Travailler entre le Royaume-Uni et Malte ? Voici comment ne pas être taxé deux fois

Si vous êtes un ressortissant britannique vivant ou travaillant à Malte, ou un résident maltais percevant des revenus d'un emploi au Royaume-Uni, il est essentiel de comprendre comment vos revenus sont imposés en vertu de la convention de double imposition (CDI) conclue entre les deux pays, en particulier les principales dispositions de la convention de double imposition (CDI). Article 16qui traite de l'imposition transfrontalière des revenus du travail.

Depuis le Brexit, les ressortissants britanniques sont désormais classés comme suit . Ressortissants de pays tiers (RPT) à Malte, ce qui signifie qu'ils doivent satisfaire à des exigences supplémentaires en matière de permis de séjour et de travail. Toutefois, ce changement de statut d'immigration ne n'affectent pas l'application de la CDI entre le Royaume-Uni et Malte. L'article 16 de l'accord continue de régir les modalités d'imposition des revenus du travail, ce qui garantit le maintien des protections contre la double imposition.

Les conditions à remplir en vertu de l'article 16

L'article 16 stipule que les revenus du travail ne sont imposés que dans votre pays de résidenceMalte ou le Royaume-Uni - si tous les trois les conditions suivantes sont remplies :

Premièrevous devez passer 183 jours ou moins dans l'autre pays au cours de l'année fiscale. Ce total comprend les jours ouvrables et les jours non ouvrables, tels que les week-ends et les jours fériés.

DeuxièmeVotre employeur ne doit pas être résident du pays dans lequel vous travaillez temporairement. Par exemple, si vous êtes envoyé par une entreprise basée au Royaume-Uni pour travailler à Malte dans le cadre d'un projet à court terme, cette condition s'applique.

Troisièmementvotre salaire ne doit pas être versé par ou pour le compte d'un établissement stable (ES) dans le pays où vous travaillez. Un établissement stable est une présence commerciale fixe, comme un bureau local ou une succursale. Si votre employeur ne dispose pas d'un tel établissement à Malte ou au Royaume-Uni, vous remplissez cette condition.

Le respect de ces trois conditions signifie que vos revenus restent imposés dans votre pays de résidence, sans responsabilité supplémentaire à l'étranger. Vous pouvez lire la formulation juridique complète de l'article 16 dans le Ordonnance sur l'allègement de la double imposition entre le Royaume-Uni et Malte (Legal Notice 123.35)

Quand pouvez-vous être imposé dans les deux pays ?

Si l'une des trois conditions énoncées précédemment est remplie non atteintvotre revenu d'emploi devient imposable dans le pays où vous effectuez physiquement le travail. Cela s'applique généralement si vous passez plus de 183 jours dans le pays d'accueil, si votre employeur y est résident ou si votre salaire est lié à une succursale locale ou à un établissement permanent. Dans ce cas, vous pouvez être imposé dans les deux pays, mais la double imposition est évitée grâce à des mécanismes d'allégement fiscal.

Selon votre situation, vous devrez demander cet allègement à l'administration fiscale de votre pays de résidence. Par exemple, si vous travaillez à Malte et que vous résidez au Royaume-Uni, vous devrez peut-être demander cet allégement auprès de l'autorité fiscale de votre pays de résidence. HMRC. Inversement, si vous êtes un résident maltais travaillant au Royaume-Uni, vous demanderez un allègement par l'intermédiaire de l'Office de l'immigration et de la protection des réfugiés (OIPR). Commissaire aux recettes à Malte. Le plus souvent, cela se fait par allègement du crédit d'impôt étrangerqui vous permet de compenser l'impôt payé dans un pays par l'impôt dû dans l'autre. Le fait de tenir des registres précis et de demander des conseils si nécessaire vous permettra de demander cet allègement correctement et d'éviter de payer plus d'impôts que nécessaire.

Règle spéciale pour les travailleurs des transports internationaux

Si vous êtes employé sur les navires ou aéronefs opérant en trafic internationalL'article 16 prévoit une dérogation claire :
▶️ Votre revenu d'emploi est de imposable uniquement dans votre pays de résidencequel que soit le nombre de jours de travail à l'étranger.

Cela s'applique au personnel navigant, au personnel des ferries et aux travailleurs des navires de croisière basés à Malte ou au Royaume-Uni.

Scénarios clés pour les employés britanniques et maltais

Réflexions finales

Article 16 de la convention de double imposition entre le Royaume-Uni et Malte est conçu pour simplifier la fiscalité des employés internationaux. Si vous travaillez temporairement dans l'autre pays, il est souvent possible de n'être imposé que dans votre pays d'origine. sous réserve de remplir certaines conditions.

En cas de séjour prolongé, d'emploi local ou de rattachement à un établissement permanent, vous serez probablement imposé là où vous travaillez, mais l'aide est disponibleet la double imposition peut encore être évitée.

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Naturellement, les choses ne sont pas aussi simples qu'elles en ont l'air - il s'agit en effet d'une taxe.

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