Le retour au travail après la naissance d'un enfant est une décision importante pour de nombreuses femmes à Malte. Bien que le congé de maternité standard de 18 semaines offre un temps essentiel pour la récupération et la création de liens affectifs, de nombreuses mères sont confrontées à des pressions financières et professionnelles qui les poussent à reprendre le travail plus tôt qu'elles ne le souhaiteraient idéalement.
Pour aider les femmes qui reprennent un emploi après la naissance d'un enfant, Malte offre un système de dégrèvement fiscal spécifique géré par les formulaires RA7 et RA9. Ces mécanismes sont conçus pour réduire ou rembourser l'impôt sur le revenu payé au cours de la première année où une mère reprend le travail. Comprendre le fonctionnement de ces régimes et savoir qui peut en bénéficier permet de s'assurer que les mères éligibles ne passent pas à côté de l'aide financière qui leur est destinée.
Structure du congé de maternité à Malte
En vertu du droit du travail maltais, le congé de maternité se compose de 18 semaines ininterrompues, structurées comme suit :
- 14 semaines entièrement payées par l'employeur, sur la base du salaire de base du salarié ;
- 4 semaines supplémentaires non rémunérées par l'employeur, mais couvertes par une allocation de maternité du gouvernement - si la mère décide de prolonger son congé ;
- Au moins six semaines doivent être prises après l'accouchement, tandis que la période restante peut être prise avant ou après l'accouchement, en fonction de l'accord conclu avec l'employeur.
À l'issue du congé de maternité, une mère est tenue par la loi de conserver son emploi pendant six mois si elle a bénéficié d'un congé de maternité payé par l'employeur. Un départ anticipé peut entraîner le remboursement de la partie de l'indemnité de maternité versée par l'employeur.
Cette obligation de six mois concerne le droit du travail et non le crédit d'impôt lui-même.
Le crédit d'impôt pour les femmes qui reprennent le travail
Le système fiscal maltais offre une incitation significative aux femmes qui reprennent un emploi après la naissance d'un enfant. Le crédit d'impôt pour les femmes qui reprennent le travail fonctionne de deux manières principales :
- Un crédit d'impôt pouvant aller jusqu'à 2 000 euros, utilisable en déduction de l'impôt sur le revenu sur une ou deux années.
- Une exonération fiscale égale à l'impôt sur le revenu payé l'année de la déclaration, plafonnée à 5 000 euros.
Le calcul dépend de l'impôt effectivement payé :
- Si le montant total de l'impôt dû pour l'année de la déclaration est inférieur à 2 000 euros, la mère peut bénéficier d'un crédit de 2 000 euros réparti sur une ou deux années d'imposition.
- Si l'impôt dû est supérieur à 2 000 euros, elle peut demander une exonération totale de l'impôt payé, jusqu'à concurrence de 5 000 euros.
Cela signifie que de nombreuses mères récupèrent tout ou partie de l'impôt sur le revenu qu'elles ont payé au cours de la première année suivant la reprise d'un emploi.
RA7 et RA9 : comprendre les formulaires
Le crédit d'impôt est géré au moyen de deux formulaires principaux : RA7 et RA9, Chacun de ces programmes s'adresse aux personnes qui réintègrent le marché du travail après une longue période d'inactivité. Formulaire RA7, Crédit d'impôt pour le retour à l'emploi, Il s'applique aux personnes qui ont été absentes de l'emploi formel pendant au moins cinq ans et fournit une aide à la recherche d'emploi. Crédit d'impôt de 2 000 euros à leur retour. Formulaire RA9 est spécialement conçu pour les femmes qui réintègrent le marché du travail après une naissance. Il s'applique aux mères qui ont un enfant de moins de 16 ans et qui ont repris le travail après une interruption de carrière de cinq ans ou plus, ou qui ont eu un enfant le 1er janvier 2007 ou après cette date et qui ont continué ou repris le travail par la suite. Ensemble, ces formulaires visent à soutenir la réintégration dans le monde du travail et à faciliter la transition financière vers le retour à l'emploi.
Le formulaire RA9 est le plus souvent utilisé par les mères revenant d'un congé de maternité, car il permet de bénéficier du remboursement intégral ou de l'exonération jusqu'à 5 000 euros.
Faut-il travailler une année entière pour être éligible ?
Une idée fausse très répandue est qu'une femme doit travailler une année entière après le congé de maternité pour avoir droit à la réduction d'impôt.
Le cadre juridique et fiscal montre qu'il n'en est rien :
- Le crédit d'impôt ne prévoit pas de durée minimale d'un an.
- Ce qui compte, c'est que la mère reprenne une activité rémunérée, qu'elle paie l'impôt sur le revenu cette année-là et qu'elle remplisse les conditions énoncées à l'article RA7 ou à l'article RA9
- La seule exigence formelle en matière d'emploi liée au congé de maternité est l'obligation de six mois après le retour pour le congé de maternité payé par l'employeur.
Dans la pratique, le remboursement est lié à l'impôt payé au cours de l'année de déclaration et non à la durée exacte de l'emploi.
Comment et quand les formulaires sont délivrés
Le processus se déroule normalement comme suit :
- La mère reprend le travail après le congé de maternité
- Au cours de cette année, l'impôt est déduit par le biais des salaires ou de l'impôt provisoire
- L'année suivante, la mère reçoit son dossier de déclaration d'impôts à l'adresse de son domicile.
- Le paquet peut inclure RA7 ou RA9
- Si aucun formulaire n'est reçu, la mère peut contacter le Commissioner for Revenue et demander que la déclaration et les formulaires correspondants lui soient envoyés
Les rabais sont ensuite appliqués sous forme de réduction des cotisations, de remboursements ou de crédits reportés.
Exemples pratiques
Vous trouverez ci-dessous des exemples simples pour illustrer le remboursement :
- Si une mère paie 1 000 euros d'impôts l'année de son retour, elle peut bénéficier d'un crédit total de 2 000 euros réparti sur deux ans.
- Si elle paie 3 200 euros d'impôts, elle peut bénéficier d'une réduction de 3 200 euros, dans la limite de 5 000 euros.
Cette aide peut considérablement alléger la pression financière pendant la période de garde des jeunes enfants.
Conditions d'éligibilité pour les mères non maltaises
L'éligibilité des mères non maltaises, qu'elles soient ressortissantes ou non de l'UE, est déterminée par les critères suivants
- Résidence fiscale à Malte
- Emploi ou activité indépendante exercée à Malte
- Paiement des cotisations locales de sécurité sociale
- Remplir les conditions du RA7 ou du RA9
La citoyenneté n'est pas le facteur principal. Pour les ressortissants de pays non membres de l'UE, les conditions du permis de travail et les règles de résidence peuvent également être prises en compte.
Liste de contrôle pratique pour les mères qui reviennent
Avant le congé de maternité
- Confirmez les dates de congé avec votre employeur
- Examiner les clauses contractuelles concernant les obligations de retour au travail
Pendant l'année de retour
- Veillez à ce que la date de votre retour figure sur votre feuille de paie.
- Conserver les fiches de paie et les certificats FS3
- Demandez des conseils pour savoir si l'article RA7 ou RA9 s'applique à votre situation.
L'année suivante
- Surveillez l'envoi de votre déclaration d'impôts à votre domicile.
- Déposer les formulaires et les pièces justificatives avant la date limite
- Contacter le commissaire aux recettes si aucun formulaire n'a été reçu
Notes finales
L'abattement fiscal accordé par Malte aux femmes qui reprennent le travail est un mécanisme de soutien financier important pour les familles qui travaillent. Les mères éligibles peuvent récupérer jusqu'à 5 000 euros d'impôts ou obtenir un crédit de 2 000 euros étalé sur deux ans. Les règles étant détaillées et chaque cas étant différent, il est recommandé de bénéficier de conseils personnalisés.
Si vous êtes à la recherche de clarté et de soutien dans la gestion de vos affaires fiscales à Malte, consulter des professionnels pourrait être votre première étape vers un parcours financier plus informé et bénéfique. Contactez-nous et prenez rendez-vous pour une première consultation.
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