Beskatning kan ofte virke forvirrende, især når det drejer sig om internationale forhold. Men for personer, der overvejer at bosætte sig på Malta, er det vigtigt at forstå, hvordan overførselsgrundlaget fungerer. Dette beskatningsprincip spiller en central rolle for, hvordan udenlandsk indkomst behandles, hvad der er skattepligtigt, og hvordan nyankomne kan strukturere deres økonomi, før de flytter.
For at forenkle processen før din flytning er vi her for at hjælpe dig med at finde de vigtigste begreber og regler, der gælder for denne form for beskatning.
Beskatningsgrundlag for overførsler vedrører ikke-hjemmehørende personer
Overførselsbaseret beskatning i Malta vedrører primært personer, der ikke har bopæl eller sædvanligt opholdssted i landet, som typisk kaldes maltesere, men som ikke er bosiddende i Malta. Disse rammer regulerer, hvordan indkomst og kapitalgevinster beskattes ud fra deres kilde, og hvor de modtages:
- Indkomst genereret i Malta er skattepligtig i Malta, uanset hvor den modtages.
- Indkomst optjent uden for Malta beskattes kun i Malta, hvis den overføres til landet.
- Kapitalgevinster fra aktiver uden for Malta er ikke skattepligtige i Malta, selv om de overføres til landet.
Bopæl, almindelig bopæl og hjemsted
Forståelsen af ens skattestatus på Malta afhænger af begreber som bopæl, almindelig bopæl og domicil:
- Bopæl: Det afgøres af fysisk tilstedeværelse, hvor 183 dage eller mere på Malta i et kalenderår giver opholdstilladelse. De, der har til hensigt at bosætte sig permanent, betragtes som bosiddende fra ankomstdatoen.
- Almindelig bopæl: At bo på Malta permanent eller på ubestemt tid er ensbetydende med almindelig bopæl. Selv midlertidige beboere kan blive almindelige beboere under visse betingelser.
- Hjemsted: Det er ikke knyttet til nationalitet, men afspejler, hvor en person betragter sit permanente hjem. Man kan få en valgfri bopæl ved at have til hensigt at opholde sig permanent i et land.
Hvor beskattes indkomst og kapitalgevinster?
Beskatning af indkomst og kapitalgevinster i Malta følger disse principper:
- Indkomst, der opstår i Malta: Indkomst fra aktiviteter, der udføres på Malta, beskattes på Malta. Passiv indkomst beskattes der, hvor kilden befinder sig.
- Kapitalgevinster, der opstår i Malta: Gevinster fra aktiver beliggende i Malta er skattepligtige i Malta.
Indkomst modtaget i Malta er skattepligtig
Indkomst, der modtages i Malta, enten direkte eller indirekte, er skattepligtig. Overførsler til maltesiske bankkonti eller via kreditkort antages at være indkomst, medmindre andet er bevist. Overførsler af kapitalkarakter, som f.eks. arv eller salg af aktiver, betragtes dog ikke som skattepligtig indkomst.
Minimumsskat for ikke-domicilerede personer
Personer, der ikke er hjemmehørende i Malta, og som har sædvanlig bopæl i landet, skal betale en minimumsskat på 5.000 euro om året, hvis deres globale indkomst overstiger 35.000 euro. Der kan kræves lempelse for skatter, der er betalt andre steder. Alternativt kan enkeltpersoner vælge verdensomspændende beskatning, hvis det resulterer i en lavere skattepligt.
Det er vigtigt at forstå principperne for beskatning, især hvad angår overførselsgrundlaget, for alle, der overvejer at bosætte sig på Malta. Ved at blive fortrolig med disse begreber og søge ekspertvejledning, hvis det er nødvendigt, kan enkeltpersoner navigere effektivt i skattelandskabet og træffe informerede beslutninger om deres økonomiske forhold.
Søg ordentlig rådgivning
Beskatning kan være kompleks, og den enkeltes forskellige sager har indflydelse på skatteforpligtelserne. Det er vigtigt at søge professionel rådgivning, før man etablerer sig på Malta, for at sikre overholdelse af reglerne og optimere skatteplanlægningen. Tøv ikke med at bede om hjælp på vores Expatax Maltas hjemmeside.
Hold kontakten med os på de sociale medier for daglige opdateringer.
English 
Danish 
French 
German