Persönliche Einkommenssteuersätze in Malta im Jahr 2024 (+ Steuervorteile)

Wer darüber nachdenkt, nach Malta zu ziehen, muss wissen, wie die Steuern in diesem Land funktionieren. Unabhängig davon, ob Sie planen, dort zu leben, zu arbeiten oder sich zur Ruhe zu setzen, kann die Kenntnis der Grundlagen der Besteuerung einen großen Unterschied in Ihrer Finanzplanung machen.

Dieser Leitfaden soll Folgendes erklären Maltas Steuersystem in einfachen Worten, von der Frage, für wen die Einkommenssteuersätze in Malta gelten, über die Besteuerung des weltweiten Einkommens bis hin zu besonderen Steuervorschriften.

Ein Leitfaden für alle, die Malta zu ihrer neuen Heimat machen.

Für wen gelten in Malta die Einkommensteuersätze?

Wichtiger Hinweis: Natürliche Personen werden für das in einem Kalenderjahr erzielte Einkommen besteuert, das im folgenden Jahr (dem Veranlagungsjahr) veranlagt wird.

Maltas Steuersystem für natürliche Personen beruht auf Grundsätzen, die den Wohnsitz, das Domizil und die verschiedenen Einkommensquellen berücksichtigen. Hier finden Sie eine informative Übersicht über die Funktionsweise:

• Gebietsansässige, die sowohl ihren Wohnsitz als auch ihren gewöhnlichen Aufenthalt in Malta haben, werden mit ihrem Gesamteinkommen besteuert.
• Gewöhnlich ansässige natürliche Personen, die nicht in Malta ansässig sind, werden mit ihrem in Malta erzielten Einkommen sowie mit allen ausländischen Einkünften, die nach Malta überwiesen werden, besteuert.
• Verheiratete Personen, die mit einem in Malta ansässigen Ehepartner zusammenleben, unterliegen der globalen Besteuerung.
• Gebietsfremde werden nur mit dem in Malta erzielten Einkommen besteuert.

Wie hoch ist der persönliche Einkommensteuersatz in Malta?

Malta verfügt über ein progressives Steuersystem mit Steuersätzen von 0% bis 35%. Die höchste Steuerklasse gilt für ein zu versteuerndes Jahreseinkommen von mehr als 60.000 EUR. 

Die Steuersätze für das Basissteuerjahr sind aufgesplittet:

• Verheiratete gebietsansässige Steuerpflichtige.
• Alleinstehende gebietsansässige Steuerpflichtige
• Preise der Eltern

Die Elterntarife können von Personen in Anspruch genommen werden, die für ein Kind sorgen oder Unterhalt für ihr Kind zahlen, wenn dies der Fall ist:

• Das Kind ist weniger als 18 Jahre alt (oder zwischen 18 und 23 Jahren, wenn es eine Vollzeitausbildung an einer Universität, Fachhochschule oder einer anderen Bildungseinrichtung absolviert), und
• Das Kind ist nicht erwerbstätig oder verdient, falls es erwerbstätig ist, nicht mehr als 3.400 EUR pro Jahr.

Die übergeordneten Steuersätze bieten günstigere Steuersätze anstelle von einheitlichen/getrennten Steuersätzen.

Steuerprogramme und -regelungen für Expatriates

In Malta gibt es mehrere Steueroptionen, die auf die Bedürfnisse von Expatriates zugeschnitten sind. Diese Optionen bieten eine vorteilhafte steuerliche Behandlung von im Ausland erzielten Einkünften, sind jedoch an bestimmte Voraussetzungen geknüpft, wie den Besitz oder die Vermietung von Immobilien in Malta. Hier sind einige Highlights:

• Steuervorteile für Athleten und lizenzierte Trainer: Ein reduzierter Einkommenssteuersatz von 7,5% gilt für Einkünfte von registrierten Profifußballern oder Wasserballern, Sportlern oder lizenzierten Trainern.
• Vereinfachte Besteuerung für Künstler und Autoren: Künstler, die Einkünfte aus künstlerischen Tätigkeiten (wie definiert) beziehen, die auf selbständiger Basis ausgeübt werden, können sich für eine Pauschalbesteuerung von 7,51 TP3T auf die ersten 30.000 € Umsatz im Kalenderjahr 2022 und 50.000 € in den Folgejahren entscheiden. Wenn diese Option angewandt wird, wird der Rest des Einkommens zum Haupteinkommen hinzugerechnet und mit den progressiven Steuersätzen besteuert. Die Steuer ist endgültig und wird weder verrechnet noch erstattet.
• Vorteile für Teilzeitbeschäftigte: Vorbehaltlich der Erfüllung einer Reihe von Bedingungen kann auf Einkünfte aus Teilzeitarbeit ein ermäßigter Steuersatz von 10% angewandt werden, wobei eine Obergrenze von 10.000 EUR pro Jahr für Teilzeitbeschäftigung und 12.000 EUR pro Jahr für Teilzeitselbständigkeit gilt. Die Steuerpflichtigen können sich dafür entscheiden, diesen Steuersatz nicht in Anspruch zu nehmen; in diesem Fall sind diese Einkünfte zu den normalen Steuersätzen zu versteuern.
• Sonderregelungen für Rentner: Ab 2024 wird die Witwen-/Witwerrente für Personen, die das 61. Lebensjahr noch nicht vollendet haben, nicht mehr steuerpflichtig sein. Die Begünstigten haben weiterhin Anspruch auf das Renteneinkommen, das ihr Ehepartner erhalten hätte, wenn er noch am Leben wäre.
• Steuererstattungen für Arbeitnehmer mit geringem Einkommen: Arbeitnehmer, die weniger als 60.000 Euro verdienen, sollen auch im Jahr 2024 eine Steuererstattung erhalten, die je nach Höhe des Einkommens zwischen 60 und 140 Euro liegt.

Wichtige Hinweise: Expatriates sollten sich der verschiedenen Regeln und Befreiungen bewusst sein, die sich auf ihre Steuerpflicht in Malta auswirken können. So sind beispielsweise ab dem 1. Januar 2024 Personen, die ausschließlich Einkünfte aus einer Beschäftigung von weniger als 11.620 EUR beziehen, von der maltesischen Einkommensteuer befreit. Darüber hinaus gelten besondere Steuersätze für bestimmte Berufe wie Berufssportler und Künstler, die einer künstlerischen Tätigkeit nachgehen.

Zu kompliziert? Wir können Ihnen helfen!

Das maltesische Steuersystem wird in regelmäßigen Abständen überarbeitet und aktualisiert, um es an die wirtschaftlichen Bedürfnisse anzupassen. Künftige Änderungen können eine Überarbeitung der steuerlichen Anreize und Anpassungen an die sich entwickelnden Qualifikationsanforderungen beinhalten. 

Aber wenn Ihnen das zu kompliziert erscheint, keine Sorge, wir erklären es Ihnen ganz einfach. Ob Sie ein digitaler Nomade über einen Umzug nach Malta nachdenken oder ein Rentner, der seinen Umzug plantist unser Team bereit, Sie zu unterstützen. Setzen Sie sich noch heute mit uns in Verbindung, um einen reibungslosen Übergang und einen stressfreien Umzug nach Malta zu gewährleisten.