Pour comprendre le système fiscal maltais, il faut connaître les déclarations annuelles, l'impôt sur les sociétés, la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Dans cet article, nous vous proposons une vue d'ensemble de la manière dont vous pouvez vous assurer que votre entreprise à Malte respecte toutes les règles fiscales et les obligations en matière de déclaration.
Exigences en matière de rapports annuels
Les entreprises maltaises doivent déposer leurs états financiers annuels et leurs déclarations d'impôts dans les délais suivants neuf mois à partir de la fin de l'exercice.
- Les entreprises dont l'exercice fiscal se termine entre le 1er janvier et le 30 juin doivent soumettre leur déclaration d'impôt au plus tard le 31 mars de l'année suivante.
- Pour ceux dont l'exercice fiscal se termine le 31 juillet ou plus tard, la date limite est fixée à neuf mois après la fin de l'exercice.
Selon la taille de votre entreprise en termes de chiffre d'affaires annuel et d'effectifs, un audit peut s'avérer nécessaire. Les normes d'audit sont guidées par le Principes comptables généraux pour les petites et moyennes entités (GAPSME) ainsi que la loi maltaise sur les sociétés.
En outre, si votre entreprise remplit les conditions requises pour bénéficier d'une exonération du droit de timbre en vertu de l'article 47 de la loi relative aux droits sur les actes et les transferts (connue sous le nom d'exonération DDT10), non seulement vous bénéficiez de l'exonération proprement dite, mais le délai de paiement de l'impôt est également prolongé. Au lieu des 9 mois habituels, vous aurez jusqu'à 18 mois après la fin de l'exercice pour payer l'impôt.
Impôt sur le revenu des sociétés
La norme impôt sur les sociétés à Malte est de 35%. Cependant, grâce à diverses options de remboursement, le taux effectif peut potentiellement être réduit à 5%.
Les déclarations d'impôt sur les sociétés et le paiement final doivent être effectués dans les neuf mois suivant la fin de l'exercice financier ou au plus tard le 31 mars de l'année suivante, selon ce qui est le plus approprié en fonction de l'année fiscale. En outre, les impôts provisoires sont payables en trois versements : 30 avril, 31 août et 21 décembre.
TVA (taxe sur la valeur ajoutée)
Le taux de TVA à Malte est compris entre 0% à 18%. Toutes les déclarations de TVA doivent être déposées trimestriellement, avec une date limite fixée au 15 du deuxième mois suivant la fin du trimestre. Les déclarations doivent être déposées par voie électronique, sauf pour les entreprises comptant dix employés ou moins, qui peuvent déposer des déclarations sur papier.
Le fait de ne pas déposer une déclaration de TVA dans les délais impartis entraîne une pénalité de 20 euros par jour ou de 1% d'intérêts, le montant le plus élevé étant retenu. Les retards de paiement de la TVA entraînent une amende de 0,06% d'intérêts par mois. Les entreprises résidentes et non-résidentes qui effectuent des transactions au sein de l'UE doivent soumettre des déclarations Intrastat si leurs arrivées ou leurs expéditions dépassent 700 euros. La date limite pour les déclarations Intrastat est le 10 du mois suivant la période de déclaration.
Ni les entreprises de l'UE ni celles des pays tiers qui vendent à Malte ne sont tenues de désigner un représentant fiscal.
Pour plus d'assistance, n'hésitez pas à nous contacter et nous serons heureux de vous aider.
Retenues à la source
Malte n'impose pas de retenue à la source sur les dividendes, les intérêts et les redevances, qu'ils soient versés à des résidents ou à des non-résidents. Toutefois, des règles spécifiques peuvent s'appliquer aux dividendes reçus par les résidents, d'où l'importance de consulter un fiscaliste pour comprendre ces nuances.
Impôt sur le revenu des personnes physiques
Les particuliers à Malte sont soumis à une taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques de 35%. Les déclarations d'impôt sur le revenu des personnes physiques et les paiements définitifs doivent être effectués avant la fin du mois de juin de chaque année. Comme pour l'impôt sur les sociétés, les paiements provisoires de l'impôt des personnes physiques sont également répartis sur trois dates :
- 30 avril : 20%
- 31 août : 30%
- 21 décembre : 50%
Ces structures de paiement peuvent varier en fonction de la situation fiscale de chacun.
Conclusion
Le respect des règles fiscales à Malte est essentiel pour toute entreprise. Cela signifie que vous devez déposer vos rapports à temps, payer l'impôt sur les sociétés, gérer la TVA et vous occuper de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Pour être sûr de bien faire les choses, adressez-vous à un fiscaliste qui pourra vous donner des conseils adaptés aux besoins spécifiques de votre entreprise.
English 
Danish 
French 
German