En guide til Remittance Basis i Malta         

Beskatning kan ofte virke forvirrende, især når det drejer sig om internationale forhold. På den anden side er det meget vigtigt for dem, der overvejer at bosætte sig på Malta, at forstå principperne for remittering.

For at forenkle processen før din flytning er vi her for at hjælpe dig med at finde de vigtigste begreber og regler, der gælder for denne form for beskatning.

Overførselsbasis: Hvad betyder det?

Når man taler om beskatning på Malta, bliver begrebet "remittance basis" ofte nævnt. Men hvad betyder det egentlig?

"Remittance basis" i maltesisk beskatning er et koncept, der bruges til at bestemme, hvordan personer, der bor i Malta, men har udenlandsk indkomst, beskattes. For at forenkle betyder det, at Disse personer betaler kun skat af den indkomst, de tjener fra maltesiske kilder, og kun af udenlandsk indkomst, hvis de bringer (eller "overfører") pengene til Malta..

Hvis en person, der bor på Malta, f.eks. tjener penge på et job i Malta, bliver vedkommende beskattet af denne indkomst som normalt. Men hvis de også tjener penge på investeringer i et andet land, bliver de kun beskattet af denne udenlandske indkomst, hvis de beslutter sig for at overføre dem til en bank på Malta. Hvis de beholder pengene i udlandet, bliver de ikke beskattet af dem på Malta. Dette system kan være en fordel for folk, der tjener penge i flere lande, men som bor det meste af tiden på Malta.

Beskatningsgrundlag for overførsler vedrører ikke-hjemmehørende personer

Remitteringsgrundlaget gælder for personer, der enten ikke er hjemmehørende eller ikke har sædvanlig bopæl i Malta. Denne ramme regulerer, hvordan indkomst og kapitalgevinster beskattes baseret på deres kilde, og hvor de modtages:  

• Indkomst genereret i Malta er skattepligtig i Malta, uanset hvor den modtages.
• Indkomst optjent uden for Malta beskattes kun i Malta, hvis den overføres til landet.
• Kapitalgevinster fra aktiver uden for Malta er ikke skattepligtige i Malta, selv om de overføres til landet.

Bopæl, almindelig bopæl og hjemsted

Forståelsen af ens skattestatus på Malta afhænger af begreber som bopæl, almindelig bopæl og domicil:

• Bopæl: Det afgøres af fysisk tilstedeværelse, hvor 183 dage eller mere på Malta i et kalenderår giver opholdstilladelse. De, der har til hensigt at bosætte sig permanent, betragtes som bosiddende fra ankomstdatoen.
• Almindelig bopæl: At bo på Malta permanent eller på ubestemt tid er ensbetydende med almindelig bopæl. Selv midlertidige beboere kan blive almindelige beboere under visse betingelser. Denne regel omfatter f.eks. personer, der opholder sig mere end 183 dage i Malta hvert år, f.eks. i tre på hinanden følgende år. Derudover kan den omfatte personer, der, selvom de ikke opholder sig i Malta i mere end 183 dage på et enkelt år, ofte besøger landet over en længere periode, f.eks. tre år, og udvikler personlige og økonomiske forbindelser med Malta.
• Hjemsted: Det er ikke knyttet til nationalitet, men afspejler, hvor en person betragter sit permanente hjem. Man kan få en valgfri bopæl ved at have til hensigt at opholde sig permanent i et land. Du kan læse vores vejledning om ikke-domicilstatus på Malta for at få yderligere oplysninger.      

Det skal overvejes: En person, der er klassificeret som almindeligt bosiddende, mister denne status, når vedkommende permanent eller på ubestemt tid forlader Malta. Men hvis de midlertidigt er væk fra Malta, forbliver deres bopælsstatus intakt, medmindre deres fravær er i strid med kriterierne for bopæl - typisk hvis de bliver skattemæssigt bosiddende i et andet land. Fastlæggelsen af bopæl i sådanne tilfælde afhænger af forskellige faktorer, især de personlige og økonomiske forbindelser, der opretholdes med Malta.

Hvor beskattes indkomst og kapitalgevinster?

Beskatning af indkomst og kapitalgevinster i Malta følger disse principper: 

• Indkomst, der opstår i Malta: Indkomst fra aktiviteter, der udføres på Malta, beskattes på Malta. Passiv indkomst beskattes der, hvor kilden befinder sig.
• Kapitalgevinster, der opstår i Malta: Gevinster fra aktiver beliggende i Malta er skattepligtige i Malta.

Du kan finde mere information om Kapitalgevinster i Malta i vores guide.

Indkomst modtaget i Malta er skattepligtig

Indkomst, der modtages i Malta, enten direkte eller indirekte, er skattepligtig. Overførsler til maltesiske bankkonti eller via kreditkort antages at være indkomst, medmindre andet er bevist. Overførsler af kapital, som f.eks. arv eller salg af aktiver, betragtes dog ikke som skattepligtig indkomst. I praksis betyder det, at hvis du har dine Apple-aktier uden for Malta og sælger dem og opnår en gevinst, vil gevinsten ikke blive beskattet, selvom du overfører pengene til Malta. Men som et andet eksempel er det udbytte, du modtager på dine Apple-aktier, eller renter fra virksomheds- eller statsobligationer, ikke kapitalgevinster og vil derfor blive beskattet.

Bemærk endelig, at Opsparinger, der overføres til Malta, beskattes ikke. Det er en praksis, som de maltesiske skattemyndigheder tillader, at midler, der opbevares uden for Malta i et kalenderår, betragtes som opsparing.

Minimumsskat for ikke-domicilerede personer

Personer uden bopæl på Malta skal betale en minimumsskat på 5.000 euro om året, hvis deres indkomst på verdensplan overstiger 35.000 euro. Der kan kræves lempelse for skatter, der er betalt andetsteds. Alternativt kan enkeltpersoner vælge verdensomspændende beskatning, hvis det resulterer i en lavere skattepligt.   

Konklusion

Det er vigtigt at forstå principperne for beskatning, især hvad angår overførselsgrundlaget, for alle, der overvejer at bosætte sig på Malta. Ved at blive fortrolig med disse begreber og søge ekspertvejledning, hvis det er nødvendigt, kan enkeltpersoner navigere effektivt i skattelandskabet og træffe informerede beslutninger om deres økonomiske forhold.

Søg ordentlig rådgivning

Beskatning kan være kompleks, og den enkeltes forskellige sager har indflydelse på skatteforpligtelserne. Det er vigtigt at søge professionel rådgivning, før man etablerer sig på Malta, for at sikre overholdelse af reglerne og optimere skatteplanlægningen. Tøv ikke med at bede om hjælp på vores Expatax Malta-hjemmeside.