Maltas Wohnsitz-Nicht-Domizil-Status erklärt: Vorteile und Anforderungen

Malta bietet ein einzigartiges und vorteilhaftes Steuersystem für Personen, die in dem Land ansässig sind, aber keinen Wohnsitz dort haben. Dieses System, das gemeinhin als "res non-dom"-Status bezeichnet wird, ermöglicht es qualifizierten Personen, während ihres Aufenthalts in Malta von einer günstigen Steuerregelung zu profitieren. Im Folgenden werden die wichtigsten Aspekte des maltesischen Steuerstatus als Nicht-Domizil, die Anforderungen an den steuerlichen Wohnsitz und die Auswirkungen für Personen, die von diesem System profitieren möchten, näher erläutert.

Was ist der Nicht-Domizil-Status?

Im maltesischen Recht sind die Begriffe "domicile" und "residence" unterschiedlich. Nach den angelsächsischen Rechtstraditionen, die das maltesische Recht beeinflussen, bezieht sich "domicile" auf das Land, das eine Person als ihren ständigen Wohnsitz betrachtet.

• Herkunftsdomizil: Automatisch bei der Geburt erworben, in der Regel vom Vater.
• Domizil der Wahl: Kann nach Vollendung des 18. Lebensjahres erworben werden, wenn eine Person beschließt, einen ständigen Wohnsitz in einer anderen Rechtsordnung zu begründen.

Im Gegensatz dazu bezieht sich der Begriff "Wohnsitz" auf die physische Anwesenheit einer Person in Malta, entweder vorübergehend oder dauerhaft, und kann unabhängig vom Wohnsitz erworben werden.

Vergleich zwischen Nicht-Domizil und Wohnsitz in Malta

Für Personen, die das maltesische Steuersystem nutzen wollen, ist es wichtig, die Unterschiede zwischen Nicht-Domizil und Wohnsitz zu kennen:

• Nicht-Domizil: Bezeichnet einen Steuerstatus, bei dem die Person steuerlich nicht dauerhaft an Malta gebunden ist. Dieser Status ermöglicht es, dass ausländische Einkünfte nicht besteuert werden, sofern sie nicht nach Malta überwiesen werden, und ausländische Kapitalerträge sind vollständig steuerfrei.
• Aufenthalt: Bezieht sich auf die physische Anwesenheit in Malta für eine bestimmte Dauer oder aufgrund von Umständen, die einen regelmäßigen Aufenthalt in Malta nahelegen. Gebietsansässige unterliegen der Besteuerung des lokalen Einkommens und des überwiesenen ausländischen Einkommens.

Beide Konzepte wirken sich auf die Steuerpflicht aus, sind jedoch getrennte Rechtskonstrukte mit einzigartigen Auswirkungen nach maltesischem Recht.

Steuerlicher Aufenthaltsstatus in Malta

Einzelpersonen können den maltesischen Wohnsitz über verschiedene Einwanderungswege erlangen, je nach ihrer Situation:

Für EU/EWR-Staatsangehörige:

1. Das Aufenthaltsprogramm: Bietet besondere Steuervorteile und ist ideal für Rentner und Personen mit passivem Einkommen.
2. Gewöhnlicher Wohnsitz: Geeignet für Personen, die einen festen Wohnsitz in Malta begründen möchten.

Für Nicht-EU/EWR-Bürger:

• Das Programm Malta Global Residence: Ermöglicht Nicht-EU/EWR-Personen den Erwerb eines Wohnsitzes und die Inanspruchnahme günstiger Steuerbedingungen.

Maltas Mitgliedschaft im Schengen-Raum bietet einen zusätzlichen Vorteil für die Einwohner, die innerhalb eines Zeitraums von 180 Tagen bis zu 90 Tage frei im Schengen-Raum reisen können.

Steuerlicher Wohnsitz in Malta

Der steuerliche Wohnsitz in Malta wird anhand eines von zwei Kriterien festgelegt:

1. Physische Anwesenheit: Aufenthalt von mindestens 183 Tagen in Malta während eines Steuerjahres.
2. Absicht, sich niederzulassen: Nachweis von Umständen, die ein echtes Engagement für Malta als Hauptwohnsitz erkennen lassen.

Fehlen von Vorschriften über den fiktiven Wohnsitz

Malta ist eine ausgezeichnete Wahl für Personen ohne Wohnsitz in Malta, die ein günstiges steuerliches Umfeld suchen, da es Fehlen von Vorschriften über die Wohnsitzvermutung. Im Gegensatz zu Ländern wie dem Vereinigten Königreich können natürliche Personen in Malta ihren Status als Nicht-Domizilierte auf unbestimmte Zeit beibehalten, unabhängig von der Dauer ihres Wohnsitzes. Dadurch wird sichergestellt, dass Nichtansässige nur auf ausländische Einkünfte, die nach Malta überwiesen werden, besteuert werden, während ausländische Kapitalerträge völlig steuerfrei bleiben, was langfristig erhebliche Steuervorteile bietet.

Malta Res Non-Dom Taxation Rahmen

Das maltesische Steuersystem für Gebietsfremde ist wie folgt aufgebaut:

1. Einkommen aus lokaler Quelle: Vollständig steuerpflichtig in Malta, einschließlich Arbeitseinkommen, Mieteinnahmen und Unternehmensgewinne, die in Malta entstehen.
2. Kapitalerträge aus lokaler Quelle: Gewinne aus der Übertragung von in Malta gelegenem Kapitalvermögen sind steuerpflichtig.
3. Einkommen aus ausländischer Quelle: Nur in dem Maße steuerpflichtig, in dem es nach Malta überwiesen wird. Dazu gehören Dividenden, Zinsen und andere im Ausland erzielte Einkünfte.
4. Kapitalerträge aus ausländischer Quelle: Von der maltesischen Steuer befreit, auch wenn sie nach Malta überwiesen werden.

Mindeststeuerbelastung

Wenn ein Nicht-Dom ausländische Einkünfte 35.000 € übersteigen (unabhängig davon, ob sie nach Malta überwiesen werden oder nicht), die Mindeststeuerbelastung von €5,000 gilt.wenn ihre ausländische Einkünfte unter 35.000 € liegenwird diese Mindestgebühr nicht erhoben.

Ursprünge des Res-Non-Dom-Steuersystems

Das maltesische Steuersystem für Nichtansässige geht auf die 1940er Jahre zurück, als das Land unter britischer Kolonialherrschaft sein Einkommensteuergesetz verabschiedete. Im Gegensatz zum entsprechenden System des Vereinigten Königreichs gibt es in Malta kein:

• Durchsetzung komplexer gesetzlicher Aufenthaltsbestimmungen.
• Anwendung der Vorschriften über die Wohnsitzvermutung.
• Einführung von Fristen für die Inanspruchnahme der Wohnsitzlosenregelung.

Außerdem gibt es keine Beschränkungen aufgrund eines früheren steuerlichen Wohnsitzes in Malta.

Vor- und Nachteile des maltesischen Res-Non-Dom-Systems

Vorteile

• Steuereffizienz: Ausländische Einkünfte, die nicht nach Malta überwiesen werden, bleiben unversteuert.
• Keine Vorschriften über den fiktiven Wohnsitz: Langfristig ansässige Personen können weiterhin ohne zeitliche Begrenzung in den Genuss von Steuervorteilen kommen.
• Niedrige Mindeststeuer: Die Jahresgebühr von 5.000 € ist deutlich niedriger als ähnliche Regelungen in anderen Ländern.

Benachteiligungen

• Lokales Einkommen voll besteuert: Die in Malta erzielten Einkünfte und Gewinne unterliegen den normalen Steuersätzen.
• Ausländische Einkünfte müssen überwacht werden: Privatpersonen müssen Überweisungen nach Malta sorgfältig verwalten, um ihre Steuerposition zu optimieren.

Schlussfolgerung

Darüber hinaus macht Maltas klarer und stabiler steuerlicher Rahmen in Verbindung mit seinem soliden Rechtssystem, Englisch als Amtssprache und dem mediterranen Lebensstil das Land besonders attraktiv. Mit einer jährlichen Mindeststeuer von nur 5.000 € für ausländische Einkünfte über 35.000 € und einer Nullsteuer auf ausländische Kapitalerträge bietet Malta eine außergewöhnliche finanzielle Flexibilität und Steuereffizienz, was es zu einem einzigartig vorteilhaften Standort für Investoren und Expatriates macht.

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Quellen

Malta Global Residence Programm

Agentur für Aufenthalt und Visa in Malta

Finanzamt von Malta