Taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques à Malte en 2024 (+ avantages fiscaux)

Les personnes qui envisagent de s'installer à Malte doivent comprendre le fonctionnement de la fiscalité dans le pays. Que vous envisagiez d'y vivre, d'y travailler ou d'y prendre votre retraite, le fait de connaître les bases de la fiscalité peut faire une grande différence dans votre planification financière.

Ce guide vise à expliquer Le système fiscal maltais en termes simples, couvrant tous les aspects de l'impôt sur le revenu des personnes physiques à Malte, la manière dont le revenu global est imposé et les règles fiscales spéciales.

Un guide pour tous ceux qui envisagent de Faire de Malte sa nouvelle patrie.

Qui est soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques à Malte ?

Remarque importante : Les particuliers sont imposés sur le revenu gagné au cours d'une année civile, qui est évalué l'année suivante (l'année d'évaluation).

Le système fiscal maltais pour les particuliers fonctionne selon des principes qui prennent en compte la résidence, le domicile et les différentes sources de revenus. Voici un aperçu de son fonctionnement :

• Les résidents qui sont à la fois domiciliés et résidents ordinaires à Malte sont imposés sur leur revenu global.
• Les personnes physiques résidentes ordinaires, non domiciliées à Malte, sont imposées sur le revenu gagné à Malte et sur tout revenu étranger transféré à Malte.
• Les personnes mariées résidant avec un conjoint domicilié à Malte sont soumises à une imposition globale.
• Les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus gagnés à Malte.

Quel est le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques à Malte ?

Malte applique un système d'imposition progressif, avec des taux allant de 0% à 35%. La tranche d'imposition la plus élevée est appliquée lorsque le revenu annuel imposable dépasse 60 000 euros. 

Les taux d'imposition pour l'année fiscale de base sont splattées à :

• Contribuables résidents mariés.
• Contribuables résidents uniques
• Tarifs pour les parents

Les particuliers qui ont la garde d'un enfant ou qui versent une pension alimentaire pour leur enfant peuvent prétendre à l'application des taux parentaux lorsque

• Cet enfant est âgé de moins de 18 ans (ou de 18 à 23 ans s'il suit un enseignement à temps plein dans une université, un collège ou un autre établissement d'enseignement), et
• Cet enfant n'exerce pas d'activité professionnelle ou, s'il exerce une activité professionnelle, ne gagne pas plus de 3 400 euros par an.

Les taux parentaux offrent des tranches d'imposition plus préférentielles que les taux d'imposition uniques/séparés.

Programmes et régimes fiscaux pour les expatriés

À Malte, il existe plusieurs options fiscales conçues pour accueillir et soutenir les expatriés. Ces options offrent des traitements fiscaux avantageux pour les revenus gagnés à l'étranger, bien qu'elles soient assorties de certaines conditions, comme la possession ou la location d'une propriété à Malte. En voici quelques exemples :

• Avantages fiscaux pour les athlètes et les entraîneurs licenciés : Un taux réduit d'impôt sur le revenu de 7,5% s'applique aux revenus perçus par les joueurs professionnels de football ou de water-polo, les athlètes ou les entraîneurs licenciés.
• Simplification de la fiscalité pour les artistes et les auteurs : les artistes qui perçoivent des revenus provenant d'activités artistiques (telles que définies) exercées à titre indépendant peuvent opter pour une imposition au taux forfaitaire de 7,5% sur les 30 000 premiers euros de chiffre d'affaires pour l'année civile 2022 et sur les 50 000 euros pour les années suivantes. Lorsque cette option est appliquée, le reste du revenu est ajouté au revenu principal et imposé aux taux d'imposition progressifs. L'impôt est définitif et aucune compensation ou remboursement n'est accordé.
• Avantages pour les travailleurs à temps partiel : Sous réserve du respect d'un certain nombre de conditions, les revenus provenant d'un travail à temps partiel peuvent bénéficier d'un taux d'imposition réduit de 10%, sous réserve d'un plafond de 10 000 euros par an pour un emploi à temps partiel et de 12 000 euros par an pour un travail indépendant à temps partiel. Les contribuables peuvent choisir de ne pas bénéficier de ce taux d'imposition, auquel cas l'impôt sur ces revenus doit être appliqué aux taux normaux.
• Dispositions spéciales pour les retraités : À partir de 2024, la pension de veuve ou de veuf ne sera plus imposable pour les personnes qui n'ont pas atteint l'âge de 61 ans. Les bénéficiaires continueront d'avoir droit à la pension qui aurait été perçue par leur conjoint s'il était encore en vie.
• Remboursements d'impôts pour les salariés à faible revenu : Les salariés gagnant moins de 60 000 euros devraient à nouveau bénéficier en 2024 de remboursements d'impôts compris entre 60 et 140 euros, en fonction du montant des revenus perçus.

Notes clés: Les expatriés doivent être conscients des diverses règles et exemptions qui peuvent avoir un impact sur leurs obligations fiscales à Malte. Par exemple, à partir du 1er janvier 2024, les personnes dont le revenu provient uniquement d'un emploi et est inférieur à 11 620 euros sont exonérées de l'impôt sur le revenu maltais. En outre, des taux d'imposition spéciaux s'appliquent à des professions spécifiques telles que les athlètes professionnels et les artistes engagés dans des activités artistiques.

Trop compliqué ? Nous pouvons vous aider !

Le système fiscal maltais fait l'objet de révisions et de mises à jour périodiques pour s'aligner sur les besoins économiques. Les changements à venir pourraient inclure des révisions des incitations fiscales et des ajustements pour répondre à l'évolution des besoins en matière de compétences. 

Mais si cela vous semble trop compliqué, ne vous inquiétez pas, nous allons vous expliquer. Que vous soyez un nomade numérique vous envisagez de déménager à Malte ou un retraité qui prépare son déménagementNotre équipe est prête à vous aider. Contactez-nous dès aujourd'hui pour une transition en douceur et une relocalisation sans stress à Malte.