Din guide til merværdiafgift på Malta

Merværdiafgift (moms) er et vigtigt aspekt af finansielle transaktioner for enkeltpersoner og virksomheder på Malta. Det er vigtigt for alle, der beskæftiger sig med økonomiske aktiviteter, at forstå momsregler og procedurer for overholdelse.

Her forenkler vi momslovgivningens kompleksitet for at hjælpe dig med at navigere trygt i skatteverdenen.

1. Momsregistreringer

Hvis du udøver en økonomisk aktivitet, hvad enten det er som privatperson eller virksomhed, betragtes du som en afgiftspligtig person og skal momsregistreres senest 30 dage efter, at du har påbegyndt din aktivitet. Hvis man ikke lader sig registrere i tide, kan det føre til store bøder. Rene holdingselskaber, der ikke er involveret i økonomiske aktiviteter, er dog fritaget for momsregistrering.

Typer af momsregistreringer

Der er tre typer af momsregistreringer i henhold til momsloven:

• Artikel 10: For afgiftspligtige personer med en årlig omsætning, der overstiger bestemte tærskler. De opkræver moms af leverancer, kan få refunderet moms af udgifter og indsender kvartalsvise momsangivelser.
• Artikel 11: Valgfrit for afgiftspligtige personer med en omsætning under bestemte tærskler. De opkræver ikke moms, kan ikke få refunderet moms på udgifter og indsender årlige momsangivelser.
• Artikel 12: For ikke-registrerede virksomheder, der foretager specifikke erhvervelser eller transaktioner inden for Fællesskabet med forskellige krav til overholdelse.

2. Procedurer for overholdelse af moms

Overholdelse af momsreglerne indebærer flere procedurer afhængigt af typen af registrering:

• Momsangivelser (artikel 10): Kvartalsvis indsendelse inden for seks uger efter udgangen af hvert momskvartal. Forsinket indsendelse medfører bøder.
• Momsangivelser (artikel 11 og 12): Årlig indsendelse inden for bestemte tidsfrister, med sanktioner for forsinket indsendelse.
• Meddelelser om betaling af moms (artikel 12): Indgivelses- og betalingsfrister for specifikke transaktioner.
• Momsoversigter: Periodiske opgørelser, der opsummerer salg inden for EU, og som sendes til EU's momsinformationsudvekslingssystem (VIES).

3. Mini One Stop Shop (MOSS) registrering

For udbydere af elektronisk leverede ydelser til ikke-afgiftspligtige personer i EU forenkler MOSS-ordningen momsbetalingen på tværs af EU-jurisdiktioner. Der kræves kvartalsvise MOSS-angivelser, hvilket gør det lettere at overholde momsreglerne for grænseoverskridende transaktioner.

4. Momsgruppering

Forbundne momsregistrerede afgiftspligtige personer i Malta kan danne en momsgruppe på visse betingelser. Det giver dem mulighed for at blive behandlet som en enkelt afgiftspligtig enhed, hvilket strømliner procedurerne for overholdelse af momsreglerne.

Konklusion

Det er vigtigt at forstå momsreglerne og procedurerne for overholdelse af dem for at sikre en smidig økonomisk drift. Hos Expatax Malta tilbyder vi omfattende support og vejledning for at sikre, at du overholder momsreglerne. Fra registrering til indsendelse af selvangivelser er vores eksperter klar til at hjælpe dig hele vejen.

For personlig assistance skræddersyet til dine specifikke behov, kontakt os i dag. Lad os hjælpe dig med at navigere i momsens kompleksitet og sikre, at du overholder dine finansielle regler.