Les entreprises ont la possibilit\u00e9 de reporter une partie de l'imp\u00f4t d\u00fb au cours de l'ann\u00e9e d'adoption. Au lieu de payer le montant total imm\u00e9diatement, les contribuables peuvent \u00e9taler le paiement sur une p\u00e9riode de report choisie, jusqu'\u00e0 un maximum de cinq ans.<\/p>\n\n\n\n
Comment postuler et s'inscrire<\/strong><\/h2>\n\n\n\nPour opter pour le report, les contribuables doivent remplir et soumettre le formulaire de demande de report d\u00e9sign\u00e9. Formulaire d'inscription<\/strong>disponible \u00e0 l'adresse suivante CFR<\/a>. Le formulaire compl\u00e9t\u00e9 doit \u00eatre envoy\u00e9 par courrier \u00e9lectronique \u00e0 l'adresse suivante ictuforms.mfin@gov.mt<\/strong><\/a>.<\/p>\n\n\n\nEn remplissant le formulaire, les contribuables doivent :<\/p>\n\n\n\n
\n- Indiquer le nombre d'ann\u00e9es sur lesquelles ils souhaitent \u00e9taler le paiement de l'imp\u00f4t<\/li>\n\n\n\n
- D\u00e9clarer le gain d'adoption total r\u00e9sultant des changements apport\u00e9s aux b\u00e9n\u00e9fices ou pertes cumul\u00e9s d'un assureur en raison des nouvelles normes d'information financi\u00e8re.<\/li>\n\n\n\n
- Pr\u00e9cisez le montant de l'imp\u00f4t d\u00fb sur ce gain d'adoption.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Qui peut poser sa candidature ?<\/strong><\/h2>\n\n\n\nL'option de report du paiement de l'imp\u00f4t est disponible pendant 10 ans, couvrant la p\u00e9riode suivante 2024 \u00e0 2033<\/strong> ann\u00e9es d'\u00e9valuation. Chaque contribuable ne peut faire ce choix qu'une seule fois. Par exemple, si un contribuable opte pour le report dans l'ann\u00e9e d'imposition Ann\u00e9e d'\u00e9valuation 2024<\/strong>ils ne peuvent pas pr\u00e9senter une nouvelle demande dans les ann\u00e9es \u00e0 venir.<\/p>\n\n\n\nPour b\u00e9n\u00e9ficier de ce r\u00e9gime, l'assureur doit s'acquitter de toutes ses obligations fiscales au moment de la d\u00e9claration. Cela signifie qu'il ne doit pas y avoir de soldes impay\u00e9s ou de soumissions en cours au titre de la loi sur l'imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s. Lois relatives \u00e0 l'imp\u00f4t sur le revenu<\/strong><\/a>, Loi sur la taxe sur la valeur ajout\u00e9e<\/a>ou le R\u00e8gles d\u00e9finitives du syst\u00e8me de r\u00e8glement<\/a><\/strong>.<\/p>\n\n\n\nLa date limite de d\u00e9p\u00f4t des candidatures est fix\u00e9e \u00e0 30 septembre<\/strong> de l'ann\u00e9e d'\u00e9valuation concern\u00e9e. Toutefois, pour la premi\u00e8re ann\u00e9e (2024), la date limite a \u00e9t\u00e9 report\u00e9e \u00e0 22 novembre 2024<\/strong>.<\/p>\n\n\n\nLes imp\u00f4ts \u00e0 Malte : Un guide complet pour les particuliers<\/a><\/p><\/blockquote><\/figure>\n\n\n\n
\n\n\n\n![\"\"](\"https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/03\/5361400-1024x1024.jpg\" "\\"\\"")
Source de l'image : Freepik<\/a><\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n
\n\n\n\nLignes directrices fiscales pour les assureurs dont l'exercice se termine en d\u00e9cembre <\/strong><\/h2>\n\n\n\nPour les assureurs dont l'exercice financier se termine en d\u00e9cembre, la p\u00e9riode de soumission s'\u00e9tend de 1er juin au 30 septembre<\/strong> chaque ann\u00e9e, sauf la premi\u00e8re ann\u00e9e, o\u00f9 le d\u00e9lai est prolong\u00e9 jusqu'\u00e0 la fin de l'ann\u00e9e suivante. 22 novembre 2024<\/strong>.<\/p>\n\n\n\nLignes directrices fiscales pour les assureurs dont l'exercice ne se termine pas en d\u00e9cembre<\/strong><\/h2>\n\n\n\nPour les assureurs dont la fin d'exercice est diff\u00e9rente, la p\u00e9riode de d\u00e9p\u00f4t varie en fonction du mois au cours duquel l'exercice se termine. En g\u00e9n\u00e9ral, les demandes doivent \u00eatre d\u00e9pos\u00e9es dans les quelques mois qui suivent la fin de l'exercice, avec des dates limites allant de De mars \u00e0 ao\u00fbt<\/strong> de l'ann\u00e9e suivante.<\/p>\n\n\n\nPaiement de l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9<\/strong><\/h2>\n\n\n\nLes contribuables qui choisissent d'\u00e9taler le paiement de leurs imp\u00f4ts doivent s'assurer qu'ils paient l'acompte annuel au plus tard le 21 d\u00e9cembre<\/strong> chaque ann\u00e9e. Le premier versement, pour la Ann\u00e9e d'\u00e9valuation 2024<\/strong>est due par 21 d\u00e9cembre 2024<\/strong>.<\/p>\n\n\n\nPour les entreprises ayant des d\u00e9lais de r\u00e8glement alternatif des imp\u00f4ts conform\u00e9ment \u00e0 la r\u00e8gle 5(b)(iii) de la S.L. 372.16 R\u00e8gles relatives \u00e0 l'imp\u00f4t sur le revenu (dates statutaires)<\/strong><\/a>, le premier paiement pour le Ann\u00e9e d'\u00e9valuation 2024<\/strong> doit \u00eatre effectu\u00e9e par 30 juin 2025<\/strong>tandis que le second paiement est d\u00fb au plus tard le 21 d\u00e9cembre 2025<\/strong>.<\/p>\n\n\n\nIl est important de noter que le report ne s'applique qu'\u00e0 l'imp\u00f4t sur les gains d'adoption<\/strong>. Les dates d'exigibilit\u00e9 de la taxe sur le revenu imposable d'une entreprise d'assurance restent inchang\u00e9es.<\/p>\n\n\n\nLe non-respect des conditions du choix entra\u00eene la perte du b\u00e9n\u00e9fice du report. Dans ce cas, le montant total de l'imp\u00f4t devient imm\u00e9diatement exigible, y compris les int\u00e9r\u00eats applicables.<\/p>\n\n\n\n
Si un assureur cesse d'\u00eatre assujetti \u00e0 la taxe en vertu de ces r\u00e8gles pendant la p\u00e9riode de report, il doit en informer le commissaire en envoyant un courriel \u00e0 l'adresse suivante ictuforms.mfin@gov.mt<\/strong><\/a> pour confirmer que le choix ne s'applique plus.<\/p>\n\n\n\nConsid\u00e9rations finales<\/h2>\n\n\n\n
Le r\u00e9gime de report d'imposition des gains d'adoption offre aux assureurs maltais un moyen structur\u00e9 de g\u00e9rer leurs obligations fiscales tout en s'adaptant aux changements en mati\u00e8re d'information financi\u00e8re. En respectant les crit\u00e8res d'\u00e9ligibilit\u00e9 et les d\u00e9lais, les entreprises peuvent b\u00e9n\u00e9ficier d'une transition plus douce sans charges fiscales imm\u00e9diates. Cependant, il est essentiel de rester en conformit\u00e9 pour conserver les avantages du report et \u00e9viter les p\u00e9nalit\u00e9s.<\/p>\n\n\n\n
En remplissant le formulaire, les contribuables doivent :<\/p>\n\n\n\n
- \n
- Indiquer le nombre d'ann\u00e9es sur lesquelles ils souhaitent \u00e9taler le paiement de l'imp\u00f4t<\/li>\n\n\n\n
- D\u00e9clarer le gain d'adoption total r\u00e9sultant des changements apport\u00e9s aux b\u00e9n\u00e9fices ou pertes cumul\u00e9s d'un assureur en raison des nouvelles normes d'information financi\u00e8re.<\/li>\n\n\n\n
- Pr\u00e9cisez le montant de l'imp\u00f4t d\u00fb sur ce gain d'adoption.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Qui peut poser sa candidature ?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
L'option de report du paiement de l'imp\u00f4t est disponible pendant 10 ans, couvrant la p\u00e9riode suivante 2024 \u00e0 2033<\/strong> ann\u00e9es d'\u00e9valuation. Chaque contribuable ne peut faire ce choix qu'une seule fois. Par exemple, si un contribuable opte pour le report dans l'ann\u00e9e d'imposition Ann\u00e9e d'\u00e9valuation 2024<\/strong>ils ne peuvent pas pr\u00e9senter une nouvelle demande dans les ann\u00e9es \u00e0 venir.<\/p>\n\n\n\n
Pour b\u00e9n\u00e9ficier de ce r\u00e9gime, l'assureur doit s'acquitter de toutes ses obligations fiscales au moment de la d\u00e9claration. Cela signifie qu'il ne doit pas y avoir de soldes impay\u00e9s ou de soumissions en cours au titre de la loi sur l'imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s. Lois relatives \u00e0 l'imp\u00f4t sur le revenu<\/strong><\/a>, Loi sur la taxe sur la valeur ajout\u00e9e<\/a>ou le R\u00e8gles d\u00e9finitives du syst\u00e8me de r\u00e8glement<\/a><\/strong>.<\/p>\n\n\n\n
La date limite de d\u00e9p\u00f4t des candidatures est fix\u00e9e \u00e0 30 septembre<\/strong> de l'ann\u00e9e d'\u00e9valuation concern\u00e9e. Toutefois, pour la premi\u00e8re ann\u00e9e (2024), la date limite a \u00e9t\u00e9 report\u00e9e \u00e0 22 novembre 2024<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n
Les imp\u00f4ts \u00e0 Malte : Un guide complet pour les particuliers<\/a><\/p><\/blockquote><\/figure>\n\n\n\n
\n\n\n\nSource de l'image : Freepik<\/a><\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n
\n\n\n\nLignes directrices fiscales pour les assureurs dont l'exercice se termine en d\u00e9cembre <\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Pour les assureurs dont l'exercice financier se termine en d\u00e9cembre, la p\u00e9riode de soumission s'\u00e9tend de 1er juin au 30 septembre<\/strong> chaque ann\u00e9e, sauf la premi\u00e8re ann\u00e9e, o\u00f9 le d\u00e9lai est prolong\u00e9 jusqu'\u00e0 la fin de l'ann\u00e9e suivante. 22 novembre 2024<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n
Lignes directrices fiscales pour les assureurs dont l'exercice ne se termine pas en d\u00e9cembre<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Pour les assureurs dont la fin d'exercice est diff\u00e9rente, la p\u00e9riode de d\u00e9p\u00f4t varie en fonction du mois au cours duquel l'exercice se termine. En g\u00e9n\u00e9ral, les demandes doivent \u00eatre d\u00e9pos\u00e9es dans les quelques mois qui suivent la fin de l'exercice, avec des dates limites allant de De mars \u00e0 ao\u00fbt<\/strong> de l'ann\u00e9e suivante.<\/p>\n\n\n\n
Paiement de l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Les contribuables qui choisissent d'\u00e9taler le paiement de leurs imp\u00f4ts doivent s'assurer qu'ils paient l'acompte annuel au plus tard le 21 d\u00e9cembre<\/strong> chaque ann\u00e9e. Le premier versement, pour la Ann\u00e9e d'\u00e9valuation 2024<\/strong>est due par 21 d\u00e9cembre 2024<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n
Pour les entreprises ayant des d\u00e9lais de r\u00e8glement alternatif des imp\u00f4ts conform\u00e9ment \u00e0 la r\u00e8gle 5(b)(iii) de la S.L. 372.16 R\u00e8gles relatives \u00e0 l'imp\u00f4t sur le revenu (dates statutaires)<\/strong><\/a>, le premier paiement pour le Ann\u00e9e d'\u00e9valuation 2024<\/strong> doit \u00eatre effectu\u00e9e par 30 juin 2025<\/strong>tandis que le second paiement est d\u00fb au plus tard le 21 d\u00e9cembre 2025<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n
Il est important de noter que le report ne s'applique qu'\u00e0 l'imp\u00f4t sur les gains d'adoption<\/strong>. Les dates d'exigibilit\u00e9 de la taxe sur le revenu imposable d'une entreprise d'assurance restent inchang\u00e9es.<\/p>\n\n\n\n
Le non-respect des conditions du choix entra\u00eene la perte du b\u00e9n\u00e9fice du report. Dans ce cas, le montant total de l'imp\u00f4t devient imm\u00e9diatement exigible, y compris les int\u00e9r\u00eats applicables.<\/p>\n\n\n\n
Si un assureur cesse d'\u00eatre assujetti \u00e0 la taxe en vertu de ces r\u00e8gles pendant la p\u00e9riode de report, il doit en informer le commissaire en envoyant un courriel \u00e0 l'adresse suivante ictuforms.mfin@gov.mt<\/strong><\/a> pour confirmer que le choix ne s'applique plus.<\/p>\n\n\n\n
Consid\u00e9rations finales<\/h2>\n\n\n\n
Le r\u00e9gime de report d'imposition des gains d'adoption offre aux assureurs maltais un moyen structur\u00e9 de g\u00e9rer leurs obligations fiscales tout en s'adaptant aux changements en mati\u00e8re d'information financi\u00e8re. En respectant les crit\u00e8res d'\u00e9ligibilit\u00e9 et les d\u00e9lais, les entreprises peuvent b\u00e9n\u00e9ficier d'une transition plus douce sans charges fiscales imm\u00e9diates. Cependant, il est essentiel de rester en conformit\u00e9 pour conserver les avantages du report et \u00e9viter les p\u00e9nalit\u00e9s.<\/p>\n\n\n\n