Körperschaftssteuer in Malta

Das maltesische Steuersystem ist einer der Hauptgründe, warum es Unternehmen und Expats in dieses mediterrane Kleinod zieht. Während der Standard-Körperschaftssteuersatz 35% beträgt, kann er durch intelligente Mechanismen wie Steuerrückerstattungen und Beteiligungsbefreiungen auf bis zu 50 % gesenkt werden. 5%. Das ist ein großer Gewinn für alle, die ihr Geld härter arbeiten lassen wollen.

Um mehr über dieses Thema zu erfahren, wird in diesem Artikel das maltesische Steuersystem aufgeschlüsselt und die Schlüsselelemente erläutert, die Malta zu einer strategischen Wahl für geschäftliche Aktivitäten und den Wohnsitz machen.

Warum sollten Expats die Gründung eines Unternehmens in Malta in Betracht ziehen?

1. Maltas Steuererstattungssystem

Das maltesische Steuerrückerstattungssystem spielt eine entscheidende Rolle in der Unternehmenssteuerstruktur, da es den Unternehmen ermöglicht, einen erheblichen Teil der gezahlten Einkommensteuer zurückzuerhalten. Konkret können Unternehmen bis zu 6/7 der gezahlten Steuer zurückerstattet bekommen, sofern sie bestimmte Bedingungen erfüllen und die erforderlichen Finanzunterlagen vorlegen.

Die Anträge auf Steuererstattung werden über die Abteilung für Kapitalverkehrssteuer in Valletta. Nach der Einreichung erhalten die Unternehmen eine Empfangsbestätigung mit einem Aktenzeichen. 

In der Regel werden die Steuererstattungen innerhalb von drei Monaten bearbeitet. Stellt der Commissioner for Revenue jedoch innerhalb von sechs Monaten nach dem Datum der Steuererklärung keine überhöhten Steuererstattungen aus, werden auf den ausstehenden Betrag Zinsen zu einem Satz von 0,33% pro Jahr erhoben.

2. Doppelte Steuererleichterung und Befreiung von Beteiligungen

Das maltesische Steuersystem ist besonders attraktiv aufgrund seines umfassenden Netzes von Doppelbesteuerungsabkommen die darauf abzielen, die Doppelbesteuerung zu verhindern, d. h. den Fall, dass ein und dasselbe Einkommen in mehr als einem Land besteuert wird. Malta hat 76 Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen, die verschiedene Formen der Entlastung von diesem Problem bieten und die Attraktivität des Landes als Wirtschaftsstandort erhöhen.

Formen der doppelten Steuererleichterung

Die Doppelbesteuerungsabkommen bieten mehrere Mechanismen für Steuererleichterungen, unter anderem:

• Vertragsentlastung: Dies gilt unmittelbar für die Bestimmungen des spezifischen Doppelbesteuerungsabkommens zwischen Malta und einem anderen Land.
• Einseitiges Relief: Für Länder, mit denen Malta kein Abkommen geschlossen hat, sind Steuererleichterungen im Rahmen der maltesischen Steuerpolitik weiterhin möglich.
• British Commonwealth Relief: Gilt für Länder innerhalb des Commonwealth, die gemeinsame historische und administrative Bindungen haben.
• Pauschale Auslandssteuergutschrift: Bietet eine Gutschrift für gezahlte ausländische Steuern zu einem Pauschalsatz und vereinfacht so die Steueranrechnung.

Diese Abkommen sind besonders vorteilhaft für ausländische Investoren aus Nicht-EU-Ländern wie den Vereinigten Staaten, dem Vereinigten Königreich und den Vereinigten Arabischen Emiraten. Insbesondere erhebt Malta keine Quellensteuern auf Auslandszahlungen wie Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren, was die Investitionsrendite ausländischer Unternehmen erheblich steigern kann.

3. Teilnahme Befreiung Perks

Ein weiterer bedeutender Vorteil des maltesischen Steuersystems ist die Befreiung von Beteiligungen. Dieser Vorteil befreit die Dividendeneinkünfte und Kapitalgewinne aus qualifizierten Beteiligungen von der Steuer. Damit eine Beteiligung die Voraussetzungen erfüllt, muss sie:

• Mindestens 5% der Aktien eines anderen Unternehmens halten, was ihm Stimmrechte und ein Recht auf Gewinne und Vermögenswerte bei Auflösung verleiht.
• Sie müssen ihren Sitz in der EU haben oder dort eingetragen sein.
• Sie müssen einem Steuersatz von mindestens 15% unterworfen sein.
• weniger als 50% seines Einkommens passiv aus Zinsen oder Lizenzgebühren erzielen.
• Nicht nur eine Portfolioinvestition.
• mit einem Mindestsatz von 5% besteuert werden.

Wenn diese Kriterien erfüllt sind, können Unternehmen von einer vollständigen Steuererleichterung auf Dividenden und Kapitalgewinne aus diesen qualifizierten Beteiligungen profitieren.

Körperschaftsteuerliche Vorteile: 5% Effektiver Körperschaftssteuersatz

Der maltesische Körperschaftssteuersatz beträgt nominell 35%, aber wirksame Mechanismen wie das System der vollständigen Anrechnung und erstattungsfähige Steuergutschriften senken diesen Satz erheblich. 

Für Unternehmen kann der effektive Steuersatz bis zu 5% betragen. Ermöglicht wird dies durch eine Rückerstattung von 30% auf gezahlte Steuern, wodurch die maltesische Unternehmenssteuerstruktur äußerst wettbewerbsfähig ist.

Fiskalische Einheiten Strategie

In Malta bietet die Schaffung von Steuereinheiten eine strategische Methode zur Rationalisierung des Steuerverfahrens für Unternehmensgruppen, die einen schnelleren Zugang zum vorteilhaften effektiven Steuersatz von 5% ermöglicht. Dieser Ansatz ist besonders vorteilhaft für die Umgehung der Verzögerungen, die häufig mit Steuererstattungen verbunden sind.

Wie man eine steuerliche Einheit bildet

Um eine steuerliche Einheit in Malta zu gründen, müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein:

• Gründung von Unternehmen: Es müssen eine Handelsgesellschaft und eine Holdinggesellschaft gegründet werden.
• Anteilseigentum: Die Holdinggesellschaft muss mindestens 95% der Aktien der Handelsgesellschaft besitzen.
• Exklusive Mitgliedschaft: Ein Unternehmen kann jeweils nur einer steuerlichen Einheit angehören.

Sobald diese Kriterien erfüllt sind, erlaubt die Steuerbehörde die Konsolidierung von Einkünften und Gewinnen von Tochtergesellschaften, die auch als "transparente Unternehmen" bezeichnet werden. Diese Einkünfte werden direkt der Muttergesellschaft (Holding) zugerechnet, die dann die Steuerpflichten für ihre weltweiten Einkünfte übernimmt. Diese Konsolidierung beschleunigt nicht nur den Prozess zur Erreichung der steuerlichen Effizienz, sondern vereinfacht auch die Verwaltung der Steuerangelegenheiten der gesamten Gruppe.

Strategische Steuerplanung

Für Expatriates kann die Nutzung von Systemen wie dem Qualifying Recognised Overseas Pension Scheme (QROPS) erhebliche Steuererleichterungen bieten, da Renten aus diesem System nicht besteuert werden, wenn sie nicht nach Malta überwiesen werden. Darüber hinaus erhebt Malta keine Erbschafts-, Vermögens- oder jährlichen Vermögenssteuern, was die Attraktivität des Landes für eine steuereffiziente Planung weiter erhöht.

Investitionsmöglichkeiten und steuerliche Anreize

Malta bietet mit Unterstützung von Malta Enterprise weiterhin verschiedene Anreize zur Förderung von Investitionen, insbesondere in Branchen wie der verarbeitenden Industrie, Forschung und Entwicklung sowie der Informationstechnologie. Diese Anreize umfassen Steuergutschriften, Zuschüsse und sogar zinsgünstige Darlehen zur Förderung von Unternehmenswachstum und Innovation.

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass das maltesische Steuersystem eine ganze Reihe von Vorteilen bietet, die die Finanzgeschäfte von Unternehmen und das Leben von im Land lebenden Expatriates erheblich verbessern können.

Befreiung von der Stempelsteuer

Kommt Ihr Unternehmen für eine Stempelsteuerbefreiung in Frage, die vom Commissioner for Revenue gemäß Artikel 47 des Gesetzes über die Steuer auf Dokumente und Übertragungen (DDT10) gewährt wird?

Die Befreiung von der DDT10 bietet nicht nur eine Befreiung von der Stempelsteuer, sondern verlängert auch die Frist für die Steuerzahlung von 9 auf 18 Monate nach dem Ende des Finanzjahres.

Um in den Genuss der DDT10-Ausnahme zu kommen, muss Ihr Unternehmen einen neuen Antrag stellen und die folgenden Kriterien erfüllen:

a) Die Gesellschaft übt mehr als 90% ihrer Geschäftsinteressen außerhalb Maltas aus;

b) Der Umsatz des Unternehmens stammt nicht aus Tätigkeiten mit in Malta ansässigen Kunden/Auftraggebern;

c) Der Umsatz des Unternehmens stammt nicht aus Tätigkeiten mit gebietsfremden Kunden/Auftraggebern, die in Malta über eine lokale Niederlassung tätig sind;

d) Der Umsatz des Unternehmens stammt nicht aus Tätigkeiten in den Bereichen Einzelhandel, Gaststättengewerbe, Unterhaltung an Land, Herstellung, Verkehr, Landwirtschaft oder Fischerei, die in Malta ausgeübt werden;

e) Der Umsatz des Unternehmens stammt nicht aus in Malta gelegenem Grundbesitz.

Für weitere Einzelheiten nehmen Sie bitte Kontakt mit uns auf, und wir werden Ihnen gerne behilflich sein.

Wichtige Überlegungen für Expats

Maltas Steuervorteile gelten nicht nur für Unternehmen. Expatriates in Malta können einen ermäßigten Einkommenssteuersatz von 15% in Anspruch nehmen, wenn sie über berufliche Qualifikationen verfügen oder in bestimmten Sektoren hochqualifiziert sind. Darüber hinaus zahlen im Ruhestand befindliche Expatriates im Rahmen des Permanent Resident Scheme (PRS) einen pauschalen Steuersatz von 15% auf Einkommen aus Malta, wobei ausländische Einkünfte und Kapitalerträge steuerfrei sind.

In Malta ansässige Ausländer werden auf inländische Einkünfte und Kapitalerträge sowie auf ausländische Einkünfte, die in Malta erzielt werden, besteuert; ausländische Kapitalerträge sind jedoch von der Besteuerung ausgenommen. Darüber hinaus können EU-Staatsangehörige als in Malta ansässige Personen unbefristet ein ermäßigtes Steuersystem in Anspruch nehmen, während Nicht-EU-Staatsangehörige für vier aufeinanderfolgende Jahre in den Genuss kommen können.

Bevor sie nach Malta umziehen und in die Welt des Unternehmertums eintauchen, sollten Expatriates mehrere entscheidende Faktoren berücksichtigen:

Einhaltung rechtlicher und behördlicher Vorschriften: Machen Sie sich mit dem maltesischen Rechtsrahmen vertraut, einschließlich der Verfahren zur Unternehmensgründung, der Anforderungen an die Steuererklärungen und der Verpflichtungen zur Einhaltung der Vorschriften.

Finanzplanung: Lassen Sie sich professionell beraten, um Ihre steuerliche Position zu optimieren und die Einhaltung der lokalen Vorschriften sicherzustellen.

Kulturelle und sprachliche Vielfalt: Machen Sie sich Maltas reiches kulturelles Angebot und das mehrsprachige Umfeld zunutze, um starke Beziehungen zu Kunden und Interessenvertretern aufzubauen.

Gelegenheiten zum Networking: Bringen Sie sich in Maltas pulsierende Geschäftswelt ein, um Ihr berufliches Netzwerk zu erweitern und Wachstumschancen zu ergreifen.

Langfristige Strategie: Entwicklung eines umfassenden Geschäftsplans, der auf die einzigartige Marktdynamik Maltas und Ihre strategischen Ziele zugeschnitten ist.

Einpacken

Mit Optionen wie Steuerrückerstattungen, Beteiligungsbefreiungen und doppelten Steuererleichterungen ist es klar, warum so viele Unternehmen und Expats nach Malta ziehen.

Wenn Sie bereit sind, Ihre Möglichkeiten in Malta zu erkunden, nehmen Sie sich die Zeit, um zu verstehen, wie diese Steuervorteile für Sie arbeiten können. Wenden Sie sich an Experten vor Ort, machen Sie einen Plan und sehen Sie, wie Sie die finanziellen Vorteile nutzen können, die schon so viele entdeckt haben. Die Türen Maltas stehen offen - und damit auch die Möglichkeiten.

Wenn Sie mit dem Gedanken spielen, dasselbe zu tun, sind wir hier, um Sie bei jedem Schritt des Weges zu unterstützen.

Quellen

Steuern auf das Einkommen von Unternehmen

Abteilung für Kapitalverkehrssteuer in Valletta

Ein Leitfaden für internationale Investoren zu Maltas Doppelbesteuerungsabkommen