. Groupement TVA

Les assujettis à la TVA liés entre eux à Malte peuvent former un groupe TVA, sous réserve de certaines conditions. Cela leur permet d'être traités comme une seule entité imposable, ce qui simplifie les procédures de mise en conformité en matière de TVA.

Conclusion

Comprendre les réglementations de la TVA et les procédures de conformité est vital pour des opérations financières harmonieuses. Chez Expatax Malta, nous offrons une assistance complète et des conseils pour assurer votre conformité à la TVA. De l'enregistrement à la soumission des déclarations, nos experts sont là pour vous aider à chaque étape.

Pour une assistance personnalisée et adaptée à vos besoins spécifiques, nous contacter aujourd'hui. Laissez-nous vous aider à naviguer dans les méandres de la TVA et à assurer votre conformité financière en toute confiance.