Wahl einer Rechtsform für Ihr Unternehmen in Malta

Die Wahl der geeigneten Rechtsform für Ihr Unternehmen in Malta ist eine Entscheidung, die sich erheblich auf die Geschäftstätigkeit, die Verbindlichkeiten und die steuerlichen Verpflichtungen auswirken kann. Diese Entscheidung hängt von verschiedenen Faktoren ab, z. B. von der Art Ihrer Branche, der Anzahl der beteiligten Akteure und Ihren langfristigen Unternehmenszielen. 

In this article, we’ll explore the different business entities available and key considerations for each for choosing a right legal structure for your business in Malta.

1. Selbstständig

Eintragung als Selbständiger in Malta offers simplicity and autonomy in legal structure, and it’s particularly beneficial for freelancers who want to relocate. As a self-employed individual, you have full control over your business operations and enjoy direct profits. However, it’s important to mention that you are personally liable for any debts incurred by the business. This is because, unlike a – rightly named – limited liability entity, a self-employed individual carries unlimited personal liability. This is a general rule in corporate law in most countries Raising finance might also be challenging, as lenders often require personal guarantees. 

Wichtiger Hinweis: Self-employed individuals also need to request a VAT number, and if they hire employees, they must provide due notification to the Employment and Training Corporation and apply for a PE number. Note, however, that self-employed individuals with annual turnovers below certain amounts may be VAT exempt - that is, they need not add VAT to their invoices.

2. Partnerschaften

Partnerschaften eignen sich für Unternehmen mit zwei oder mehr Personen, die zusammenarbeiten und ihren Gewinn teilen wollen. In Malta gibt es zwei Hauptarten von Partnerschaften: En Nom Collectif und En Commandite.

• En Nom Collectif: Bei dieser Form der Partnerschaft haften alle Partner gemeinsam und unbeschränkt für die Verpflichtungen des Unternehmens. Jeder Partner haftet mit seinem Privatvermögen und gesamtschuldnerisch für die Schulden der Gesellschaft.

• En Commandite: Im Gegensatz zu En Nom Collectif gibt es bei En Commandite-Gesellschaften sowohl Komplementäre als auch Kommanditisten. Die Komplementäre haften unbeschränkt, während die Haftung der Kommanditisten auf ihre Kapitaleinlage beschränkt ist. Diese Struktur bietet Flexibilität in Bezug auf Investitionen und Risikoverteilung.

Wer mit den Steuersystemen des Vereinigten Königreichs oder der nordischen Länder vertraut ist, wird feststellen, dass diese Personengesellschaften den britischen oder z. B. den dänischen K/S-Unternehmen sehr ähnlich sind. Wegen der unbeschränkten persönlichen Haftung werden häufig Gesellschaftsformen mit beschränkter Haftung bevorzugt.

3. Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Ltd.)

Die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Limited Liability Company, Ltd.) ist eine beliebte Wahl für Unternehmen in Malta, da sie eine eigene Rechtspersönlichkeit hat. Die Anteilseigner genießen eine beschränkte Haftung, was bedeutet, dass ihr persönliches Vermögen vor den Schulden des Unternehmens geschützt ist - mit anderen Worten, sie haften nur für den Betrag, den sie in das Unternehmen eingezahlt haben, und können nicht mehr verlieren, wenn das Unternehmen zum Beispiel insolvent wird. 

Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung bietet mehr Glaubwürdigkeit und Flexibilität und erleichtert die Kapitalbeschaffung durch den Verkauf von Anteilen. Das erforderliche Stammkapital für eine Gesellschaft beträgt 1.200 €. Davon müssen Sie 20% im Voraus einzahlen, zusätzlich zu einer Auszahlungsgebühr von 320 € an die Behörden und zu den Honoraren für Fachleute. Außerdem sind die Unternehmen verpflichtet, Jahreserklärungen und geprüfte Abschlüsse einzureichen.

4. Kooperativ

Genossenschaften werden zum kollektiven Nutzen ihrer Mitglieder gegründet und betrieben. Unabhängig davon, ob sie gewinnorientiert oder gemeinnützig sind, arbeiten Genossenschaften ähnlich wie Aktiengesellschaften, jedoch mit einer demokratischen Führungsstruktur, in der jedes Mitglied die gleiche Stimme hat. Dieses Modell fördert die Zusammenarbeit und die gemeinsame Entscheidungsfindung der Beteiligten.

5. Gesellschaft mit beschränkter Haftung

Diese Struktur ermöglicht es dem Unternehmen, Kapital von einer breiteren Investorenbasis aufzunehmen und gleichzeitig die Haftung der Aktionäre für die Verluste des Unternehmens zu begrenzen. Die Vorteile dieser Struktur müssen jedoch gegen ihre Nachteile abgewogen werden. Aktiengesellschaften sind aufgrund der Komplexität und der damit verbundenen Kosten in der Regel eher für größere Unternehmen geeignet. Außerdem unterliegen sie strengen Vorschriften und Berichtspflichten, was eine sorgfältige Einhaltung der Vorschriften erfordert, um rechtliche und finanzielle Transparenz zu gewährleisten.

6. Zweigstelle

Die Gründung einer Zweigniederlassung in Malta ist eine wirksame Strategie zur Ausweitung der Reichweite eines ausländischen Unternehmens. Sie fungiert als direkter verlängerter Arm der Muttergesellschaft und bietet eine kostengünstige Möglichkeit, auf dem maltesischen Markt tätig zu werden. Dieser Ansatz ist jedoch mit einer Reihe von Überlegungen verbunden. Sie ermöglicht zwar eine Präsenz in Malta, ohne dass eine Unternehmensgründung erforderlich ist, aber die Muttergesellschaft haftet weiterhin für alle Schulden und Risiken, die die Zweigniederlassung eingeht. Darüber hinaus kann die Sicherstellung von Finanzierungen oder Krediten für die Zweigniederlassung eine Herausforderung darstellen, die ihr Wachstum und ihre operativen Möglichkeiten einschränken könnte.

Faktoren, die Sie berücksichtigen sollten, bevor Sie ein Unternehmen gründen

Bei der Wahl des richtigen Unternehmens in Malta sollten Sie die folgenden Faktoren berücksichtigen:

• Kosten für den Betrieb des Unternehmens: Beurteilen Sie die anfänglichen Kosten für die Einrichtung, die laufenden Ausgaben und die Anforderungen an die Einhaltung der Vorschriften, die mit jeder Unternehmensstruktur verbunden sind.
• Begrenzung der Haftung: Schätzen Sie ab, in welchem Umfang Sie bereit sind, persönlich für die Schulden und Verpflichtungen des Unternehmens zu haften.
• Steuerliche Vorteile: Verstehen Sie die steuerlichen Auswirkungen der einzelnen Geschäftseinheiten, einschließlich der Körperschaftssteuersätze, Abzüge und Befreiungen.
• Anzahl und Art der Interessengruppen: Berücksichtigen Sie die Anzahl der am Unternehmen beteiligten Personen und deren Aufgaben sowie deren Anlagepräferenzen und Risikotoleranz.
• Optionen für die Registrierung: Machen Sie sich mit den Registrierungsverfahren und den nach maltesischem Recht für jedes Unternehmen erforderlichen Unterlagen vertraut.

Schlussfolgerung

Before deciding the right business entity depenting on its legal structure in Malta, you ought to do some research and consider various factors that might or might not align with your business objectives. So, whether you opt for self-employment, a partnership, a limited liability company, or a cooperative, we suggest you seek professional advice to ensure compliance with legal and regulatory requirements and set your business on a path to success.

If you need further assistance with the process, you’re welcome to contact our experts on Expatax.mt. 

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