Malta, der ligger strategisk i krydsfeltet mellem Europa, Afrika og Mellemøsten, er en attraktiv destination for udenlandske investorer, der ønsker at optimere deres skatteforpligtelser og samtidig drage fordel af et stabilt forretningsmiljø.
En af Maltas skattestrategier involverer dobbeltbeskatningsaftaler (DTT), der skal forhindre dobbeltbeskatning af indkomst og lette handel og investeringer på tværs af grænserne.
I denne artikel vil vi se på de fordele, de tilbyder virksomheder verden over og potentielle investorer.
Maltas omfattende netværk af dobbeltbeskatningsaftaler
Maltas engagement i international handel og investering fremgår tydeligt af landets netværk af DTT'er, hvor der er indgået aftaler med 70 lande og jurisdiktioner. Disse traktater tjener til at skabe klarhed og sikkerhed omkring skatteforpligtelser for virksomheder, der opererer på tværs af grænser, mindske risikoen for dobbeltbeskatning og sikre en fair og retfærdig fordeling af skattebyrden.
Du kan gennemgå de eksisterende dobbeltbeskatningsaftaler her.
Vigtigst af alt udvider Malta også den ensidige lempelse, så enkeltpersoner kan trække udenlandske skatter fra maltesiske skatteforpligtelser, selv om der ikke findes en dobbeltbeskatningsaftale (DTT). Det betyder, at uanset om der findes en dobbeltbeskatningsaftale, kan enkeltpersoner stadig modregne udenlandske skatter i deres maltesiske skatteforpligtelser. Dette kaldes ofte en "virtuel DTT".
Fordele for udenlandske investorer
En af de primære fordele ved Maltas DTT'er er reduktionen af kildeskat på udbytte, renter og royalties for virksomheder, der ikke er hjemmehørende i Malta, og som har forretningsaktiviteter i landet. For eksempel kan kildeskatten på udbytte under visse betingelser være så lav som 5% for enheder fra udvalgte jurisdiktioner, sammenlignet med standardsatsen på 15%. På samme måde er royalties fra forsknings- og udviklingsaktiviteter fritaget for indkomstskat, hvilket giver yderligere incitamenter for virksomheder, der beskæftiger sig med innovation og udvikling af intellektuel ejendom.
For investorer, der opererer gennem et selskab, som f.eks. et maltesisk aktieselskab, har en DTT ofte endnu mere attraktive fordele, som f.eks. den fuldstændige mangel på kildeskat for udbytte, der betales af et selskab i et andet land til et maltesisk selskab. For eksempel kan et kvalificeret maltesisk selskab, der modtager udbytte fra et norsk selskab - som det ofte er tilfældet i shippingverdenen - ansøge Skattetaten om fuldstændig fritagelse fra norsk kildeskat. Det er meget fordelagtigt i forhold til de skattesatser på 15 til 35%, som det norske skattevæsen ellers kræver.
Beskatning i henhold til dobbeltbeskatningsaftaler
Virksomheder skal forstå specifikke bestemmelser i Maltas DTT'er for at optimere deres skattepositioner. For eksempel definerer bopælskriterierne i disse traktater, hvad der udgør en maltesisk skattemæssigt hjemmehørendeog omfatter både enkeltpersoner og juridiske enheder, der er registreret i Malta. Aftalerne beskriver betingelserne for skattefritagelser og reducerede satser, såsom tærsklen for ejerskab af kapital af indbyggere i visse jurisdiktioner.
Maltesiske skatteborgere, der ejer aktier i amerikanske virksomheder eller i andre jurisdiktioner, med hvilke der findes en DTT, skal dokumentere, hvilken overenskomstsats der findes, og meddele det til deres mægler, så den passende reducerede sats anvendes.
Skatteplanlægning og -rådgivning
På grund af kompleksiteten i international beskatning er det vigtigt for virksomheder at søge ekspertvejledning, når de skal navigere i Maltas DTT'er. Professionelle rådgivere kan tilbyde skræddersyede skatteplanlægningsløsninger, der tager højde for de fordele, disse traktater giver, for at minimere skatteforpligtelser og maksimere investeringsafkastet.
Hvis du har en virksomhed og har brug for at træffe informerede beslutninger, der stemmer overens med dine strategiske mål, foreslår vi, at du overvejer ekspertrådgivning.
Casestudier: DTT i Storbritannien og USA
To bemærkelsesværdige eksempler på Maltas DTT'er er dem, der er underskrevet med Storbritannien (UK) og USA (US). Malta-UK DTT fritager britiske virksomheder fra kildeskat på udbytte i Malta og pålægger en kildeskat på 10% på royalties og renter. I mellemtiden begrænser Malta-US DTT beskatningen af royalties til 10% og udvides til gevinster på fast ejendom, hvilket giver klarhed og forudsigelighed for virksomheder, der er involveret i grænseoverskridende transaktioner mellem de to lande.
Konklusion
Maltas omfattende netværk af dobbeltbeskatningsaftaler udgør en hjørnesten i landets skattestrategi og giver mange fordele for virksomheder, der er involveret i international handel og investering. Ved at give klarhed, sikkerhed og gunstig skattebehandling øger disse aftaler Maltas tiltrækningskraft som en førende destination for udenlandske investorer, der ønsker at optimere deres skattepositioner, samtidig med at de udnytter landets dynamiske forretningsmiljø.
English 
Danish 
French 
German