Choisir une structure juridique pour son entreprise à Malte

Le choix de la structure juridique appropriée pour votre entreprise à Malte est une décision qui peut avoir un impact significatif sur ses opérations, ses responsabilités et ses obligations fiscales. Cette décision dépend de divers facteurs tels que la nature de votre secteur d'activité, le nombre de parties prenantes impliquées et vos objectifs commerciaux à long terme. 

Dans cet article, nous examinerons les différentes entités commerciales disponibles à Malte et les principales considérations à prendre en compte pour chacune d'entre elles.

1. Indépendants

S'inscrire en tant qu'indépendant à Malte offre simplicité et autonomie, et s'avère particulièrement avantageux pour les indépendants qui souhaitent s'installer à l'étranger. En tant que travailleur indépendant, vous avez le contrôle total des opérations de votre entreprise et vous bénéficiez de profits directs. Toutefois, il est important de mentionner que vous êtes personnellement responsable de toutes les dettes contractées par l'entreprise. En effet, à la différence d'une entité à responsabilité limitée - comme on l'appelle à juste titre -, un indépendant a une responsabilité personnelle illimitée. Il s'agit d'une règle générale du droit des sociétés dans la plupart des pays. Obtenir un financement peut également s'avérer difficile, car les prêteurs exigent souvent des garanties personnelles. 

Remarque importante : Les indépendants doivent également demander un numéro de TVA et, s'ils embauchent des salariés, ils doivent en informer la Employment and Training Corporation et demander un numéro de PE. Il convient toutefois de noter que les indépendants dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à certains montants peuvent être exonérés de TVA, c'est-à-dire qu'ils ne doivent pas ajouter la TVA à leurs factures.

(Si vous avez besoin d'aide concernant la TVA et le numéro PE, nos experts Expatax.mt sont à votre disposition pour vous guider tout au long du processus).

En savoir plus sur enregistrement en tant qu'indépendant à Malte.

2. Les partenariats

Les partenariats conviennent aux entreprises composées de deux personnes ou plus qui souhaitent collaborer et partager les bénéfices. Il existe deux principaux types de partenariats à Malte : En Nom Collectif et En Commandite.

• En Nom Collectif : Dans ce type de société, tous les associés partagent une responsabilité illimitée pour les obligations de l'entreprise. Le patrimoine personnel de chaque associé est menacé et ils sont solidairement responsables des dettes de la société.

• En Commandite : Contrairement à la société En Nom Collectif, la société En Commandite compte des associés commandités et des associés commanditaires. Les commandités ont une responsabilité illimitée, tandis que la responsabilité des commanditaires est limitée à leur apport en capital. Cette structure offre une certaine souplesse en termes d'investissement et de partage des risques.

Les personnes qui connaissent les systèmes fiscaux du Royaume-Uni ou des pays nordiques verront une grande similitude entre ces partenariats et les entités britanniques ou, par exemple, les entités danoises K/S. En raison de la responsabilité personnelle illimitée, les structures de société à responsabilité limitée sont souvent préférées.

3. Société à responsabilité limitée (SARL)

Une société à responsabilité limitée (Ltd.) est un choix populaire pour les entreprises à Malte en raison de son statut d'entité juridique distincte. Les actionnaires bénéficient d'une responsabilité limitée, ce qui signifie que leurs biens personnels sont protégés des dettes de la société. En d'autres termes, ils ne sont redevables que du montant du capital qu'ils ont investi dans la société et ne peuvent pas perdre plus que cela si, par exemple, la société devient insolvable. 

Une société à responsabilité limitée offre une plus grande crédibilité et une plus grande flexibilité, ce qui facilite la collecte de capitaux par la vente d'actions. Le capital social requis pour une société est de 1 200 euros. Vous devez verser 20% de ce montant à l'avance, en plus d'une taxe de déboursement de 320 € aux autorités, ainsi que des frais professionnels. Les sociétés sont également tenues de déposer des déclarations annuelles et des comptes vérifiés.

4. La coopération

Les coopératives sont détenues et exploitées pour le bénéfice collectif de leurs membres. Qu'elles soient à but lucratif ou non, les entreprises coopératives fonctionnent de la même manière que les sociétés, mais avec une structure de gouvernance démocratique où chaque membre dispose d'un droit de vote égal. Ce modèle encourage la collaboration et le partage des décisions entre les parties prenantes.

5. Société anonyme

Cette structure permet à l'entreprise de lever des capitaux auprès d'une base d'investisseurs plus large tout en limitant la responsabilité des actionnaires pour les pertes de l'entreprise. Toutefois, les avantages de cette structure doivent être mis en balance avec ses inconvénients. Les sociétés anonymes sont généralement plus adaptées aux grandes entreprises en raison de la complexité et des coûts qu'elles impliquent. En outre, elles sont soumises à des réglementations et à des obligations d'information rigoureuses, ce qui nécessite des efforts de conformité méticuleux pour garantir la transparence juridique et financière.

6. Succursale

L'établissement d'une succursale à Malte constitue une stratégie efficace pour étendre la portée d'une entreprise étrangère. Agissant comme une extension directe de la société mère, elle offre un moyen rentable de mener des opérations commerciales sur le marché maltais. Toutefois, cette approche s'accompagne de son lot de considérations. Bien qu'elle permette une présence à Malte sans qu'il soit nécessaire de constituer une société, la société mère reste responsable de toutes les dettes et de tous les risques encourus par la succursale. En outre, l'obtention d'un financement ou d'un crédit pour la succursale peut poser des problèmes, ce qui risque de limiter sa croissance et ses capacités opérationnelles.

Facteurs à prendre en compte avant de créer une entreprise

Pour choisir la bonne entité commerciale à Malte, tenez compte des facteurs suivants :

• Coût de fonctionnement de l'entreprise : Évaluer les coûts initiaux de mise en place, les dépenses courantes et les exigences de conformité associées à chaque structure d'entreprise.
• Limitation de la responsabilité : Évaluez le niveau de responsabilité personnelle que vous êtes prêt à accepter pour les dettes et obligations de l'entreprise.
• Avantages fiscaux : Comprendre les implications fiscales de chaque entité commerciale, y compris les taux d'imposition des sociétés, les déductions et les exonérations.
• Nombre et nature des parties prenantes : Tenez compte du nombre de personnes impliquées dans l'entreprise et de leur rôle, ainsi que de leurs préférences en matière d'investissement et de leur tolérance au risque.
• Options d'inscription : Familiarisez-vous avec les procédures d'enregistrement et les documents requis pour chaque entité commerciale en vertu de la législation maltaise.

Conclusion

Avant de choisir la bonne entité commerciale à Malte, vous devez faire des recherches et prendre en compte différents facteurs qui peuvent ou non correspondre à vos objectifs commerciaux. Ainsi, que vous optiez pour un travail indépendant, un partenariat, une société à responsabilité limitée ou une coopérative, nous vous suggérons de demander l'avis d'un professionnel afin de vous assurer de la conformité avec les exigences légales et réglementaires et de mettre votre entreprise sur la voie du succès.

Si vous avez besoin d'une aide supplémentaire, vous pouvez contacter nos experts sur Expatax.mt.