Valg af juridisk struktur til din virksomhed på Malta

At vælge den rette juridiske struktur for din virksomhed på Malta er en beslutning, der kan have stor indflydelse på dens drift, forpligtelser og skatteforpligtelser. En sådan beslutning afhænger af forskellige faktorer som f.eks. din branches karakter, antallet af involverede interessenter og dine langsigtede forretningsmål. 

I denne artikel udforsker vi de forskellige forretningsenheder, der findes på Malta, og de vigtigste overvejelser for hver af dem.

1. Selvstændig erhvervsdrivende

Registrering som selvstændig på Malta tilbyder enkelhed og selvstændighed, og det er især fordelagtigt for freelancere, der ønsker at flytte. Som selvstændig har du fuld kontrol over din virksomheds drift og kan nyde godt af direkte overskud. Det er dog vigtigt at nævne, at du er personligt ansvarlig for enhver gæld, som virksomheden pådrager sig. Det skyldes, at en selvstændig erhvervsdrivende - i modsætning til et selskab med begrænset ansvar - har ubegrænset personligt ansvar. Dette er en generel regel i selskabsretten i de fleste lande. Det kan også være en udfordring at skaffe finansiering, da långivere ofte kræver personlige garantier. 

Vigtig bemærkning: Selvstændige skal også anmode om et momsnummer, og hvis de ansætter medarbejdere, skal de give besked til Employment and Training Corporation og ansøge om et PE-nummer. Bemærk dog, at selvstændige med en årlig omsætning under et vist beløb kan være momsfritaget - det vil sige, at de ikke behøver at lægge moms på deres fakturaer.

(Hvis du har brug for hjælp med moms og PE-nummer, står vores Expatax.mt-eksperter til rådighed for at guide dig gennem processen).

Få mere at vide om registrering som selvstændig i Malta.

2. Partnerskaber

Partnerskaber er velegnede til virksomheder med to eller flere personer, der ønsker at samarbejde og dele overskuddet. Der findes to hovedtyper af partnerskaber på Malta: En Nom Collectif og En Commandite.

• En Nom Collectif: I denne type partnerskab deler alle partnere et ubegrænset ansvar for virksomhedens forpligtelser. Hver partners personlige aktiver er i fare, og de hæfter solidarisk for partnerskabets gæld.

• En Commandite: I modsætning til En Nom Collectif har En Commandite-partnerskaber både komplementærer og kommanditister. Komplementarerne har ubegrænset ansvar, mens kommanditisternes ansvar er begrænset til deres kapitalindskud. Denne struktur giver fleksibilitet med hensyn til investering og risikodeling.

Folk, der kender de britiske eller nordiske skattesystemer, vil se en høj grad af lighed mellem disse partnerskaber og de britiske eller for eksempel de danske K/S-enheder. På grund af det ubegrænsede personlige ansvar foretrækkes aktieselskabsstrukturer ofte.

3. Selskab med begrænset ansvar (Ltd.)

Et selskab med begrænset ansvar (Ltd.) er et populært valg for virksomheder på Malta på grund af dets status som separat juridisk enhed. Aktionærer har begrænset ansvar, hvilket betyder, at deres personlige aktiver er beskyttet mod selskabets gæld - med andre ord er de kun ansvarlige for den kapital, de har indskudt i selskabet, og kan ikke miste mere end det, hvis selskabet f.eks. bliver insolvent. 

Et aktieselskab giver større troværdighed og fleksibilitet og gør det lettere at rejse kapital gennem salg af aktier. Kravet til aktiekapital for et selskab er 1.200 euro. Du skal betale 20% af dette på forhånd, ud over et udbetalingsgebyr på €320 til myndighederne, sammen med professionelle gebyrer. Virksomheder er også forpligtet til at indsende årsopgørelser og reviderede regnskaber.

4. Samarbejdsvillig

Andelsselskaber ejes og drives til kollektiv fordel for deres medlemmer. Uanset om de er profitorienterede eller ikke-profitorienterede, fungerer kooperative virksomheder på samme måde som virksomheder, men med en demokratisk ledelsesstruktur, hvor hvert medlem har en ligeværdig stemme. Denne model tilskynder til samarbejde og fælles beslutningstagning blandt interessenterne.

5. Offentligt aktieselskab

Denne struktur gør det muligt for virksomheden at rejse kapital fra en bredere investorbase, samtidig med at aktionærernes ansvar for virksomhedens tab begrænses. Fordelene ved dette setup skal dog vejes op mod ulemperne. Aktieselskaber er typisk mere velegnede til større virksomheder på grund af kompleksiteten og de involverede omkostninger. De er også underlagt strenge regler og rapporteringskrav, hvilket kræver en omhyggelig indsats for at sikre juridisk og finansiel gennemsigtighed.

6. Filialkontor

Etablering af en filial på Malta er en effektiv strategi til at udvide en udenlandsk virksomheds rækkevidde. Det fungerer som en direkte forlængelse af moderselskabet og giver en omkostningseffektiv mulighed for at drive forretning på det maltesiske marked. Denne tilgang kommer dog med sit eget sæt af overvejelser. Selvom det giver mulighed for at være til stede på Malta uden behov for stiftelse, hæfter moderselskabet fortsat for al gæld og alle risici, som filialen pådrager sig. Desuden kan det være en udfordring at sikre finansiering eller kredit til filialen, hvilket potentielt kan begrænse dens vækst og driftsmuligheder.

Faktorer, du bør overveje, før du starter en virksomhed

Når du vælger den rigtige forretningsenhed på Malta, skal du overveje følgende faktorer:

• Omkostninger ved at drive virksomheden: Evaluer de indledende etableringsomkostninger, løbende udgifter og krav til overholdelse af regler, der er forbundet med hver virksomhedsstruktur.
• Begrænsning af ansvar: Vurder, hvor stort et personligt ansvar du er villig til at påtage dig for virksomhedens gæld og forpligtelser.
• Skattefordele: Forstå de skattemæssige konsekvenser af hver forretningsenhed, herunder selskabsskattesatser, fradrag og fritagelser.
• Antal og art af interessenter: Overvej antallet af personer, der er involveret i virksomheden, og deres roller samt deres investeringspræferencer og risikotolerance.
• Registreringsmuligheder: Sæt dig ind i de registreringsprocedurer og den dokumentation, der kræves for hver enkelt forretningsenhed i henhold til maltesisk lov.

Konklusion

Før du beslutter dig for den rigtige forretningsenhed på Malta, bør du lave noget research og overveje forskellige faktorer, som måske eller måske ikke stemmer overens med dine forretningsmål. Så uanset om du vælger selvstændig virksomhed, et partnerskab, et aktieselskab eller et andelsselskab, foreslår vi, at du søger professionel rådgivning for at sikre overholdelse af juridiske og lovgivningsmæssige krav og sætte din virksomhed på vej mod succes.

Hvis du har brug for yderligere hjælp med processen, er du velkommen til at kontakte vores eksperter på Expatax.mt.