Valg af juridisk struktur til din virksomhed på Malta

At vælge den rette juridiske struktur for din virksomhed på Malta er en beslutning, der kan have stor indflydelse på dens drift, forpligtelser og skatteforpligtelser. En sådan beslutning afhænger af forskellige faktorer som f.eks. din branches karakter, antallet af involverede interessenter og dine langsigtede forretningsmål. 

In this article, we’ll explore the different business entities available and key considerations for each for choosing a right legal structure for your business in Malta.

1. Selvstændig erhvervsdrivende

Registrering som selvstændig in Malta offers simplicity and autonomy in legal structure, and it’s particularly beneficial for freelancers who want to relocate. As a self-employed individual, you have full control over your business operations and enjoy direct profits. However, it’s important to mention that you are personally liable for any debts incurred by the business. This is because, unlike a – rightly named – limited liability entity, a self-employed individual carries unlimited personal liability. This is a general rule in corporate law in most countries Raising finance might also be challenging, as lenders often require personal guarantees. 

Vigtig bemærkning: Self-employed individuals also need to request a VAT number, and if they hire employees, they must provide due notification to the Employment and Training Corporation and apply for a PE number. Note, however, that self-employed individuals with annual turnovers below certain amounts may be VAT exempt - that is, they need not add VAT to their invoices.

2. Partnerskaber

Partnerskaber er velegnede til virksomheder med to eller flere personer, der ønsker at samarbejde og dele overskuddet. Der findes to hovedtyper af partnerskaber på Malta: En Nom Collectif og En Commandite.

• En Nom Collectif: I denne type partnerskab deler alle partnere et ubegrænset ansvar for virksomhedens forpligtelser. Hver partners personlige aktiver er i fare, og de hæfter solidarisk for partnerskabets gæld.

• En Commandite: I modsætning til En Nom Collectif har En Commandite-partnerskaber både komplementærer og kommanditister. Komplementarerne har ubegrænset ansvar, mens kommanditisternes ansvar er begrænset til deres kapitalindskud. Denne struktur giver fleksibilitet med hensyn til investering og risikodeling.

Folk, der kender de britiske eller nordiske skattesystemer, vil se en høj grad af lighed mellem disse partnerskaber og de britiske eller for eksempel de danske K/S-enheder. På grund af det ubegrænsede personlige ansvar foretrækkes aktieselskabsstrukturer ofte.

3. Selskab med begrænset ansvar (Ltd.)

Et selskab med begrænset ansvar (Ltd.) er et populært valg for virksomheder på Malta på grund af dets status som separat juridisk enhed. Aktionærer har begrænset ansvar, hvilket betyder, at deres personlige aktiver er beskyttet mod selskabets gæld - med andre ord er de kun ansvarlige for den kapital, de har indskudt i selskabet, og kan ikke miste mere end det, hvis selskabet f.eks. bliver insolvent. 

Et aktieselskab giver større troværdighed og fleksibilitet og gør det lettere at rejse kapital gennem salg af aktier. Kravet til aktiekapital for et selskab er 1.200 euro. Du skal betale 20% af dette på forhånd, ud over et udbetalingsgebyr på €320 til myndighederne, sammen med professionelle gebyrer. Virksomheder er også forpligtet til at indsende årsopgørelser og reviderede regnskaber.

4. Samarbejdsvillig

Andelsselskaber ejes og drives til kollektiv fordel for deres medlemmer. Uanset om de er profitorienterede eller ikke-profitorienterede, fungerer kooperative virksomheder på samme måde som virksomheder, men med en demokratisk ledelsesstruktur, hvor hvert medlem har en ligeværdig stemme. Denne model tilskynder til samarbejde og fælles beslutningstagning blandt interessenterne.

5. Offentligt aktieselskab

Denne struktur gør det muligt for virksomheden at rejse kapital fra en bredere investorbase, samtidig med at aktionærernes ansvar for virksomhedens tab begrænses. Fordelene ved dette setup skal dog vejes op mod ulemperne. Aktieselskaber er typisk mere velegnede til større virksomheder på grund af kompleksiteten og de involverede omkostninger. De er også underlagt strenge regler og rapporteringskrav, hvilket kræver en omhyggelig indsats for at sikre juridisk og finansiel gennemsigtighed.

6. Filialkontor

Etablering af en filial på Malta er en effektiv strategi til at udvide en udenlandsk virksomheds rækkevidde. Det fungerer som en direkte forlængelse af moderselskabet og giver en omkostningseffektiv mulighed for at drive forretning på det maltesiske marked. Denne tilgang kommer dog med sit eget sæt af overvejelser. Selvom det giver mulighed for at være til stede på Malta uden behov for stiftelse, hæfter moderselskabet fortsat for al gæld og alle risici, som filialen pådrager sig. Desuden kan det være en udfordring at sikre finansiering eller kredit til filialen, hvilket potentielt kan begrænse dens vækst og driftsmuligheder.

Faktorer, du bør overveje, før du starter en virksomhed

Når du vælger den rigtige forretningsenhed på Malta, skal du overveje følgende faktorer:

• Omkostninger ved at drive virksomheden: Evaluer de indledende etableringsomkostninger, løbende udgifter og krav til overholdelse af regler, der er forbundet med hver virksomhedsstruktur.
• Begrænsning af ansvar: Vurder, hvor stort et personligt ansvar du er villig til at påtage dig for virksomhedens gæld og forpligtelser.
• Skattefordele: Forstå de skattemæssige konsekvenser af hver forretningsenhed, herunder selskabsskattesatser, fradrag og fritagelser.
• Antal og art af interessenter: Overvej antallet af personer, der er involveret i virksomheden, og deres roller samt deres investeringspræferencer og risikotolerance.
• Registreringsmuligheder: Sæt dig ind i de registreringsprocedurer og den dokumentation, der kræves for hver enkelt forretningsenhed i henhold til maltesisk lov.

Konklusion

Before deciding the right business entity depenting on its legal structure in Malta, you ought to do some research and consider various factors that might or might not align with your business objectives. So, whether you opt for self-employment, a partnership, a limited liability company, or a cooperative, we suggest you seek professional advice to ensure compliance with legal and regulatory requirements and set your business on a path to success.

If you need further assistance with the process, you’re welcome to contact our experts on Expatax.mt. 

Yderligere læsning