Personlige indkomstskattesatser på Malta i 2025 (+ skattefordele)

Hvis du overvejer at flytte til Malta, er du nødt til at forstå, hvordan skatten fungerer i landet. Uanset om du planlægger at bo, arbejde eller gå på pension der, kan det gøre en stor forskel for din økonomiske planlægning at kende det grundlæggende i beskatning.

Denne guide har til formål at forklare Maltas skattesystem i enkle vendinger, der dækker alt fra, hvem der er underlagt personlige indkomstskattesatser på Malta, og hvordan global indkomst beskattes, til særlige skatteregler.

En guide til alle, der overvejer gør Malta til deres nye hjem.

Hvem skal betale personlig indkomstskat på Malta?

Vigtig bemærkning: Enkeltpersoner beskattes af indkomst, der er optjent i et kalenderår, og som opgøres i det følgende år (opgørelsesåret).

Maltas skattesystem for enkeltpersoner fungerer efter principper, der tager højde for bopæl, hjemsted og forskellige indtægtskilder. Her er en informativ gennemgang af, hvordan det fungerer:

• Indbyggere, der både har bopæl og sædvanligt opholdssted på Malta, beskattes af deres globale indkomst.
• Almindeligt bosiddende personer, der ikke er hjemmehørende i Malta, beskattes af indkomst optjent i Malta og eventuel udenlandsk indkomst, der overføres til Malta.
• Gifte personer, der bor sammen med en ægtefælle, der er bosiddende på Malta, er underlagt global beskatning.
• Ikke-hjemmehørende beskattes kun af indkomst optjent i Malta.

Hvad er den personlige indkomstskat på Malta?

Malta har et progressivt skattesystem med satser fra 0% til 35%. Den højeste skatteklasse træder i kraft ved en årlig skattepligtig indkomst på over 60.000 euro. 

Skattesatser for basisskatteår er splatted til:

• Gifte skatteydere med bopæl i landet.
• Enlige skatteydere med bopæl i landet
• Forældrepriser

Forældresatserne kan kræves af personer, der har forældremyndigheden over et barn eller betaler underholdsbidrag til deres barn, hvis:

• Barnet er under 18 år (eller mellem 18 og 23 år, hvis det er i gang med en fuldtidsuddannelse på et universitet, en højskole eller en anden uddannelsesinstitution), og
• Barnet er ikke i lønnet beskæftigelse, eller hvis det er i lønnet beskæftigelse, tjener det ikke mere end 3.400 euro om året.

De overordnede satser giver mere fordelagtige skatteintervaller i stedet for enkelte/separate skattesatser.

Skatteprogrammer og -ordninger for udlændinge

På Malta er der flere skattemuligheder, der er skræddersyet til at byde udlændinge velkommen og støtte dem. Disse muligheder giver en fordelagtig skattebehandling af indkomst optjent i udlandet, selv om de kommer med visse krav som f.eks. at eje eller leje ejendom på Malta. Her er nogle af højdepunkterne:

• Skattefordele for atleter og licenserede trænere: En reduceret indkomstskattesats på 7,5% gælder for indkomst, der stammer fra registrerede professionelle fodbold- eller vandpolospillere, atleter eller licenserede trænere.
• Forenklet beskatning for kunstnere og forfattere: Kunstnere, der modtager indkomst fra kunstneriske aktiviteter (som defineret), der udføres på selvstændig basis, kan vælge at blive beskattet med en fast sats på 7,5% på de første 30.000 euro i omsætning for kalenderåret 2022 og 50.000 euro i de følgende år. Når denne mulighed anvendes, lægges resten af indkomsten til hovedindkomsten og beskattes med de progressive skattesatser. Skatten er endelig, og der gives ingen modregning eller refusion.
• Fordele for deltidsansatte: Hvis en række betingelser er opfyldt, kan indkomst fra deltidsarbejde kvalificere sig til en reduceret skattesats på 10% med et loft på 10.000 euro om året for deltidsansættelse og 12.000 euro om året for selvstændig virksomhed på deltid. Skatteydere kan vælge ikke at benytte sig af denne skattesats, og i så fald skal denne indkomst beskattes efter de normale satser.
• Særlige ordninger for pensionister: Fra 2024 vil enke- og enkemandspension ikke længere være skattepligtig for personer, der ikke er fyldt 61 år. Modtagerne vil fortsat have ret til at modtage den pensionsindkomst, som deres ægtefælle ville have modtaget, hvis de stadig havde været i live.
• Skatterefusioner til ansatte med lav indkomst: Medarbejdere, der tjener mindre end 60.000 euro, skal igen i 2024 have en skatterefusion på mellem 60 og 140 euro, afhængigt af hvor meget de tjener.

Vigtige bemærkninger: Udlændinge bør være opmærksomme på forskellige regler og fritagelser, der kan påvirke deres skatteforpligtelser på Malta. Fra 1. januar 2024 er personer, der udelukkende har indkomst fra beskæftigelse under 11.620 euro, fritaget for maltesisk indkomstskat. Derudover gælder der særlige skattesatser for specifikke erhverv som professionelle atleter og kunstnere, der beskæftiger sig med kunstneriske aktiviteter.

For kompliceret? Vi kan hjælpe dig!

Maltas skattesystem gennemgår periodiske revisioner og opdateringer for at tilpasse sig de økonomiske behov. Fremtidige ændringer kan omfatte revisioner af skatteincitamenter og justeringer for at imødekomme nye krav til færdigheder. 

Men hvis det virker for kompliceret for dig, så bare rolig, vi forklarer det for dig. Uanset om du er en digital nomade overvejer at flytte til Malta eller en pensionist, der planlægger din flytninger vores team klar til at hjælpe dig. Kontakt os i dag for at få en smidig overgang og en stressfri flytning til Malta.