Maltas skattesystem er en af hovedårsagerne til, at virksomheder og expats tiltrækkes af denne middelhavsperle. Mens den almindelige selskabsskattesats er 35%, kan smarte mekanismer som skatterefusioner og fritagelser for deltagelse bringe den ned på så lavt et niveau som 5%. Det er en stor gevinst for alle, der ønsker at få deres penge til at arbejde hårdere.
For at finde ud af mere om dette emne gennemgår vi i denne artikel Maltas skattesystem og forklarer de vigtigste elementer, der gør det til et strategisk valg for forretningsaktiviteter og bopæl.
Hvorfor bør expats overveje at starte en virksomhed på Malta?
- Maltas system til tilbagebetaling af skat
Maltas skatterefusionssystem spiller en afgørende rolle i selskabsskattestrukturen ved at give virksomheder mulighed for at få tilbagebetalt en betydelig del af den betalte indkomstskat. Helt konkret kan virksomheder få refunderet op til 6/7 af den betalte skat, hvis de opfylder specifikke betingelser og fremlægger den nødvendige økonomiske dokumentation.
Ansøgninger om tilbagebetaling af skat behandles gennem Afdeling for kapitaloverførselsafgift i Valletta. Når de er indsendt, modtager virksomhederne en bekræftelse med et referencefilnummer.
Skatterefusioner behandles typisk inden for tre måneder. Men hvis skattekommissæren ikke udbetaler overskydende skatterefusioner inden for seks måneder fra selvangivelsesdatoen, skal der betales en rente på 0,33% om året af det udestående beløb.
- Lempelse af dobbeltbeskatning og fritagelse for deltagelse
Maltas skattesystem er særligt attraktivt på grund af dets omfattende netværk af dobbeltbeskatningsaftaler Formålet er at forhindre dobbeltbeskatning - det scenarie, hvor den samme indkomst beskattes af mere end ét land. Malta har indgået 76 dobbeltbeskatningsaftaler, som giver forskellige former for lempelse af dette problem, hvilket gør landet mere attraktivt som forretningssted.
Former for dobbelt skattelempelse
Dobbeltbeskatningsaftalerne tilbyder flere mekanismer til skattelettelser, herunder:
- Traktataflastning: Dette gælder direkte for bestemmelserne i den specifikke dobbeltbeskatningsaftale mellem Malta og et andet land.
- Unilateral aflastning: For lande, som Malta ikke har en traktat med, er det stadig muligt at få lempelser gennem Maltas egen skattepolitik.
- British Commonwealth Relief: Gælder for lande inden for Commonwealth og udnytter fælles historiske og administrative bånd.
- Fast fradrag for udenlandsk skat: Tilbyder et fradrag for betalt udenlandsk skat til en fast sats, hvilket forenkler processen for skattefradrag.
Disse aftaler er særligt fordelagtige for udenlandske investorer fra ikke-EU-lande som USA, Storbritannien og De Forenede Arabiske Emirater. Især pålægger Malta ingen kildeskat på udgående betalinger, såsom udbytte, renter og royalties, hvilket kan forbedre udenlandske enheders investeringsafkast betydeligt.
- Fordele ved fritagelse for deltagelse
En anden væsentlig fordel inden for Maltas skatteregler er fritagelsen for deltagelse. Denne fordel fritager udbytteindtægter og kapitalgevinster fra kvalificerede bedrifter fra beskatning. For at en bedrift kan kvalificere sig, skal den:
- Ejer mindst 5% af aktierne i et andet selskab, hvilket giver det stemmeret og ret til overskud og aktiver ved opløsning.
- Være baseret i EU eller være registreret der.
- Være underlagt en skattesats på mindst 15%.
- Tjener mindre end 50% af sin indkomst passivt fra interesser eller royalties.
- Ikke bare en porteføljeinvestering.
- Beskattes med en minimumssats på 5%.
Når disse kriterier er opfyldt, kan virksomheder få fuld skattefrihed for udbytte og kapitalgevinster fra disse kvalificerede besiddelser.
Fordele ved selskabsskat: 5% Effektiv selskabsskatteprocent
Maltas selskabsskattesats er nominelt fastsat til 35%, men effektive mekanismer som det fulde imputationssystem og refunderbare skattefradrag reducerer denne sats betydeligt.
For virksomheder kan den effektive skattesats være så lav som 5%. Det er muligt gennem en refusion på 30% af betalte skatter, en ordning, der gør Maltas selskabsskattestruktur meget konkurrencedygtig.
Finanspolitiske enheder Strategi
På Malta er oprettelsen af skatteenheder en strategisk metode til at strømline skatteprocessen for grupper af virksomheder, hvilket giver hurtigere adgang til den fordelagtige effektive skattesats på 5%. Denne tilgang er især fordelagtig for at omgå de forsinkelser, der ofte er forbundet med tilbagebetaling af skat.
Sådan danner du en skattemæssig enhed
For at etablere en skattemæssig enhed i Malta skal visse betingelser være opfyldt:
- Dannelse af enheder: Der skal oprettes et handelsselskab og et holdingselskab.
- Ejerskab af aktier: Holdingselskabet skal eje mindst 95% af handelsselskabets aktier.
- Eksklusivt medlemskab: En virksomhed kan kun være en del af én skatteenhed ad gangen.
Når disse kriterier er opfyldt, tillader skatteenheden, at indtægter og gevinster fra datterselskaber, også kendt som transparente enheder, konsolideres. Denne indkomst tildeles direkte til moderselskabet (holdingselskabet), som derefter håndterer skatteforpligtelserne på sin verdensomspændende indkomst. Denne konsolidering fremskynder ikke kun processen med at opnå skatteeffektivitet, men forenkler også håndteringen af skatteanliggender for hele koncernen.
Strategisk skatteplanlægning
For udlændinge kan brugen af ordninger som Qualifying Recognised Overseas Pension Scheme (QROPS) give betydelige skattelettelser, da pensioner under denne ordning ikke beskattes, hvis de ikke overføres til Malta. Derudover opkræver Malta ikke arve-, formue- eller årlige ejendomsskatter, hvilket gør det endnu mere attraktivt for skatteeffektiv planlægning.
Investeringsmuligheder og skatteincitamenter
Med støtte fra Malta Enterprise fortsætter Malta med at tilbyde forskellige incitamenter til at fremme investeringer, især i brancher som produktion, F&U og informationsteknologi. Disse incitamenter omfatter skattefradrag, tilskud og endda lån på lempelige vilkår til støtte for virksomheders vækst og innovation.
Konklusionen er, at Maltas skattesystem tilbyder en lang række fordele, som kan forbedre virksomhedernes økonomiske drift og livet for udlændinge, der bor i landet, betydeligt.
Fritagelse for stempelafgift
Er din virksomhed berettiget til en fritagelse for stempelafgift, der er bevilget af skattekommissæren i henhold til artikel 47 i loven om afgift på dokumenter og overførsler (DDT10-fritagelse)?
DDT10-fritagelsen giver ikke kun fritagelse for stempelafgift, men forlænger også fristen for skattebetaling fra 9 til 18 måneder efter regnskabsårets afslutning.
For at drage fordel af DDT10-fritagelsen skal din virksomhed indsende en ny ansøgning og opfylde følgende kriterier:
a) Virksomheden udøver mere end 90% af sine forretningsinteresser uden for Malta;
b) Virksomhedens omsætning stammer ikke fra aktiviteter med kunder/klienter, der er bosiddende i Malta;
c) Virksomhedens omsætning stammer ikke fra aktiviteter med ikke-residente kunder/klienter, der opererer i Malta gennem en lokal filial;
d) Virksomhedens omsætning stammer ikke fra detailhandel, catering, underholdning på land, produktion, transport, landbrug eller fiskeri, der udføres på Malta;
e) Virksomhedens omsætning stammer ikke fra fast ejendom beliggende i Malta.
Kontakt os for yderligere oplysninger, så hjælper vi dig gerne.
Vigtige overvejelser for expats
Maltas skattefordele er ikke kun for virksomheder. Udlændinge på Malta kan kvalificere sig til en reduceret indkomstskattesats på 15%, hvis de har faglige kvalifikationer eller er højtuddannede inden for visse sektorer. Derudover betaler pensionerede udlændinge under Permanent Resident Scheme (PRS) en flad skattesats på 15% på indkomst fra Malta, mens udenlandsk indkomst og kapitalgevinster er skattefri.
Bosiddende udlændinge i Malta beskattes af lokal indkomst og kapitalgevinster samt udenlandsk indkomst, der modtages i Malta; udenlandske kapitalgevinster er dog undtaget fra beskatning. Desuden kan EU-borgere som bosiddende på Malta få adgang til et reduceret skattesystem på ubestemt tid, mens ikke-EU-borgere kan nyde godt af det i fire på hinanden følgende år.
Før man flytter til Malta og kaster sig ud i virksomhedsejerskab, bør man overveje flere afgørende faktorer:
Overholdelse af love og regler: Sæt dig ind i Maltas juridiske rammer, herunder procedurer for selskabsdannelse, krav til skatteindberetning og forpligtelser til at overholde reglerne.
Finansiel planlægning: Søg professionel rådgivning for at optimere din skatteposition og sikre, at du overholder lokale regler.
Kulturel og sproglig mangfoldighed: Omfavn Maltas rige kulturelle tapet og flersprogede miljø for at skabe stærke relationer med kunder og interessenter.
Muligheder for at netværke: Gå i dialog med Maltas pulserende erhvervsliv for at udvide dit professionelle netværk og udnytte vækstmulighederne.
Langsigtet strategi: Udvikle en omfattende forretningsplan, der er skræddersyet til Maltas unikke markedsdynamik og dine strategiske mål.
Indpakning af det hele
Med muligheder som skatterefusioner, fritagelser for deltagelse og dobbelt skattelettelse er det klart, hvorfor så mange virksomheder og expats flytter til Malta.
Hvis du er klar til at udforske dine muligheder på Malta, så tag dig tid til at forstå, hvordan disse skattefordele kan fungere for dig. Kontakt lokale eksperter, læg en plan, og se, hvordan du kan udnytte de økonomiske fordele, som så mange allerede har opdaget. Maltas døre er åbne - og det er mulighederne også.
Hvis du overvejer at gøre det samme, er vi her for at støtte dig hele vejen.
Kilder
Skatter på virksomhedsindkomst
Afdeling for kapitaloverførselsafgift i Valletta
En guide til internationale investorer om Maltas dobbeltbeskatningsaftaler
English 
Danish 
French 
German