MicroInvest 2026 på Malta: En praktisk guide til skattefradrag for SMV'er og selvstændige erhvervsdrivende

Malta fortsætter med at positionere sig som en erhvervsvenlig jurisdiktion, især for små og mellemstore virksomheder. For virksomheder og selvstændige, der opererer lokalt, er MicroInvest-ordningen fortsat et af de mest relevante skatteincitamenter, der findes.

MicroInvest 2026 er primært relevant for virksomheder, der har afholdt støtteberettigede udgifter i 2025 og ønsker at drage fordel af en skattekredit mod fremtidige indkomstskatteforpligtelser. Denne artikel forklarer, hvordan ordningen fungerer, hvem der er kvalificeret, hvilke omkostninger der kan gøres krav på, og de vigtigste overvejelser om overholdelse.

Hvad er MicroInvest-ordningen?

MicroInvest administreres af Malta Enterprise og giver et skattefradrag (ikke et kontant tilskud) til støtteberettigede mikro- og små virksomheder.

Skattefradraget beregnes som en procentdel af:

For udgifter afholdt i 2025 er skattefradragssatsen generelt:

Fradraget udstedes i form af et skattefradragsbevis og bruges typisk til at modregne skyldig indkomstskat i overensstemmelse med ordningens betingelser.

Hvem er berettiget?

For at kvalificere sig under MicroInvest skal virksomheden generelt opfylde SMV-tærsklerne:

Ordningen gælder for:

Reglerne om “en enkelt virksomhed” kan finde anvendelse, hvilket betyder, at forbundne enheder kan behandles som en gruppe i forbindelse med beregning af lofter. Dette er især relevant for virksomhedsejere, der driver flere strukturer.

Hvilke udgifter er kvalificerede?

Støtteberettigede udgifter omfatter typisk investeringer, der styrker eller moderniserer virksomheden.

Almindelige kvalificerende kategorier omfatter:

Udgifterne skal dokumenteres korrekt med fakturaer og betalingsbeviser. Der gælder visse undtagelser, og transaktioner med nærtstående parter kan kræve yderligere kontrol.

Loft over skattefradrag

MicroInvest giver et skattefradrag, der beregnes som en procentdel af de støtteberettigede udgifter, som afholdes af støtteberettigede små virksomheder og mikrovirksomheder. For omkostninger afholdt i 2025 er standardsatsen 45% af den støtteberettigede investering, med en forhøjet sats på op til 65% til rådighed for virksomheder, der opererer fra Gozo, med forbehold af de gældende betingelser for ordningen. Fordelen gives i form af et skattekreditcertifikat udstedt af Malta Enterprise og anvendes mod fremtidige indkomstskatteforpligtelser i overensstemmelse med ordningens regler. Det er vigtigt at bemærke, at MicroInvest ikke er et kontant tilskud, men et skattemæssigt incitament, der er designet til at reducere den effektive skattebyrde for erhvervsinvesteringer.

Ansøgningsfrister for MicroInvest 2026

For udgifter afholdt i 2025 er de forventede tidsfrister:

• 25. marts 2026 - Selvstændige erhvervsdrivende
• 27. maj 2026 - Virksomheder
• 25. november 2026 - Sidste frist for sene indsendelser

Sene indsendelser kan accepteres inden for den endelige deadline, men tidlig forberedelse reducerer risikoen for manglende overholdelse.

Overvejelser om overholdelse

Virksomheder bør gennemgå det:

Ukorrekt klassificering af udgifter eller ufuldstændig dokumentation kan resultere i reducerede rettigheder.

Planlægning fremad: Opdateringer til budget 2026

Diskussionerne om budget 2026 har henvist til potentielle forbedringer af mikroinvesteringsordningen, herunder øgede lofter og et stærkere digitalt fokus. Virksomheder skal dog stole på de officielle retningslinjer fra Malta Enterprise, der gælder for det relevante udgiftsår. Investeringer foretaget i 2025 skal følge de regler, der gælder for den pågældende periode.

Konklusion

MicroInvest 2026 tilbyder et struktureret og praktisk skatteincitament til SMV'er og selvstændige, som har investeret i deres virksomhed i 2025. Når det udnyttes korrekt, kan det reducere den effektive skatteeksponering betydeligt og forbedre pengestrømmen efter investeringen.

Ordningen opererer dog med strenge krav til berettigelse og dokumentation. Omhyggelig planlægning og gennemgang er afgørende for at sikre, at skattefradraget både maksimeres og overholdes.

For virksomheder, der opererer på Malta, bør MicroInvest være en del af en bredere skatte- og investeringsstrategi i stedet for at blive behandlet som en selvstændig mulighed.

Hvordan Expatax Malta kan hjælpe

MicroInvest kan give meningsfulde skattebesparelser, men kun hvis berettigelse, dokumentation og statslig støtte er håndteret korrekt.

Hos Expatax Malta støtter vi virksomheder med:

Vi arbejder også tæt sammen med specialiserede partnere, som har direkte teknisk ekspertise i Maltas erhvervsstøtteordninger. Det giver os mulighed for at sikre, at ansøgninger udarbejdes med både skattemæssig præcision og ordningsspecifik teknisk nøjagtighed.

For udstationerede iværksættere, udenlandsk ejede SMV'er og nyetablerede maltesiske virksomheder, MicroInvest bør være en del af en bredere strategisk skattegennemgang. Skattefradraget påvirker indkomstskatteeksponeringen, aktionærplanlægningen, udbyttetidspunktet og den overordnede forretningsstrukturering.

Hvis din virksomhed har foretaget kvalificerende investeringer i 2025, og du overvejer at ansøge om MicroInvest 2026, anbefaler vi, at du gennemgår din situation i god tid inden indsendelsesfristen.

Du kan kontakte Expatax Malta for en struktureret vurdering af støtteberettigelse og koordineret støtte sammen med vores specialiserede partnere for at sikre, at dit krav både er i overensstemmelse med reglerne og optimeret.

• Facebook
• Instagram
• LinkedIn
• WhatsApp

Yderligere læsning