Malte applique quatre taux de TVA :<\/strong><\/p>\n\n\n\n Les entreprises qui effectuent des livraisons taxables, d\u00e9tax\u00e9es ou exon\u00e9r\u00e9es sans cr\u00e9dit doivent utiliser la m\u00e9thode d'attribution partielle pour d\u00e9terminer la TVA r\u00e9cup\u00e9rable en amont. Les entreprises totalement exon\u00e9r\u00e9es ne peuvent pas r\u00e9cup\u00e9rer la TVA, ce qui en fait un co\u00fbt r\u00e9el.<\/p>\n\n\n\n Les biens import\u00e9s de l'ext\u00e9rieur de l'UE sont g\u00e9n\u00e9ralement soumis \u00e0 la TVA, payable \u00e0 l'importation, \u00e0 moins que l'entreprise ne b\u00e9n\u00e9ficie d'un report ou d'une r\u00e9cup\u00e9ration dans des conditions sp\u00e9cifiques. En outre, les droits de douane, impos\u00e9s dans toute l'UE, ne sont pas r\u00e9cup\u00e9rables et affectent le co\u00fbt final des biens import\u00e9s. La TVA est factur\u00e9e sur le total. Il est essentiel de s'assurer que les taux de TVA et de droits de douane appliqu\u00e9s sont corrects pour garantir la conformit\u00e9 et la gestion des co\u00fbts.<\/p>\n\n\n\n Toute personne physique ou morale effectuant ou ayant l'intention d'effectuer des livraisons de biens ou des prestations de services imposables dans le cadre de son activit\u00e9 professionnelle doit s'immatriculer \u00e0 la TVA en vertu de l'article 10 si ses livraisons imposables d\u00e9passent, ou sont susceptibles de d\u00e9passer, le seuil d'immatriculation annuel. L'enregistrement volontaire est \u00e9galement une option pour les entreprises en dessous de ce seuil. Une fois enregistr\u00e9es, toutes les activit\u00e9s de l'entreprise sont soumises \u00e0 la TVA, quelle que soit leur nature. Les petites entreprises en dessous du seuil doivent toujours s'enregistrer en vertu de l'article 11, \u00e0 moins qu'elles n'optent pour l'enregistrement en vertu de l'article 10.<\/p>\n\n\n\n Les entreprises qui effectuent uniquement des livraisons exon\u00e9r\u00e9es et les entit\u00e9s non assujetties doivent s'enregistrer en vertu de l'article 12 si elles d\u00e9passent le seuil des acquisitions intracommunautaires ou re\u00e7oivent des services soumis au m\u00e9canisme d'autoliquidation. L'enregistrement volontaire est \u00e9galement possible dans ces cas. <\/p>\n\n\n\n Les entreprises qui ne sont pas \u00e9tablies \u00e0 Malte mais qui y effectuent des livraisons imposables doivent s'enregistrer \u00e0 la TVA d\u00e8s le d\u00e9but de leurs activit\u00e9s, quel que soit leur chiffre d'affaires.<\/p>\n\n\n\n Les entreprises non \u00e9tablies de l'UE peuvent \u00e9galement \u00eatre tenues de s'enregistrer si elles pratiquent la vente \u00e0 distance ou si elles disposent d'une installation permanente \u00e0 Malte avec des ressources humaines et techniques suffisantes pour faciliter les livraisons locales. Il y a vente \u00e0 distance lorsqu'un fournisseur d'un pays de l'UE vend et livre des biens \u00e0 des personnes non assujetties dans un autre pays de l'UE, telles que des particuliers ou des entreprises non immatricul\u00e9es \u00e0 la TVA. Les ventes en ligne et par correspondance en sont des exemples courants. Dans un premier temps, la TVA sur les ventes \u00e0 distance est factur\u00e9e au taux national du fournisseur. Toutefois, d\u00e8s que le montant total des ventes \u00e0 distance dans l'UE d\u00e9passe 10 000 euros, le fournisseur doit :<\/p>\n\n\n\n Les fournisseurs peuvent opter pour un enregistrement anticip\u00e9 de la TVA \u00e0 Malte avant d'atteindre le seuil. Par ailleurs, les entreprises non \u00e9tablies peuvent utiliser le syst\u00e8me de guichet unique (OSS) pour g\u00e9rer la conformit\u00e9 \u00e0 la TVA dans plusieurs \u00c9tats membres de l'UE.<\/p>\n\n\n\n Depuis le 1er juillet 2021, le Syst\u00e8me de mini-guichet unique (MOSS) <\/a>a \u00e9t\u00e9 \u00e9tendu au guichet unique, couvrant tous les services B2C fournis dans les \u00c9tats membres de l'UE o\u00f9 le fournisseur n'est pas \u00e9tabli. Il s'applique \u00e9galement aux ventes \u00e0 distance de biens au sein de l'UE et \u00e0 certaines fournitures nationales facilit\u00e9es par des plateformes \u00e9lectroniques.<\/p>\n\n\n\n En outre, l'Iguichet unique mport (IOSS)<\/a> a \u00e9t\u00e9 introduit pour simplifier la d\u00e9claration de la TVA sur les ventes \u00e0 distance de biens de faible valeur import\u00e9s de l'ext\u00e9rieur de l'UE.<\/p>\n\n\n\n Les entreprises qui utilisent le OSS <\/a>doivent d\u00e9poser une d\u00e9claration \u00e9lectronique trimestrielle de TVA aupr\u00e8s de leur \u00c9tat membre d'identification, m\u00eame si aucune livraison imposable n'a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e. La d\u00e9claration et le paiement doivent \u00eatre effectu\u00e9s avant la fin du mois suivant. Ceux qui utilisent l'IOSS (ou leurs interm\u00e9diaires) doivent d\u00e9poser une d\u00e9claration de TVA mensuelle pour les ventes \u00e0 distance import\u00e9es, avec la m\u00eame date limite de d\u00e9p\u00f4t.<\/p>\n\n\n\n Ces r\u00e9gimes rationalisent la conformit\u00e9 \u00e0 la TVA dans l'ensemble de l'UE, en r\u00e9duisant la n\u00e9cessit\u00e9 de proc\u00e9der \u00e0 des enregistrements multiples.<\/p>\n\n\n\n Les d\u00e9clarations de TVA au titre de l'article 10 couvrent g\u00e9n\u00e9ralement une p\u00e9riode de trois mois, se terminant le dernier jour d'un mois civil. Toutefois, les entreprises en situation de remboursement net ou celles dont les d\u00e9penses initiales sont \u00e9lev\u00e9es (par exemple, en raison de l'installation ou de projets d'investissement) peuvent demander des d\u00e9clarations de TVA mensuelles afin d'am\u00e9liorer leur tr\u00e9sorerie.<\/p>\n\n\n\n L'administration fiscale peut imposer une p\u00e9nalit\u00e9 administrative par d\u00e9faut si les d\u00e9clarations de TVA ne sont pas soumises \u00e0 temps. En outre, des int\u00e9r\u00eats seront factur\u00e9s sur tout paiement tardif de la TVA.<\/p>\n\n\n\n Une facture de TVA (\u00e9galement appel\u00e9e facture fiscale) doit comporter des informations sp\u00e9cifiques telles que le num\u00e9ro de la facture, les coordonn\u00e9es du vendeur et de l'acheteur, le num\u00e9ro de TVA, la description des biens\/services, le taux de TVA et le montant total de la TVA factur\u00e9e.<\/p>\n\n\n\n Il est essentiel pour les entreprises de comprendre la fiscalit\u00e9 indirecte \u00e0 Malte, y compris les r\u00e8gles relatives \u00e0 la TVA, afin de rester en conformit\u00e9 et de g\u00e9rer efficacement leurs obligations fiscales. Les exigences en mati\u00e8re d'enregistrement, les obligations de d\u00e9claration et les r\u00e9gimes de remboursement de la TVA doivent \u00eatre soigneusement \u00e9tudi\u00e9s afin d'\u00e9viter les co\u00fbts inutiles. Les entreprises doivent \u00e9galement veiller \u00e0 soumettre leurs d\u00e9clarations de TVA en temps voulu et \u00e0 formater correctement leurs factures afin d'\u00e9viter les p\u00e9nalit\u00e9s.<\/p>\n\n\n\n Besoin d'aide pour s'y retrouver dans les exigences de la TVA ? Nos services L'\u00e9quipe d'Expatax<\/a> est l\u00e0 pour vous aider - Prenez contact avec nous d\u00e8s aujourd'hui<\/a>.<\/p>\n\n\n\n\n
![\"\"](\"https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/approved-agreement-allowed-validation-concept-1024x530.jpg\" "\\"\\"")
<\/a>Enregistrement de la TVA \u00e0 Malte<\/h2>\n\n\n\n
Enregistrement de la TVA pour les entreprises non \u00e9tablies \u00e0 Malte<\/h2>\n\n\n\n
\n
Guichet unique (OSS) et Guichet unique import (IOSS)<\/h2>\n\n\n\n
D\u00e9p\u00f4t de la d\u00e9claration de TVA \u00e0 Malte<\/h2>\n\n\n\n
D\u00e9lais de soumission et de paiement<\/h2>\n\n\n\n
\n
P\u00e9nalit\u00e9s pour retard dans les d\u00e9clarations de TVA \u00e0 Malte<\/h2>\n\n\n\n
Exigences en mati\u00e8re de facturation de la TVA \u00e0 Malte<\/h2>\n\n\n\n
Conseils et consid\u00e9rations<\/h2>\n\n\n\n
\n
R\u00e9capitulatif de la conformit\u00e9<\/h2>\n\n\n\n