Fra 1. januar 2026, Malta indførte nye skattetabeller for “med børn”, som sænker indkomstskatten betydeligt for berettigede forældre og ægtepar. Disse besparelser er betydelige, og for mange husstande kan forskellen overstige 2.000 euro om året - så det er værd at få styr på sin status.
FS4's magt - erklæring om betalingsmodtagerstatus
Før du kigger på skattetabeller, skal du starte med FS4 (Erklæring om betalingsmodtagers status). Denne formular fortæller lønningslisten, hvilken skatteberegningskategori der skal anvendes ved beregning af Betal som du tjener (FSS) fradrag, og derfor har det direkte indflydelse på, hvor meget skat der trækkes af din løn hver måned.
Det er vigtigt: Gå ikke ud fra, at din status er ‘forkert’, bare fordi din lønseddel viser ‘enlig’, mens du er gift. Mange ægtepar bruger separat beregning (ofte vist som ‘enlig’ på lønsystemer), fordi det kan være mere effektivt, når begge ægtefæller tjener penge - men det bedste resultat afhænger af jeres indkomstfordeling, og hvilken børnerelateret kategori I kvalificerer jer til.
For hurtigt at se, hvilken kategori der passer bedst til din specifikke husstandsindkomst, har vores partnere hos Trimer lavet en Lønberegner for at sammenligne 2026-kategorierne side om side.
Hvad ændrede sig i 2026?
MTCA indførte fire helt nye skattekategorier specielt for familier. I nogle tilfælde indeholder disse tabeller bredere 0%- og 15%-beslag, hvilket betyder, at du beholder flere af dine penge, før du rammer de højere 25%- og 35%-bånd.
TCN-berettigelse
Hvis du er tredjelandsstatsborger (TCN), skal du ikke gå ud fra, at de nye 2026-tabeller for “med børn” automatisk gælder, bare fordi du har børn. Den opdaterede FS4 spørger om nationalitet, og om du har status som langtidsboende (tredjeland). I bemærkningerne til FS4 står der, at “med børn”-indstillingerne forælder/gift kun er tilgængelige, hvis du opfylder de underliggende betingelser for forælder/gift, og du enten er (a) malteser/EU/EØS eller (b) maltesisk fastboende med et ekstra krav (under den fastboende rute) om, at barnet er født på Malta og bor på Malta, så det er værd at tjekke, om du er berettiget, før du vælger din kategori.
Før vi går i gang med tabellerne nedenfor, skal du sørge for, at dit FS4-valg matcher din status for at undgå forkerte løntræk.
Officiel information - retningslinjer på side 4.
2026 Skattefrie tærskler (0 kr. i skat)
Denne tabel viser, hvor meget en person kan tjene, før der skal betales skat. Kolonnen “Ekstra” viser den bonus, du får i forhold til en standard Single filer.
| Kategori | Skattefri grænse (0% Band) | Ekstra skattefrihed Indkomst |
| Single | €12,000 | – |
| Forælder (Standard) | €13,000 | +€1,000 |
| Forælder + 1 barn | €14,500 | +€2,500 |
| Forælder + 2+ børn | €18,500 | +€6,500 |
At vælge den bedste løsning: 4 scenarier
Udarbejdede eksempler med 2026-lønbånd og standardberegninger med progressiv sats. De er illustrative, og dit resultat afhænger af berettigelse, valg af FS4-kategori og din nøjagtige indkomstprofil.
Scenarie 1: En forsørger, 1 barn
Indkomstfordeling: Jane €35.000 / Mark €0
I en husstand med én indkomst er Gift (fælles) satserne vinder, fordi de giver den bredeste skattefrie buffer for en løn.
| Kategori | Skattefri Grænse (Jane) | Ekstra skattefri indkomst | Årligt Skyldig skat | Bedste mulighed |
| Single | €12,000 | – | €5,350 | |
| Forælder + 1 barn | €14,500 | +€2,500 | €4,475 | |
| Gift + 1 barn | €17,500 | +€5,500 | €3,475 | VINDER |
Scenarie 2: To forsørgere, 1 barn
Indkomstfordeling: Jane €20.000 / Mark €15.000
Når begge forældre arbejder, er “Separate Computation” nøglen. Ved at begge ansøger som forældre, beskytter du €29,000 af husstandsindkomsten fra skat.
| Kategori | Skattefri Grænse (hver) | Husholdning Skattefri | Kombineret Skyldig skat | Bedste mulighed |
| Gift + 1 barn (fælles) | 17.500 euro (i alt) | €17,500 | €3,475 | |
| Single + Single | 12.000 euro (hver) | €24,000 | €2,050 | |
| Forælder + Forælder | €14,500 (hver) | €29,000 | €900 | VINDER |
Scenarie 3: To forsørgere, 2+ børn
Indkomstfordeling: Jane 26.000 euro / Mark 15.000 euro
Med 2+ børn er “dobbeltforældre”-strategien utrolig effektiv. Hele Marks løn bliver skattefri.
| Kategori | Skattefri grænse (hver) | Skattefri husholdning | Kombineret skyldig skat | Bedste mulighed |
| Gift + 2+ børn (fælles) | €22,500 (I alt) | €22,500 | €3,675 | |
| Single + Single | €12,000 (hver) | €24,000 | €3,550 | |
| Forælder + Forælder | €18,500 (hver) | €37,000 | €1,125 | VINDER |
Scenarie 4: Høj vs. lav indkomst (forskel)
Indkomstfordeling: Jane €50.000 / Mark €10.000 (1 barn)
Selv hvis den ene ægtefælle tjener under den skattefri grænse, vil den højtlønnede ægtefælles status som “forælder” normalt resultere i en lavere samlet regning end ved at indgive en ansøgning som “gift”.”
| Kategori | Skattefri Grænse (hver) | Husholdning Skattefri | Kombineret Skyldig skat | Bedste mulighed |
| Gift + 1 barn (fælles) | €17,500 (I alt) | €17,500 | €7,225 | |
| Forælder + Forælder | €14,500 (hver) | €29,000 | €6,550 | VINDER |
FS4: Hvis job er det egentlig?
En af de største misforståelser på Malta er, at din arbejdsgiver “ordner” din skattestatus for dig. I virkeligheden er det en fælles ansvar.
1. Dit ansvar: Erklæringen
Arbejdsgiveren kan ikke gætte sig til din husstandsstatus. Du skal erklære det.
- Opdater den, når tingene ændrer sig: Hvis dine forhold ændrer sig (ægteskab, separation, fødsel af et barn, ændring i forældremyndighed/forsørgelse osv.), skal du ikke lade lønudbetalingen køre på en forældet status: Indsend en opdateret FS4 så hurtigt som muligt, så tilbageholdelsen passer til din situation.
- “Standard”-fælden: Hvis du ikke giver den nødvendige erklæring, kan lønudbetalingen være nødt til at anvende et standardfradrag (og nogle gange et højere fradrag), indtil dine papirer er på plads, hvilket kan betyde, at du midlertidigt betaler for meget via lønudbetalingen.
2. Arbejdsgiverens ansvar: Indsendelsen
Når du har afleveret den underskrevne formular, overgår ansvaret til lønafdelingen.
- Arkivering: Din arbejdsgiver skal underskrive formularen og indsende den officielle FS4 til MTCA.
- Implementering: De skal opdatere deres lønsoftware, så de korrekte 2026-parenteser anvendes på din næste lønseddel.
HR og løn på Malta: Oversigt over overholdelse i januar 2026
Brug lommeregneren til at sammenligne
Tri-Mer Services har bygget en specialiseret 2026 Malta løn/skatteberegner, der giver dig mulighed for at sammenligne alle kategorier (enlige, gifte og de nye forældre-med-børn-tabeller). Det er den hurtigste måde at tjekke, hvilken tabel du skal vælge på din FS4.
Klik på linket ovenfor for at sammenligne kategorierne side om side
Ansvarsfraskrivelse
Denne artikel er kun til generel information og udgør ikke personlig skatte- eller finansiel rådgivning. Eksemplerne er illustrative og bygger på forenklede antagelser. Bekræft altid berettigelse og den korrekte FS4-kategori med officiel vejledning og/eller en kvalificeret fagperson, før du stoler på et skøn.
Har du brug for hjælp?
Hvis du har brug for yderligere assistance eller hjælp til at udfylde formularerne, står vores team klar til at hjælpe dig. Du er velkommen til at Kontakt os via den medfølgende formular og hold kontakten med os på de sociale medier for at få daglige opdateringer og indsigter.
Kilder
- MTCA - “NYE SKATTESATSER, 2026” (PDF):
- MTCA - FS4 (Formular til erklæring om betalingsmodtagerstatus (PDF)):
- MTCA - FSS downloads side
English 
Danish 
French 
German