De 1er janvier 2026, En 2007, Malte a introduit de nouvelles tables d'imposition “avec enfants” qui réduisent considérablement l'impôt sur le revenu pour les parents et les couples mariés éligibles. Ces économies sont substantielles et, pour de nombreux ménages, la différence peut dépasser 1,5 million d'euros. 2 000 euros par an - Il vaut donc la peine de bien définir son statut.
Le pouvoir du FS4 - Déclaration du statut du bénéficiaire
Avant d'examiner les tableaux fiscaux, commencez par consulter le FS4 (Déclaration du statut du bénéficiaire). Ce formulaire indique à la paie la catégorie de calcul de l'impôt à appliquer lors du calcul de l'impôt sur le revenu. Payez comme vous gagnez (FSS) C'est pourquoi il influe directement sur le montant de l'impôt retenu sur votre salaire chaque mois.
Important : Ne supposez pas que votre statut est ‘erroné’ simplement parce que votre fiche de paie indique ‘Single’ (célibataire) alors que vous êtes marié(e). De nombreux couples mariés utilisent un calcul séparé (souvent indiqué comme ‘Single’ sur les systèmes de paie) parce que cela peut être plus efficace lorsque les deux conjoints gagnent des revenus - mais le meilleur résultat dépend de la répartition de vos revenus et de la catégorie d'enfants à laquelle vous avez droit.
Pour savoir rapidement quelle catégorie correspond le mieux au revenu de votre ménage, nos partenaires de Trimer ont créé un formulaire de demande d'aide. Calculateur de salaire pour comparer les catégories 2026 entre elles.
Qu'est-ce qui a changé en 2026 ?
La MTCA a introduit quatre nouvelles catégories d'impôts spécifiques pour les familles. Dans certains cas, ces tableaux comportent des Supports 0% et 15%, Vous conservez ainsi une plus grande partie de votre argent avant d'atteindre les bandes supérieures 25% et 35%.
Éligibilité du TCN
Si vous êtes ressortissant d'un pays tiers (TCN), ne pensez pas que les nouveaux tableaux 2026 “avec enfants” s'appliquent automatiquement simplement parce que vous avez des enfants. Le formulaire FS4 mis à jour vous demande votre nationalité et si vous avez le statut de résident de longue durée (pays tiers). Dans les notes du FS4, les options “avec enfants” Parent / Marié ne sont disponibles que si vous remplissez les conditions sous-jacentes parent / marié et que vous êtes soit (a) Maltais/EU/EEA ou (b) un résident de longue durée maltais, avec une exigence supplémentaire (dans le cadre de ce statut de résident de longue durée) que l'enfant soit né à Malte et réside à Malte, il vaut donc la peine de vérifier l'éligibilité avant de sélectionner votre catégorie.
Avant d'aborder les tableaux ci-dessous, assurez-vous que votre choix de FS4 correspond à votre statut afin d'éviter des retenues à la source incorrectes.
Informations officielles - lignes directrices à la page 4.
2026 Seuils d'exonération d'impôt (0 € d'impôt)
Ce tableau indique le montant qu'une personne peut gagner avant de payer des impôts. La colonne “Extra” indique le bonus dont vous bénéficiez par rapport à un déclarant unique standard.
| Catégorie | Limite d'exonération d'impôt (Bande 0%) | Extra Tax-Free Revenu |
| Unique | €12,000 | – |
| Parent (Standard) | €13,000 | +€1,000 |
| Parent + 1 enfant | €14,500 | +€2,500 |
| Parent + 2+ enfants | €18,500 | +€6,500 |
Choisir la meilleure option : 4 scénarios
Exemples pratiques utilisant les tranches de salaires de 2026 et les calculs de taux progressifs standard. Ces exemples sont donnés à titre indicatif, votre résultat dépendra de votre éligibilité, du choix de la catégorie FS4 et de votre profil de revenu exact.
Scénario 1 : un seul salaire, un seul enfant
Fractionnement du revenu : Jane 35 000 € / Mark 0
Dans un ménage à revenu unique, le Marié (conjoint) sont les plus avantageux parce qu'ils offrent la plus grande marge de manœuvre en franchise d'impôt pour un seul salaire.
| Catégorie | Exempt d'impôt Limite (Jane) | Revenu supplémentaire exonéré d'impôt | Annuel Taxe due | Meilleure option |
| Unique | €12,000 | – | €5,350 | |
| Parent + 1 enfant | €14,500 | +€2,500 | €4,475 | |
| Marié(e) + 1 enfant | €17,500 | +€5,500 | €3,475 | GAGNANT |
Scénario 2 : Deux salariés, 1 enfant
Fractionnement du revenu : Jane 20 000 € / Mark 15 000
Lorsque les deux parents travaillent, le “calcul séparé” est essentiel. En présentant tous deux une demande en tant que parents, vous vous protégez €29,000 du revenu des ménages à l'abri de l'impôt.
| Catégorie | Exempt d'impôt Limite (chaque) | Ménage Exempt d'impôt | Combiné Taxe due | Meilleure option |
| Marié(e) + 1 enfant (conjoint) | 17 500 € (total) | €17,500 | €3,475 | |
| Unique + simple | 12 000 € (chacun) | €24,000 | €2,050 | |
| Parent + Parent | 14 500 € (chacun) | €29,000 | €900 | GAGNANT |
Scénario 3 : Deux salaires, 2+ enfants
Fractionnement du revenu : Jane 26 000 € / Mark 15 000
Avec plus de deux enfants, la stratégie “Double Parent” est incroyablement puissante. L'intégralité du salaire de Marc est exonérée d'impôt.
| Catégorie | Limite d'exonération d'impôt (par personne) | Ménages exonérés d'impôts | Taxe combinée due | Meilleure option |
| Marié + 2+ enfants (commun) | €22,500 (Total) | €22,500 | €3,675 | |
| Unique + simple | €12,000 (Chaque) | €24,000 | €3,550 | |
| Parent + Parent | €18,500 (Chaque) | €37,000 | €1,125 | GAGNANT |
Scénario 4 : hauts et bas salaires (écart)
Fractionnement du revenu : Jane 50 000 € / Mark 10 000 € (1 enfant)
Même si l'un des conjoints gagne moins que le plafond exonéré d'impôt, le statut de “parent” de celui qui gagne le plus se traduit généralement par une facture totale moins élevée que le statut de “conjoint marié”.”
| Catégorie | Exempt d'impôt Limite (chaque) | Ménage Exempt d'impôt | Combiné Taxe due | Meilleure option |
| Marié + 1 enfant (conjoint) | €17,500 (Total) | €17,500 | €7,225 | |
| Parent + Parent | €14,500 (Chaque) | €29,000 | €6,550 | GAGNANT |
FS4 : C'est le travail de qui de toute façon ?
L'une des plus grandes idées fausses à Malte est que votre employeur “règle” votre statut fiscal pour vous. En réalité, il s'agit d'un responsabilité partagée.
1. Votre responsabilité : La déclaration
L'employeur ne peut pas deviner la situation de votre ménage. Vous devez le déclarer.
- Mettez-le à jour lorsque les choses changent : Si votre situation change (mariage, séparation, naissance d'un enfant, modification des modalités de garde ou d'entretien, etc.), ne laissez pas la paie s'effectuer sur la base d'un état périmé : soumettez un FS4 mis à jour dès que possible afin que la retenue à la source corresponde à votre situation.
- Le piège du “défaut” : Si vous ne fournissez pas la déclaration nécessaire, le service de la paie peut être amené à appliquer une base de retenue standard/par défaut (et parfois plus élevée) jusqu'à ce que vos documents soient en place, ce qui peut signifier que vous payez temporairement trop d'argent par le biais du service de la paie.
2. La responsabilité de l'employeur : La soumission
Une fois que vous avez remis le formulaire signé, la responsabilité est transférée au service de paie.
- Dépôt : Votre employeur doit signer le formulaire et soumettre la FS4 officielle à la MTCA.
- Mise en œuvre : Ils doivent mettre à jour leur logiciel de paie pour appliquer les tranches 2026 correctes à votre prochain salaire.
RH et paie à Malte : Aperçu de la conformité pour janvier 2026
Utilisez la calculatrice pour comparer
Tri-Mer Services a mis au point un calculateur de salaire et d'impôt pour Malte 2026 qui vous permet de comparer toutes les catégories (célibataire, marié et les nouvelles tables de parents avec enfants). C'est le moyen le plus rapide de vérifier quelle table vous devriez sélectionner sur votre FS4.
Cliquez sur le lien ci-dessus pour comparer les catégories entre elles.
Clause de non-responsabilité
Cet article a été rédigé à des fins d'information générale uniquement et ne constitue pas un conseil fiscal ou financier personnel. Les exemples sont donnés à titre d'illustration et reposent sur des hypothèses simplifiées. Avant de vous fier à une estimation, vérifiez toujours votre éligibilité et la bonne catégorie FS4 auprès des services officiels et/ou d'un professionnel qualifié.
Besoin d'aide ?
Si vous avez besoin d'une assistance supplémentaire ou d'une aide pour remplir les formulaires, notre équipe est prête à vous aider. N'hésitez pas à contacter contactez-nous par le biais du formulaire prévu à cet effet et restez en contact avec nous sur les médias sociaux pour des mises à jour et des informations quotidiennes.
Sources d'information
- MTCA - “NOUVEAUX TAUX D'IMPOSITION, 2026” (PDF):
- MTCA - FS4 (Déclaration du statut du bénéficiaire) (PDF):
- MTCA - FSS page de téléchargement
English 
Danish 
French 
German