Malta positioniert sich weiterhin als wirtschaftsfreundliches Land, insbesondere für kleine und mittlere Unternehmen. Für Unternehmen und Selbstständige, die vor Ort tätig sind, ist die MicroInvest-Regelung nach wie vor einer der wichtigsten Steueranreize.
MicroInvest 2026 ist in erster Linie für Unternehmen relevant, die im Jahr 2025 förderfähige Ausgaben getätigt haben und von einer Steuergutschrift auf künftige Einkommensteuerschulden profitieren möchten. In diesem Artikel wird erläutert, wie die Regelung funktioniert, wer förderfähig ist, welche Kosten geltend gemacht werden können und was bei der Einhaltung der Vorschriften zu beachten ist.
Was ist das MicroInvest-Programm?
MicroInvest wird von Malta Enterprise verwaltet und bietet förderungswürdigen Kleinst- und Kleinunternehmen eine Steuergutschrift (keinen Bargeldzuschuss).
Die Steuergutschrift wird als prozentualer Anteil berechnet:
- Qualifizierende Investitionsausgaben; und/oder
- Anstieg der Lohnkosten, sofern zutreffend
Für Ausgaben, die im Jahr 2025 getätigt werden, beträgt der Satz der Steuergutschrift im Allgemeinen:
- 45% der förderfähigen Kosten
- Bis zu 65% für Unternehmen, die von Gozo aus tätig sind (vorbehaltlich der Bestimmungen der Regelung)
Die Gutschrift wird in Form einer Steuergutschrift ausgestellt und in der Regel zur Verrechnung mit der Einkommensteuer verwendet, die gemäß den Bedingungen der Regelung fällig ist.
Wer ist förderfähig?
Um im Rahmen von MicroInvest förderfähig zu sein, muss das Unternehmen im Allgemeinen die Schwellenwerte für KMU erfüllen:
- Weniger als 50 Vollzeitbeschäftigte
- Umsatz oder Bilanzsumme nicht höher als 10 Millionen Euro
- Mindestens ein Arbeitnehmer (Vollzeit oder Teilzeit) zum Zeitpunkt der Antragstellung
- Einhaltung von Steuer-, Mehrwertsteuer- und Sozialversicherungspflichten
Die Regelung gilt für:
- Gesellschaften mit beschränkter Haftung
- Partnerschaften
- Selbstständig Erwerbstätige
- Eingetragene Familienunternehmen
Es können die Regeln für ein einziges Unternehmen gelten, was bedeutet, dass verbundene Unternehmen für die Berechnung der Obergrenzen als eine Gruppe behandelt werden können. Dies ist besonders relevant für Unternehmenseigentümer, die mehrere Strukturen betreiben.
Welche Ausgaben sind förderfähig?
Zu den förderfähigen Ausgaben gehören in der Regel Investitionen, die das Unternehmen stärken oder modernisieren.
Zu den üblichen Qualifikationskategorien gehören:
- Anschaffung von Maschinen und Ausrüstung
- Technologie und digitale Investitionen (Software, Hardware, Geschäftssysteme, Websites)
- Renovierung und Modernisierung von Geschäftsräumen
- Nutzfahrzeuge, vorbehaltlich der Einschränkungen der Regelung
- Zertifizierung und Qualitätsstandards
- Anstieg der Lohnkosten, wenn die Bedingungen erfüllt sind
Die Ausgaben müssen ordnungsgemäß mit Rechnungen und Zahlungsnachweisen belegt werden. Es gelten bestimmte Ausnahmen, und Transaktionen mit verbundenen Parteien können eine zusätzliche Prüfung erfordern.
Wichtig: Prüfen Sie die Förderfähigkeit sorgfältig, bevor Sie einen Antrag einreichen.
Obergrenzen für Steuergutschriften
MicroInvest bietet eine Steuergutschrift, die als Prozentsatz der förderfähigen Ausgaben von förderfähigen Klein- und Kleinstunternehmen berechnet wird. Für Kosten, die im Jahr 2025 anfallen, beträgt der Standardsatz 45% der förderfähigen Investitionen, wobei für Unternehmen, die von Gozo aus tätig sind, ein erhöhter Satz von bis zu 65% zur Verfügung steht, sofern die Bedingungen der Regelung erfüllt sind. Der Vorteil wird in Form einer Steuergutschrift gewährt, die von Malta Enterprise ausgestellt und gemäß den Regeln der Regelung auf künftige Einkommensteuerschulden angerechnet wird. Es ist wichtig zu wissen, dass MicroInvest kein Zuschuss ist, sondern ein steuerlicher Anreiz, der die effektive Steuerlast für Unternehmensinvestitionen verringern soll.
Antragsfristen für MicroInvest 2026
Für Ausgaben, die im Jahr 2025 getätigt werden, gelten folgende Fristen:
- 25. März 2026 - Selbstständig Erwerbstätige
- 27. Mai 2026 - Unternehmen
- 25. November 2026 - Letzter Termin für verspätete Einreichungen
Die Bewerbungen werden über das Malta Enterprise Kundenportal.
Verspätete Einreichungen können innerhalb der endgültigen Frist akzeptiert werden, aber eine frühzeitige Vorbereitung verringert das Risiko der Einhaltung der Vorschriften.
Überlegungen zur Einhaltung der Vorschriften
Unternehmen sollten dies überprüfen:
- ob das Erfordernis des Arbeitnehmers zum Zeitpunkt der Antragstellung erfüllt ist
- ob alle beantragten Ausgaben ausschließlich unter die förderfähigen Kategorien fallen
- Ob das Unternehmen kumulative Obergrenzen überschreitet
- Einfluss der verbundenen Unternehmen auf die Förderfähigkeit nach den Regeln für Einzelunternehmen
- Interaktion mit anderen erhaltenen staatlichen Beihilfen
Eine falsche Einstufung der Ausgaben oder unvollständige Unterlagen können zu einer Kürzung des Anspruchs führen.
Vorausschauende Planung: Aktualisierungen zum Haushalt 2026
In den Diskussionen über den Haushalt 2026 wurde auf mögliche Verbesserungen der MicroInvest-Regelung hingewiesen, einschließlich höherer Obergrenzen und einer stärkeren Ausrichtung auf die digitale Welt. Unternehmen sollten sich jedoch auf die offiziellen Leitlinien von Malta Enterprise verlassen, die für das betreffende Ausgabenjahr gelten. Investitionen, die im Jahr 2025 getätigt werden, müssen den für diesen Antragszeitraum geltenden Regeln entsprechen.
Schlussfolgerung
MicroInvest 2026 bietet einen strukturierten und praktischen Steueranreiz für KMU und Selbstständige, die im Jahr 2025 in ihr Unternehmen investiert haben. Bei richtiger Nutzung kann er die effektive Steuerbelastung erheblich verringern und den Cashflow nach der Investition verbessern.
Die Regelung unterliegt jedoch strengen Anforderungen an die Förderfähigkeit und die Dokumentation. Eine sorgfältige Planung und Überprüfung ist unerlässlich, um sicherzustellen, dass die Steuergutschrift sowohl maximiert wird als auch den Vorschriften entspricht.
Für Unternehmen, die in Malta tätig sind, sollte MicroInvest Teil einer umfassenderen Steuer- und Investitionsstrategie sein und nicht als eigenständige Möglichkeit betrachtet werden.
Wie Expatax Malta helfen kann
MicroInvest kann zu erheblichen Steuereinsparungen führen, allerdings nur, wenn die Förderfähigkeit, die Dokumentation und die Positionierung der staatlichen Beihilfe korrekt gehandhabt werden.
Bei Expatax Malta unterstützen wir Unternehmen mit:
- Prüfung, ob Ihr Unternehmen unter die KMU- und Einzelunternehmensregelung fällt
- Beurteilung, welche Ausgaben für 2025 ordnungsgemäß geltend gemacht werden können
- Überprüfung der Einhaltung der EU-De-minimis-Schwellenwerte für staatliche Beihilfen
- Korrekte Strukturierung der Lohnkostenberechnung
- Sicherstellung der Übereinstimmung der Dokumentation mit den Anforderungen von Malta Enterprise
- Einbindung des MicroInvest-Antrags in Ihre allgemeine Steuerplanung
Darüber hinaus arbeiten wir eng mit spezialisierten Partnern zusammen, die über direkte Fachkenntnisse zu den Anreizsystemen für Unternehmen in Malta verfügen. Auf diese Weise können wir sicherstellen, dass die Anträge sowohl mit steuerlicher Präzision als auch mit regelspezifischer technischer Genauigkeit erstellt werden.
Für im Ausland ansässige Unternehmer, KMU in ausländischem Besitz und neu gegründete maltesische Unternehmen, MicroInvest sollte Teil einer umfassenderen strategischen Steuerüberprüfung sein. Die Steuergutschrift wirkt sich auf die Einkommenssteuerbelastung, die Aktionärsplanung, den Zeitpunkt der Dividendenausschüttung und die allgemeine Unternehmensstrukturierung aus.
Wenn Ihr Unternehmen im Jahr 2025 förderfähige Investitionen getätigt hat und Sie einen Antrag auf MicroInvest 2026 in Erwägung ziehen, empfehlen wir Ihnen, Ihre Position rechtzeitig vor Ablauf der Einreichungsfrist zu überprüfen.
Sie können Expatax Malta kontaktieren für eine strukturierte Prüfung der Anspruchsberechtigung und koordinierte Unterstützung zusammen mit unseren spezialisierten Partnern, um sicherzustellen, dass Ihr Antrag sowohl den Vorschriften entspricht als auch optimiert ist.
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