Am 16. Januar 2026 veröffentlichte die maltesische Steuer- und Zollverwaltung eine umfassende Einkommenserklärung steuerliche Richtlinien für Inhaber der Aufenthaltsgenehmigung für Nomaden. Diese Vorschriften schaffen die lang erwartete Klarheit über die steuerliche Behandlung, die Verpflichtungen zur Einhaltung der Vorschriften und den Zeitplan, die für digitale Nomaden und Freiberufler, die Malta als Standort in Betracht ziehen, immer wichtiger werden.
Seit einigen Jahren ist die Aufenthaltsgenehmigung für Nomaden eine der attraktivsten Möglichkeiten für Nicht-EU-Bürger, die für ausländische Arbeitgeber oder Kunden im Ausland arbeiten. Während der Rahmen für die Einwanderung klar war, bedurfte es für die praktische steuerliche Anwendung weiterer Leitlinien. Die neu erlassenen Vorschriften gehen diese Unsicherheiten nun direkt an.
Im Kern bestätigt der Leitfaden, dass die Aufenthaltsgenehmigung für Nomaden nicht einfach ein Einwanderungsdokument ist. Sobald sie ausgestellt ist, löst sie eine automatische Registrierung für Einkommenssteuerzwecke in Malta aus. Dies ist ein Verfahrens- und Compliance-Punkt, den jeder Antragsteller verstehen muss, bevor er seinen Wohnsitz verlegt.
Automatische Steuerregistrierung
Sobald Ihre Aufenthaltsgenehmigung für Nomaden ausgestellt ist, werden Sie automatisch bei den maltesischen Behörden für die Einkommensteuer registriert. Dieser verwaltungstechnische Schritt erfolgt nach den geltenden Vorschriften.
Dies bedeutet:
- Sie werden ab dem Datum der Ausstellung in das maltesische Steuersystem aufgenommen
- Auch während des Freistellungszeitraums können Meldepflichten entstehen
- Die Verantwortung für die Einhaltung der Vorschriften beginnt sofort
Viele Antragsteller gehen davon aus, dass steuerliche Fragen später geklärt werden können. In der Praxis beginnt das Verfahren, sobald die Genehmigung erteilt ist.
Das 12-monatige Fenster für die Steuerbefreiung
Eines der attraktivsten Elemente der Regelung ist der anfängliche 12-monatige Freistellungszeitraum.
Während dieses Zeitraums unterliegen genehmigte Einkünfte aus Fernarbeit im Allgemeinen nicht der maltesischen Einkommensteuer. Der 12-Monats-Zeitraum wird ab dem späteren der beiden folgenden Tage berechnet:
- Das Datum der Ausstellung der Aufenthaltsgenehmigung für Nomaden
- 1. Januar 2024
Dieses zeitliche Detail ist wichtig. Die Befreiung gilt nicht ab der Ankunft in Malta oder ab dem Datum der Antragstellung. Sie gilt ab dem Datum der Ausstellung der Genehmigung. Eine sorgfältige Planung des Zeitpunkts der Antragstellung kann daher einen Unterschied ausmachen.
Nach Ablauf der ersten 12 Monate gilt der ermäßigte Steuersatz.
Der 10-prozentige Pauschalsteuersatz
Nach Ablauf des Freistellungszeitraums wird das Einkommen aus der genehmigten Arbeit pauschal mit 10 % besteuert.
Genehmigte Arbeiten sind im Allgemeinen Fernarbeiten, die in Malta für folgende Zwecke durchgeführt werden:
- Ein Arbeitgeber, der nicht in Malta ansässig ist und keine feste Niederlassung in Malta unterhält
- Kunden, die ihren Wohnsitz nicht in Malta haben und ihre Geschäftstätigkeit nicht über eine feste Niederlassung in Malta ausüben
Es ist wichtig zu beachten, dass der 10-Prozent-Satz nur für genehmigte Ferneinkünfte gilt. Andere Einkommensarten können unter die normalen Einkommenssteuervorschriften Maltas fallen. Zum Beispiel würden lokale Mieteinnahmen oder Einkünfte, die mit dem maltesischen Markt verbunden sind, nicht automatisch vom 10-Prozent-Satz profitieren. Jeder Einkommensstrom sollte überprüft werden getrennt.
Doppelbesteuerungsabkommen und Dokumentation
Für viele im Ausland tätige Berufstätige kann das Einkommen auch in einem anderen Land steuerpflichtig sein. In den Leitlinien wird klargestellt, dass eine Befreiung von der Doppelbesteuerung möglich ist, sofern ordnungsgemäße Unterlagen vorgelegt werden.
Je nach den Umständen können die Nachweise Folgendes umfassen:
- Eine Bescheinigung einer ausländischen Steuerbehörde
- Bestätigung des Steuerabzugs durch den Arbeitgeber
- Amtliche Steuerbescheinigungen
- Zahlungsnachweis mit fachlicher Erläuterung
Dies ist vor allem für Personen von Bedeutung, die in ihrem Heimatland weiterhin steuerpflichtig sind, während sie sich in Malta aufhalten.
Lohnabrechnung und ausländische Arbeitgeber
Die Leitlinien bieten auch ausländischen Arbeitgebern Sicherheit.
Inhaber einer Nomadengenehmigung unterliegen nicht dem maltesischen System der Endabrechnung, vorausgesetzt, die Beschäftigung bleibt im Rahmen des Fernabsatzes und der Arbeitgeber begründet keine steuerpflichtige Präsenz in Malta.
Dies verringert den Verwaltungsaufwand für internationale Unternehmen, deren Mitarbeiter sich vorübergehend in Malta aufhalten.
Nomadenstatus und steuerlicher Wohnsitz sind nicht das Gleiche
Eines der häufigsten Missverständnisse betrifft die steuerliche Ansässigkeit. Der Besitz einer Aufenthaltsgenehmigung für Nomaden macht Sie nicht automatisch zu einem maltesischen Steuerbürger. Die steuerliche Ansässigkeit wird nach maltesischem Recht anhand von Faktoren wie physische Anwesenheit, gewöhnlicher Aufenthalt und Mittelpunkt der Lebensinteressen gesondert festgestellt. Personen, die eine Bescheinigung über den steuerlichen Wohnsitz benötigen, müssen ihre Situation unabhängig von der Genehmigung selbst beurteilen.
Ist das Nomadenregime das Richtige für Sie?
Der steuerliche Rahmen für die Nomaden-Aufenthaltsgenehmigung eignet sich besonders gut für im Ausland tätige Arbeitnehmer, Freiberufler und Berater, die nicht-maltesische Kunden betreuen, sowie für Unternehmer, deren Einkommen außerhalb des maltesischen Marktes erzielt wird. Sie ist im Wesentlichen für international mobile Berufstätige gedacht, deren wirtschaftliche Tätigkeit im Ausland verbleibt, während sie sich in Malta aufhalten.
Allerdings ist der Anspruch nicht automatisch gegeben. Es kommt genau darauf an, wie Ihre Arbeit strukturiert ist und wo Ihr Arbeitgeber oder Ihre Kunden ansässig sind. Aus diesem Grund ist eine sorgfältige Planung vor dem Umzug unerlässlich, um sicherzustellen, dass die Vorzugsbehandlung wie beabsichtigt angewandt wird und dass Compliance-Risiken vermieden werden.
Abschließende Überlegungen
Malta baut seine Position als Zielland für international mobile Fachkräfte weiter aus. Die Steuerrichtlinien 2026 haben die Aufenthaltsgenehmigung für Nomaden gestärkt, indem sie für mehr Klarheit und Vorhersehbarkeit gesorgt haben.
Die Kombination aus einer 12-monatigen Steuerbefreiung und einem Pauschalsteuersatz von 10 Prozent macht Malta zu einem der strukturiertesten und transparentesten Systeme für digitale Nomaden in Europa. Allerdings ist die Regelung an Bedingungen geknüpft. Die Aufrechterhaltung der Anspruchsberechtigung, das Verständnis der Meldepflichten und das Management des grenzüberschreitenden Steuerrisikos müssen sorgfältig geprüft werden.
Beurteilung Ihrer Anspruchsberechtigung nach den Nomadensteuerregeln
Wenn Sie erwägen, im Rahmen der Aufenthaltsgenehmigung für Nomaden nach Malta umzuziehen, oder wenn Sie wissen möchten, wie die Regeln für Ihre spezielle Situation gelten, unsere zugelassenen Steuerpartner kann Ihre Anspruchsberechtigung beurteilen.
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