Malte continue de se positionner comme une juridiction favorable aux entreprises, en particulier aux petites et moyennes entreprises. Pour les entreprises et les travailleurs indépendants opérant localement, le régime MicroInvest reste l'une des incitations fiscales les plus pertinentes.
Le Micro-investissement 2026 concerne principalement les entreprises qui ont encouru des dépenses éligibles en 2025 et qui souhaitent bénéficier d'un crédit d'impôt sur leurs futures obligations en matière d'impôt sur le revenu. Cet article explique comment fonctionne le régime, qui peut en bénéficier, quels coûts peuvent être déduits et quelles sont les principales considérations en matière de conformité.
Qu'est-ce que le régime MicroInvest ?
MicroInvest est géré par Malta Enterprise et fournit un crédit d'impôt (et non une subvention en espèces) aux micro et petites entreprises éligibles.
Le crédit d'impôt est calculé en pourcentage :
- Dépenses d'investissement admissibles ; et/ou
- Augmentation des coûts salariaux, le cas échéant
Pour les dépenses effectuées en 2025, le taux du crédit d'impôt est généralement de :
- 45% des coûts éligibles
- Jusqu'à 65% pour les entreprises opérant à partir de Gozo (sous réserve des règles du régime)
Le crédit est délivré sous la forme d'un certificat de crédit d'impôt et est généralement utilisé pour compenser l'impôt sur le revenu dû conformément aux conditions du régime.
Qui est éligible ?
Pour bénéficier du programme MicroInvest, l'entreprise doit généralement atteindre les seuils fixés pour les PME :
- Moins de 50 employés à temps plein
- Chiffre d'affaires ou total du bilan n'excédant pas 10 millions d'euros
- Au moins un employé (à temps plein ou à temps partiel) au moment de la demande
- Respect des obligations fiscales, de la TVA et de la sécurité sociale
Le régime s'applique à :
- Sociétés à responsabilité limitée
- Partenariats
- Travailleurs indépendants
- Entreprises familiales enregistrées
Les règles de l“”entreprise unique" peuvent s'appliquer, ce qui signifie que des entités connectées peuvent être traitées comme un seul groupe aux fins du calcul des plafonds. Cela est particulièrement important pour les propriétaires d'entreprises qui exploitent plusieurs structures.
Quelles sont les dépenses admissibles ?
Les dépenses éligibles comprennent généralement les investissements qui renforcent ou modernisent l'entreprise.
Les catégories de qualification les plus courantes sont les suivantes
- Acquisition de machines et d'équipements
- Technologie et investissement numérique (logiciels, matériel, systèmes d'entreprise, sites web)
- Rénovation et modernisation des locaux professionnels
- Véhicules commerciaux, sous réserve des restrictions du régime
- Certification et normes de qualité
- Augmentation des coûts salariaux, lorsque les conditions sont remplies
Les dépenses doivent être correctement documentées par des factures et des preuves de paiement. Certaines exclusions s'appliquent et les transactions avec des parties liées peuvent nécessiter un examen plus approfondi.
Important : évaluez soigneusement votre éligibilité avant de soumettre une demande.
Plafonds des crédits d'impôt
MicroInvest offre un crédit d'impôt calculé en pourcentage des dépenses éligibles encourues par les petites et micro entreprises éligibles. Pour les coûts encourus en 2025, le taux standard est de 45% d'investissement éligible, avec un taux majoré allant jusqu'à 65% pour les entreprises opérant à partir de Gozo, sous réserve des conditions du régime applicable. L'avantage est accordé sous la forme d'un certificat de crédit d'impôt délivré par Malta Enterprise et est imputé sur l'impôt sur le revenu futur conformément aux règles du régime. Il est important de noter que le MicroInvest n'est pas une subvention en espèces mais une incitation fiscale destinée à réduire la charge fiscale effective de l'investissement des entreprises.
Dates limites de dépôt des candidatures pour MicroInvest 2026
Pour les dépenses effectuées au cours de l'année 2025, les échéances prévues sont les suivantes :
- 25 mars 2026 - Travailleurs indépendants
- 27 mai 2026 - Entreprises
- 25 novembre 2026 - Date limite pour les soumissions tardives
Questions et réponses sur le micro-investissement
Les candidatures sont soumises par l'intermédiaire du Portail client de Malta Enterprise.
Les soumissions tardives peuvent être acceptées dans le délai final, mais une préparation précoce réduit le risque de non-conformité.
Considérations relatives à la conformité
Les entreprises devraient revoir leur position :
- L'exigence de l'employé est-elle satisfaite à la date de la demande ?
- Si toutes les dépenses déclarées relèvent strictement des catégories éligibles
- L'engagement dépasse-t-il les plafonds cumulés ?
- La question de savoir si les entités liées affectent l'éligibilité aux règles de l'entreprise unique
- Interaction avec d'autres aides d'État reçues
Une classification incorrecte des dépenses ou une documentation incomplète peut entraîner une réduction des droits.
Planifier l'avenir : Mise à jour du budget 2026
Les discussions sur le budget 2026 ont fait référence à des améliorations potentielles du régime MicroInvest, y compris l'augmentation des plafonds et un accent plus fort sur le numérique. Toutefois, les entreprises doivent s'appuyer sur les lignes directrices officielles de Malta Enterprise applicables à l'année de dépenses concernée. Les investissements réalisés en 2025 doivent suivre les règles applicables à cette période de déclaration.
Conclusion
Le MicroInvestissement 2026 offre un incitant fiscal structuré et pratique aux PME et aux indépendants qui ont investi dans leur entreprise au cours de l'année 2025. S'il est correctement utilisé, il peut réduire de manière significative l'exposition effective à l'impôt et améliorer le flux de trésorerie après l'investissement.
Toutefois, le régime est soumis à des exigences strictes en matière d'éligibilité et de documentation. Une planification et un examen minutieux sont essentiels pour s'assurer que le crédit d'impôt est à la fois maximisé et conforme.
Pour les entreprises opérant à Malte, le MicroInvest devrait faire partie d'une stratégie fiscale et d'investissement plus large plutôt que d'être traité comme une opportunité indépendante.
Comment Expatax Malta peut vous aider
Le micro-investissement permet de réaliser des économies d'impôt significatives, mais uniquement si les conditions d'éligibilité, la documentation et le positionnement des aides d'État sont correctement gérés.
Chez Expatax Malta, nous aidons les entreprises à.. :
- Vérifier si votre entreprise est éligible aux règles applicables aux PME et aux entreprises individuelles
- Évaluer les dépenses de 2025 qui peuvent faire l'objet d'une demande de remboursement en bonne et due forme
- Vérification du respect des seuils de minimis de l'UE en matière d'aides d'État
- Structurer correctement le calcul des coûts salariaux
- Veiller à ce que la documentation soit conforme aux exigences de l'entreprise maltaise
- Intégrer la demande de MicroInvest dans votre planification fiscale plus large
Nous travaillons également en étroite collaboration avec des partenaires spécialisés qui disposent d'une expertise technique directe dans les régimes d'incitation des entreprises maltaises. Cela nous permet de nous assurer que les demandes sont préparées avec une précision fiscale et une exactitude technique spécifique au régime.
Pour les entrepreneurs expatriés, les PME étrangères et les entreprises maltaises nouvellement créées, MicroInvest devrait s'inscrire dans le cadre d'un examen stratégique plus large de la fiscalité. Le crédit d'impôt a un impact sur l'exposition à l'impôt sur le revenu, la planification des actionnaires, le calendrier des dividendes et la structuration générale de l'entreprise.
Si votre entreprise a réalisé des investissements admissibles au cours de l'année 2025 et que vous envisagez de déposer une demande au titre du programme MicroInvest 2026, nous vous recommandons de revoir votre position bien avant la date limite de dépôt des demandes.
Vous pouvez contacter Expatax Malta pour une évaluation structurée de l'éligibilité et un soutien coordonné avec nos partenaires spécialisés afin de garantir la conformité et l'optimisation de votre demande.
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