{"id":9256,"date":"2025-07-21T15:42:18","date_gmt":"2025-07-21T13:42:18","guid":{"rendered":"https:\/\/expatax.mt\/?p=9256"},"modified":"2025-10-30T06:18:04","modified_gmt":"2025-10-30T05:18:04","slug":"travailler-entre-le-royaume-uni-et-malte-comment-ne-pas-etre-taxe-deux-fois","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/expatax.mt\/fr\/working-between-uk-and-malta-heres-how-to-not-get-taxed-twice\/","title":{"rendered":"Travailler entre le Royaume-Uni et Malte ? Voici comment ne pas \u00eatre tax\u00e9 deux fois"},"content":{"rendered":"

Si vous \u00eates un ressortissant britannique vivant ou travaillant \u00e0 Malte, ou un r\u00e9sident maltais percevant des revenus d'un emploi au Royaume-Uni, il est essentiel de comprendre comment vos revenus sont impos\u00e9s en vertu de la convention de double imposition (CDI) conclue entre les deux pays, en particulier les principales dispositions de la convention de double imposition (CDI). Article 16<\/strong>qui traite de l'imposition transfrontali\u00e8re des revenus du travail.<\/p>\n\n\n\n

Depuis le Brexit, les ressortissants britanniques sont d\u00e9sormais class\u00e9s comme suit . Ressortissants de pays tiers (RPT)<\/strong> \u00e0 Malte, ce qui signifie qu'ils doivent satisfaire \u00e0 des exigences suppl\u00e9mentaires en mati\u00e8re de permis de s\u00e9jour et de travail. Toutefois, ce changement de statut d'immigration ne n'affectent pas l'application de la CDI entre le Royaume-Uni et Malte<\/strong>. L'article 16 de l'accord continue de r\u00e9gir les modalit\u00e9s d'imposition des revenus du travail, ce qui garantit le maintien des protections contre la double imposition.<\/p>\n\n\n\n

Les conditions \u00e0 remplir en vertu de l'article 16<\/h2>\n\n\n\n

L'article 16 stipule que les revenus du travail ne sont impos\u00e9s que dans votre pays de r\u00e9sidence<\/strong>Malte ou le Royaume-Uni - si tous les trois<\/strong> les conditions suivantes sont remplies :<\/p>\n\n\n\n

Premi\u00e8re<\/strong>vous devez passer 183 jours ou moins dans l'autre pays au cours de l'ann\u00e9e fiscale. Ce total comprend les jours ouvrables et les jours non ouvrables, tels que les week-ends et les jours f\u00e9ri\u00e9s.<\/p>\n\n\n\n

Deuxi\u00e8me<\/strong>Votre employeur ne doit pas \u00eatre r\u00e9sident du pays dans lequel vous travaillez temporairement. Par exemple, si vous \u00eates envoy\u00e9 par une entreprise bas\u00e9e au Royaume-Uni pour travailler \u00e0 Malte dans le cadre d'un projet \u00e0 court terme, cette condition s'applique.<\/p>\n\n\n\n

Troisi\u00e8mement<\/strong>votre salaire ne doit pas \u00eatre vers\u00e9 par ou pour le compte d'un \u00e9tablissement stable (ES) dans le pays o\u00f9 vous travaillez. Un \u00e9tablissement stable est une pr\u00e9sence commerciale fixe, comme un bureau local ou une succursale. Si votre employeur ne dispose pas d'un tel \u00e9tablissement \u00e0 Malte ou au Royaume-Uni, vous remplissez cette condition.<\/p>\n\n\n\n

Le respect de ces trois conditions signifie que vos revenus restent impos\u00e9s dans votre pays de r\u00e9sidence, sans responsabilit\u00e9 suppl\u00e9mentaire \u00e0 l'\u00e9tranger. Vous pouvez lire la formulation juridique compl\u00e8te de l'article 16 dans le Ordonnance sur l'all\u00e8gement de la double imposition entre le Royaume-Uni et Malte (Legal Notice 123.35)<\/a><\/pre>\n\n\n\n
Quand pouvez-vous \u00eatre impos\u00e9 dans les deux pays ?<\/h2>\n\n\n\n
Si l'une des trois conditions \u00e9nonc\u00e9es pr\u00e9c\u00e9demment est remplie non atteint<\/strong>votre revenu d'emploi devient imposable dans le pays o\u00f9 vous effectuez physiquement le travail<\/strong>. Cela s'applique g\u00e9n\u00e9ralement si vous passez plus de 183 jours dans le pays d'accueil, si votre employeur y est r\u00e9sident ou si votre salaire est li\u00e9 \u00e0 une succursale locale ou \u00e0 un \u00e9tablissement permanent. Dans ce cas, vous pouvez \u00eatre impos\u00e9 dans les deux pays, mais la double imposition est \u00e9vit\u00e9e gr\u00e2ce \u00e0 des m\u00e9canismes d'all\u00e9gement fiscal<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n
Selon votre situation, vous devrez demander cet all\u00e8gement \u00e0 l'administration fiscale de votre pays de r\u00e9sidence. Par exemple, si vous travaillez \u00e0 Malte et que vous r\u00e9sidez au Royaume-Uni, vous devrez peut-\u00eatre demander cet all\u00e9gement aupr\u00e8s de l'autorit\u00e9 fiscale de votre pays de r\u00e9sidence. HMRC<\/a><\/strong>. Inversement, si vous \u00eates un r\u00e9sident maltais travaillant au Royaume-Uni, vous demanderez un all\u00e8gement par l'interm\u00e9diaire de l'Office de l'immigration et de la protection des r\u00e9fugi\u00e9s (OIPR). Commissaire aux recettes \u00e0 Malte<\/a><\/strong>. Le plus souvent, cela se fait par all\u00e8gement du cr\u00e9dit d'imp\u00f4t \u00e9tranger<\/strong>qui vous permet de compenser l'imp\u00f4t pay\u00e9 dans un pays par l'imp\u00f4t d\u00fb dans l'autre. Le fait de tenir des registres pr\u00e9cis et de demander des conseils si n\u00e9cessaire vous permettra de demander cet all\u00e8gement correctement et d'\u00e9viter de payer plus d'imp\u00f4ts que n\u00e9cessaire.<\/p>\n\n\n\n
Proc\u00e9dure amiable : Votre guide pour l'all\u00e8gement fiscal transfrontalier<\/a><\/p><\/blockquote><\/figure>\n\n\n\n
R\u00e8gle sp\u00e9ciale pour les travailleurs des transports internationaux<\/h2>\n\n\n\n
Si vous \u00eates employ\u00e9 sur les navires ou a\u00e9ronefs op\u00e9rant en trafic international<\/strong>L'article 16 pr\u00e9voit une d\u00e9rogation claire :
\u25b6\ufe0f Votre revenu d'emploi est de imposable uniquement dans votre pays de r\u00e9sidence<\/strong>quel que soit le nombre de jours de travail \u00e0 l'\u00e9tranger.<\/p>\n\n\n\n
Cela s'applique au personnel navigant, au personnel des ferries et aux travailleurs des navires de croisi\u00e8re bas\u00e9s \u00e0 Malte ou au Royaume-Uni.<\/h5>\n\n\n\n
Sc\u00e9narios cl\u00e9s pour les employ\u00e9s britanniques et maltais<\/h2>\n\n\n\n
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Situation<\/strong><\/th>R\u00e8gle fiscale<\/strong><\/th><\/tr><\/thead>
Un ressortissant britannique travaille \u00e0 Malte pendant 4 mois (moins de 183 jours) sur une liste de paie britannique, sans PE maltais.<\/td>Tax\u00e9 uniquement au Royaume-Uni<\/strong><\/td><\/tr>
Un r\u00e9sident maltais accepte un contrat de six mois au Royaume-Uni aupr\u00e8s d'un employeur britannique.<\/td>Tax\u00e9 au Royaume-Uni<\/strong>avec possibilit\u00e9 de recours \u00e0 Malte<\/td><\/tr>
Un travailleur britannique est d\u00e9tach\u00e9 aupr\u00e8s d'une filiale maltaise pour une dur\u00e9e d'un an.<\/td>Tax\u00e9 \u00e0 Malte<\/strong>Le cr\u00e9dit d'imp\u00f4t est disponible au Royaume-Uni<\/td><\/tr>
Un pilote maltais travaille pour une compagnie a\u00e9rienne bas\u00e9e au Royaume-Uni et op\u00e9rant dans toute l'Europe.<\/td>Tax\u00e9 uniquement \u00e0 Malte<\/strong>en supposant que Malte soit la r\u00e9sidence fiscale<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n
R\u00e9flexions finales<\/h2>\n\n\n\n
Article 16 de la convention de double imposition entre le Royaume-Uni et Malte<\/strong> est con\u00e7u pour simplifier la fiscalit\u00e9 des employ\u00e9s internationaux. Si vous travaillez temporairement dans l'autre pays, il est souvent possible de n'\u00eatre impos\u00e9 que dans votre pays d'origine. sous r\u00e9serve de remplir certaines conditions<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n
En cas de s\u00e9jour prolong\u00e9, d'emploi local ou de rattachement \u00e0 un \u00e9tablissement permanent, vous serez probablement impos\u00e9 l\u00e0 o\u00f9 vous travaillez, mais l'aide est disponible<\/strong>et la double imposition peut encore \u00eatre \u00e9vit\u00e9e.<\/p>\n\n\n\n
Besoin d'aide ?<\/h2>\n\n\n\n
Vous ne savez pas comment l'article 16 s'applique \u00e0 votre situation ? Notre \u00e9quipe \u00e0 Expatax Malte<\/a><\/strong> propose des consultations personnalis\u00e9es sur l'emploi transfrontalier entre le Royaume-Uni et Malte et l'all\u00e8gement de la double imposition.
Prendre contact<\/a><\/strong> pour obtenir des conseils d'experts.<\/p>\n\n\n\n
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Naturellement, les choses ne sont pas aussi simples qu'elles en ont l'air - il s'agit en effet d'une taxe.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n
Autres lectures<\/h2>\n\n\n\n
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Avantages sociaux \u00e0 Malte : Les exon\u00e9rations fiscales expliqu\u00e9es<\/a><\/blockquote>