{"id":6689,"date":"2025-02-20T16:20:38","date_gmt":"2025-02-20T15:20:38","guid":{"rendered":"https:\/\/expatax.mt\/?p=6689"},"modified":"2026-04-17T12:01:25","modified_gmt":"2026-04-17T10:01:25","slug":"les-impots-a-malte-un-guide-complet-pour-les-particuliers","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/expatax.mt\/fr\/taxes-in-malta-a-complete-guide-for-individuals\/","title":{"rendered":"Les imp\u00f4ts \u00e0 Malte : Un guide complet pour les particuliers"},"content":{"rendered":"<p><strong>Imp\u00f4ts \u00e0 Malte<\/strong> sont bas\u00e9s sur les revenus per\u00e7us au cours de l'ann\u00e9e civile, connus sous le nom de <strong>ann\u00e9e de base<\/strong>. Les donn\u00e9es correspondantes <strong>\u00e9valuation fiscale<\/strong> est r\u00e9alis\u00e9e l'ann\u00e9e suivante, appel\u00e9e \"ann\u00e9e de r\u00e9f\u00e9rence\". <strong>ann\u00e9e d'imposition<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Les personnes qui sont \u00e0 la fois domicili\u00e9es et r\u00e9sidentes ordinaires \u00e0 Malte sont assujetties \u00e0 l'imp\u00f4t sur leurs revenus mondiaux.<\/p>\n\n\n\n<p>Toutefois, les personnes physiques qui r\u00e9sident ordinairement \u00e0 Malte mais n'y sont pas domicili\u00e9es ne sont impos\u00e9es que sur les revenus gagn\u00e9s \u00e0 Malte et sur tout revenu \u00e9tranger transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 Malte. Elles ne sont pas impos\u00e9es sur les revenus \u00e9trangers qui restent en dehors de Malte, ni sur les plus-values r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 l'\u00e9tranger, que ces plus-values soient ou non transf\u00e9r\u00e9es \u00e0 Malte.<\/p>\n\n\n\n<p>Pour les personnes mari\u00e9es \u00e0 quelqu'un qui est ordinairement r\u00e9sident et domicili\u00e9 \u00e0 Malte, l'imposition s'applique sur une base mondiale, plut\u00f4t que selon le syst\u00e8me de la source et du transfert de fonds.<\/p>\n\n\n\n<p>Quant aux non-r\u00e9sidents, ils ne sont impos\u00e9s que sur les revenus et les plus-values imposables provenant de Malte.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"personal-income-tax-rates-in-malta\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Taux de l'imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques \u00e0 Malte<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Malte applique des mesures progressives <a href=\"https:\/\/cfr.gov.mt\/en\/rates\/Pages\/TaxRates\/Tax-Rates-2025.aspx\" data-type=\"link\" data-id=\"https:\/\/cfr.gov.mt\/en\/rates\/Pages\/TaxRates\/Tax-Rates-2025.aspx\" rel=\"nofollow noopener\" target=\"_blank\">taux d'imposition<\/a> sur le revenu personnel, allant de 0% \u00e0 35%. Le taux le plus \u00e9lev\u00e9 de 35% s'applique aux revenus annuels imposables sup\u00e9rieurs \u00e0 60 000 \u20ac.<\/p>\n\n\n\n<p>Les taux d'imposition pour l'exercice fiscal de base sont class\u00e9s en trois cat\u00e9gories :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Contribuables r\u00e9sidents mari\u00e9s<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Contribuables r\u00e9sidents uniques<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Tarifs pour les parents<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 id=\"what-are-parent-tax-rates\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Que sont les taux d'imposition des parents ?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Les particuliers peuvent b\u00e9n\u00e9ficier des taux d'imposition des parents, qui offrent des tranches d'imposition plus favorables que les taux d'imposition standard, s'ils.. :<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Avoir la garde<\/strong> d'un enfant ou verser une pension alimentaire pour leur enfant, et<br>L'enfant est :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Moins de 18 ans<\/strong>ou<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Entre 18 et 23 ans<\/strong>si en <strong>\u00e9ducation \u00e0 temps plein<\/strong> dans une universit\u00e9, une \u00e9cole sup\u00e9rieure ou un autre \u00e9tablissement d'enseignement reconnu.<\/li>\n\n\n\n<li>L'enfant est <strong>sans emploi r\u00e9mun\u00e9r\u00e9<\/strong> ou, s'il travaille, gagne <strong>moins de 3 400 euros par an<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<pre class=\"wp-block-preformatted\"><strong>Ce syst\u00e8me permet aux parents \u00e9ligibles de b\u00e9n\u00e9ficier d'une r\u00e9duction de leurs obligations fiscales.<\/strong><\/pre>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-embed is-type-wp-embed is-provider-expatax-malta wp-block-embed-expatax-malta\"><div class=\"wp-block-embed__wrapper\">\n<blockquote class=\"wp-embedded-content\" data-secret=\"dfC5srsQVa\"><a href=\"https:\/\/expatax.mt\/fr\/malte-2026-guide-fiscal-pour-les-familles-les-categories-fs4\/\">Malte 2026 Guide fiscal pour les familles : Les cat\u00e9gories de FS4 qui peuvent vous faire \u00e9conomiser de l'argent<\/a><\/blockquote><iframe class=\"wp-embedded-content\" sandbox=\"allow-scripts\" security=\"restricted\" style=\"position: absolute; visibility: hidden;\" title=\"\u201cGuide fiscal de Malte 2026 pour les familles : Les cat\u00e9gories FS4 qui peuvent vous faire \u00e9conomiser de l&#039;argent\u201d - Expatax Malta\" src=\"https:\/\/expatax.mt\/malta-2026-tax-guide-for-families-the-fs4-categories\/embed\/#?secret=KPpzBVpraN#?secret=dfC5srsQVa\" data-secret=\"dfC5srsQVa\" width=\"600\" height=\"338\" frameborder=\"0\" marginwidth=\"0\" marginheight=\"0\" scrolling=\"no\"><\/iframe>\n<\/div><\/figure>\n\n\n\n<h2 id=\"minimum-tax-requirement-for-non-domiciled-residents-in-malta\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Obligation fiscale minimale pour les r\u00e9sidents non domicili\u00e9s \u00e0 Malte<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Les personnes qui sont <strong>r\u00e9sident habituel mais non domicili\u00e9<\/strong> \u00e0 Malte sont soumis \u00e0 <strong>l'imp\u00f4t sur le revenu sur la base de la source et des versements<\/strong>. Cela signifie qu'ils sont tax\u00e9s sur :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list is-style-cnvs-list-styled-positive\">\n<li><strong>Revenus per\u00e7us \u00e0 Malte<\/strong>et<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Revenus \u00e9trangers transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 Malte<\/strong> (mais pas sur les revenus \u00e9trangers qui restent en dehors de Malte).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Toutefois, en vertu de la l\u00e9gislation fiscale maltaise, ces personnes doivent \u00e9galement satisfaire \u00e0 une condition d'\u00e9ligibilit\u00e9 \u00e0 l'imp\u00f4t sur le revenu. <strong>obligation fiscale minimale<\/strong> s'ils :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list is-style-cnvs-list-styled-positive\">\n<li>Sont <strong>ne pas \u00eatre soumis \u00e0 un autre seuil minimal d'imposition<\/strong> en vertu de la loi maltaise.<\/li>\n\n\n\n<li>Gagn\u00e9 <strong>au moins 35 000 euros<\/strong> (ou \u00e9quivalent) en revenus \u00e9trangers <strong>non re\u00e7u \u00e0 Malte<\/strong> au cours de l'ann\u00e9e civile pr\u00e9c\u00e9dente.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Dans ce cas, ils sont tenus de payer une <strong>imp\u00f4t minimum de 5 000 euros<\/strong> \u00e0 Malte pour cet exercice fiscal.<\/p>\n\n\n\n<p>Pour d\u00e9terminer l'imp\u00f4t minimum \u00e0 payer, il convient de tenir compte de tout imp\u00f4t pay\u00e9 en vertu de la l\u00e9gislation maltaise relative \u00e0 l'imp\u00f4t sur le revenu, que ce soit par voie de retenue \u00e0 la source ou d'une autre mani\u00e8re. Toutefois, cela exclut tout imp\u00f4t final pay\u00e9 sur le transfert de biens immobiliers \u00e0 Malte. L'obligation fiscale minimale de 5 000 euros doit \u00eatre calcul\u00e9e avant d'appliquer la double exon\u00e9ration fiscale.<\/p>\n\n\n\n<p>\u00c0 partir du 1er janvier 2024, les personnes qui gagnent uniquement un emploi, \u00e0 l'exclusion des revenus provenant d'un mandat d'administrateur, sont exon\u00e9r\u00e9es de l'imp\u00f4t sur le revenu maltais si leurs revenus ne d\u00e9passent pas 11 620 \u20ac (contre 10 535 \u20ac auparavant).<\/p>\n\n\n\n<p>Un taux r\u00e9duit d'imp\u00f4t sur le revenu de 7,5% s'applique aux revenus gagn\u00e9s par les footballeurs professionnels enregistr\u00e9s, les joueurs de water-polo, les athl\u00e8tes et les entra\u00eeneurs licenci\u00e9s. \u00c0 partir de 2024, cet avantage sera \u00e9tendu \u00e0 d'autres personnes impliqu\u00e9es dans des activit\u00e9s sportives.<\/p>\n\n\n\n<p>Depuis le 1er janvier 2022, les artistes ind\u00e9pendants qui tirent des revenus d'activit\u00e9s artistiques (telles que d\u00e9finies) peuvent opter pour un taux d'imposition forfaitaire de 7,5% sur les 30 000 premiers euros de chiffre d'affaires pour 2022, ce taux passant \u00e0 50 000 euros les ann\u00e9es suivantes. Tout revenu suppl\u00e9mentaire est combin\u00e9 avec leurs revenus principaux et impos\u00e9 \u00e0 des taux progressifs. Cet imp\u00f4t est d\u00e9finitif, sans possibilit\u00e9 de compensation ou de remboursement.<\/p>\n\n\n\n<p>Les personnes qui per\u00e7oivent des droits d'auteur en tant qu'auteurs d'\u0153uvres litt\u00e9raires \u00e9ligibles peuvent opter pour un taux d'imposition r\u00e9duit de 7,5% (au lieu de 15%) sur la totalit\u00e9 du montant brut. Pour b\u00e9n\u00e9ficier de cette mesure, la publication litt\u00e9raire doit \u00eatre \u00e9ligible au droit d'auteur en vertu de la loi maltaise sur le droit d'auteur (Maltese Copyright Act). Cet imp\u00f4t est d\u00e9finitif, sans compensation ni remboursement, et doit \u00eatre pay\u00e9 avant le 30 avril de l'ann\u00e9e d'imposition concern\u00e9e.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-pullquote\"><blockquote><p><a href=\"https:\/\/expatax.mt\/fr\/le-statut-de-resident-et-de-non-domicile-de-maltas-explique\/\">Explication du statut de r\u00e9sident non domicili\u00e9 de Malte<\/a><\/p><\/blockquote><\/figure>\n\n\n\n<h2 id=\"taxes-in-malta-reduced-rates-for-part-time-overtime-work\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Imp\u00f4ts \u00e0 Malte : Taux r\u00e9duits pour le temps partiel et les heures suppl\u00e9mentaires<\/strong> Travail<\/h2>\n\n\n\n<p>Sous r\u00e9serve de remplir des conditions sp\u00e9cifiques, les revenus du travail \u00e0 temps partiel peuvent b\u00e9n\u00e9ficier d'un taux d'imposition r\u00e9duit de <strong>10%<\/strong>, plafonn\u00e9 \u00e0 <strong>10 000 euros par an<\/strong> pour l'emploi \u00e0 temps partiel et <strong>12 000 euros par an<\/strong> pour les travailleurs ind\u00e9pendants \u00e0 temps partiel. Les contribuables peuvent choisir de renoncer \u00e0 ce taux et d'\u00eatre impos\u00e9s aux taux normaux.<\/p>\n\n\n\n<p>En ce qui concerne la r\u00e9mun\u00e9ration des heures suppl\u00e9mentaires, le <strong>15% taux d'imposition<\/strong> reste applicable au premier <strong>\u20ac10,000<\/strong>pour autant que le salaire hebdomadaire de base ne d\u00e9passe pas <strong>\u20ac375<\/strong>. Toute r\u00e9mun\u00e9ration d'heures suppl\u00e9mentaires d\u00e9passant ce seuil est impos\u00e9e au taux normal de l'imp\u00f4t sur le revenu.<\/p>\n\n\n\n<h3 id=\"special-tax-rate-for-work-performed-mainly-outside-malta\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Taux d'imposition sp\u00e9cial pour les travaux effectu\u00e9s principalement en dehors de Malte<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Les salari\u00e9s assujettis \u00e0 l'imp\u00f4t maltais sur les revenus tir\u00e9s de contrats de travail les obligeant \u00e0 travailler principalement en dehors de Malte peuvent opter pour un taux d'imposition forfaitaire de 15%, sous r\u00e9serve de remplir certaines conditions :<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group is-style-cnvs-block-bordered\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-constrained wp-block-group-is-layout-constrained\">\n<ol class=\"wp-block-list is-style-cnvs-list-styled-negative\">\n<li>Le contrat de travail doit \u00eatre d'une dur\u00e9e minimale de 12 mois.<\/li>\n\n\n\n<li>La personne ne doit pas rester \u00e0 Malte plus de 30 jours au total, sans compter les cong\u00e9s annuels, les cong\u00e9s de maladie et les courtes p\u00e9riodes de transition avant ou apr\u00e8s le contrat.<\/li>\n<\/ol>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n<h3 id=\"tax-rules-for-nomad-residence-permit-holders\" class=\"wp-block-heading\"><strong>R\u00e8gles fiscales pour les titulaires d'un permis de s\u00e9jour pour nomades<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"764\" src=\"https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2024\/12\/career-employment-occupation-recruitment-work-concept-1024x764.jpg\" alt=\"\" class=\"wp-image-7018\" title=\"\" srcset=\"https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2024\/12\/career-employment-occupation-recruitment-work-concept-1024x764.jpg 1024w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2024\/12\/career-employment-occupation-recruitment-work-concept-300x225.jpg 300w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2024\/12\/career-employment-occupation-recruitment-work-concept-768x573.jpg 768w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2024\/12\/career-employment-occupation-recruitment-work-concept-1536x1146.jpg 1536w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2024\/12\/career-employment-occupation-recruitment-work-concept-2048x1528.jpg 2048w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2024\/12\/career-employment-occupation-recruitment-work-concept-16x12.jpg 16w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2024\/12\/career-employment-occupation-recruitment-work-concept-380x284.jpg 380w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2024\/12\/career-employment-occupation-recruitment-work-concept-550x410.jpg 550w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2024\/12\/career-employment-occupation-recruitment-work-concept-800x597.jpg 800w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2024\/12\/career-employment-occupation-recruitment-work-concept-1160x866.jpg 1160w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2024\/12\/career-employment-occupation-recruitment-work-concept-1320x985.jpg 1320w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2024\/12\/career-employment-occupation-recruitment-work-concept-scaled.jpg 2560w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><figcaption class=\"wp-element-caption\">.<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n<p>Les ressortissants de pays tiers titulaires d'un <strong>Permis de s\u00e9jour pour nomades<\/strong>qui leur permet de travailler \u00e0 distance depuis Malte, sont soumis \u00e0 une obligation de confidentialit\u00e9. <strong>Taux d'imposition forfaitaire 10%<\/strong> sur les revenus provenant d'un \"travail autoris\u00e9\", avant d'appliquer un \u00e9ventuel abattement au titre de la double imposition. En g\u00e9n\u00e9ral, la premi\u00e8re ann\u00e9e, ces revenus ne sont pas soumis \u00e0 l'imp\u00f4t \u00e0 Malte.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-pullquote\"><blockquote><p><a href=\"https:\/\/expatax.mt\/fr\/visa-de-nomade-numerique-a-malte\/\">Visa pour les nomades num\u00e9riques \u00e0 Malte<\/a><\/p><\/blockquote><\/figure>\n\n\n\n<h3 id=\"pension-taxation-exemptions\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Fiscalit\u00e9 des pensions et exon\u00e9rations<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Le seuil de revenu de pension non imposable est pass\u00e9 de 14 968 \u20ac \u00e0 16 220 \u20ac, les personnes mari\u00e9es ayant droit \u00e0 3 600 \u20ac suppl\u00e9mentaires non imposables provenant d'autres sources de revenus. Ce r\u00e9sultat est obtenu gr\u00e2ce \u00e0 des abattements fiscaux appliqu\u00e9s apr\u00e8s le calcul de l'imp\u00f4t sur l'ensemble des revenus.<\/p>\n\n\n\n<p>En outre, les revenus de pension sont progressivement exclus du revenu imposable sur une p\u00e9riode de cinq ans :<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group is-style-cnvs-block-bordered\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-constrained wp-block-group-is-layout-constrained\">\n<ol class=\"wp-block-list is-style-cnvs-list-styled-negative\">\n<li><strong>2022:<\/strong> 20% exon\u00e9r\u00e9 d'imp\u00f4t (plafonn\u00e9 \u00e0 2 864 \u20ac)<\/li>\n\n\n\n<li><strong>2023:<\/strong> 40% exon\u00e9r\u00e9 d'imp\u00f4t (plafonn\u00e9 \u00e0 5 987 \u20ac)<\/li>\n\n\n\n<li><strong>2024:<\/strong> 60% exon\u00e9r\u00e9 d'imp\u00f4t (plafonn\u00e9 \u00e0 9 732 \u20ac)<\/li>\n\n\n\n<li><strong>2025:<\/strong> 80% exon\u00e9r\u00e9 d'imp\u00f4t (plafonn\u00e9 \u00e0 12 976 \u20ac)<\/li>\n\n\n\n<li><strong>\u00c0 partir de 2026 :<\/strong> 100% exon\u00e9r\u00e9 d'imp\u00f4t (plafonn\u00e9 \u00e0 16 220 \u20ac)<\/li>\n<\/ol>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n<p>\u00c0 partir de 2024, les pensions de veuve et de veuf ne sont plus imposables pour les personnes \u00e2g\u00e9es de moins de 61 ans. Les b\u00e9n\u00e9ficiaires continueront \u00e0 percevoir la m\u00eame pension que celle \u00e0 laquelle leur conjoint d\u00e9c\u00e9d\u00e9 aurait eu droit.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-embed is-type-wp-embed is-provider-expatax-malta wp-block-embed-expatax-malta\"><div class=\"wp-block-embed__wrapper\">\n<blockquote class=\"wp-embedded-content\" data-secret=\"yWDm7zdE6C\"><a href=\"https:\/\/expatax.mt\/fr\/exemption-de-pension-ce-que-les-retraites-de-malte-doivent-savoir\/\">Exemption de pension 2026 : ce que les retrait\u00e9s de Malte doivent savoir<\/a><\/blockquote><iframe class=\"wp-embedded-content\" sandbox=\"allow-scripts\" security=\"restricted\" style=\"position: absolute; visibility: hidden;\" title=\"\u201cExemption de pension 2026 : ce que les retrait\u00e9s de Malte doivent savoir\u201d - Expatax Malta\" src=\"https:\/\/expatax.mt\/pension-exemption-what-retirees-in-malta-need-to-know\/embed\/#?secret=4A05qfUhp7#?secret=yWDm7zdE6C\" data-secret=\"yWDm7zdE6C\" width=\"600\" height=\"338\" frameborder=\"0\" marginwidth=\"0\" marginheight=\"0\" scrolling=\"no\"><\/iframe>\n<\/div><\/figure>\n\n\n\n<h3 id=\"tax-refunds-for-employees\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Remboursements d'imp\u00f4ts pour les salari\u00e9s<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Les salari\u00e9s dont le salaire est inf\u00e9rieur \u00e0 <strong>\u20ac60,000<\/strong> continueront \u00e0 recevoir des remboursements d'imp\u00f4ts allant de 1,5 million d'euros \u00e0 1,5 million d'euros. <strong>De 60 \u00e0 140 euros<\/strong>en fonction de leurs revenus.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-pullquote\"><blockquote><p><a href=\"https:\/\/expatax.mt\/fr\/comment-les-revenus-des-pensions-sont-imposes-a-malte\/\">Comment les revenus de pension sont-ils impos\u00e9s \u00e0 Malte ?<\/a><\/p><\/blockquote><\/figure>\n\n\n\n<h2 id=\"special-tax-programmes-for-residents-expats\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Programmes fiscaux sp\u00e9ciaux pour les r\u00e9sidents et les expatri\u00e9s<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"700\" src=\"https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/income-vs-taxes-1024x700.jpg\" alt=\"Article 16\" class=\"wp-image-9263\" title=\"\" srcset=\"https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/income-vs-taxes-1024x700.jpg 1024w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/income-vs-taxes-300x205.jpg 300w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/income-vs-taxes-768x525.jpg 768w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/income-vs-taxes-1536x1050.jpg 1536w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/income-vs-taxes-2048x1400.jpg 2048w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/income-vs-taxes-18x12.jpg 18w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/income-vs-taxes-380x260.jpg 380w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/income-vs-taxes-550x376.jpg 550w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/income-vs-taxes-800x547.jpg 800w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/income-vs-taxes-1160x793.jpg 1160w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/income-vs-taxes-scaled.jpg 2560w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<h3 id=\"the-global-residence-programme\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Le programme de r\u00e9sidence mondiale<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Con\u00e7u pour attirer <strong>les ressortissants de pays tiers<\/strong>Ce programme offre une <strong>Taux d'imposition forfaitaire 15%<\/strong> sur les revenus de source \u00e9trang\u00e8re transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 Malte, sous r\u00e9serve d'une taxe de 1,5 million d'euros. <strong>imp\u00f4t annuel minimum de 15 000 euros<\/strong>. Pour en b\u00e9n\u00e9ficier, les personnes doivent<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Achat d'un bien immobilier \u00e0 Malte pour un montant d'au moins <strong>\u20ac275,000<\/strong> (des seuils inf\u00e9rieurs s'appliquent dans des domaines sp\u00e9cifiques).<\/li>\n\n\n\n<li>Il est \u00e9galement possible de louer un bien pour une dur\u00e9e minimale de <strong>9 600 \u20ac par an<\/strong> (des seuils inf\u00e9rieurs s'appliquent dans certaines r\u00e9gions).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 id=\"the-residence-programme-rules-rpr\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Les r\u00e8gles du programme de s\u00e9jour (RPR)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Rempla\u00e7ant les r\u00e8gles applicables aux particuliers fortun\u00e9s, le RPR s'applique aux ressortissants de l'UE, de l'EEE et de la Suisse qui ne sont pas des r\u00e9sidents permanents de Malte. La structure fiscale refl\u00e8te celle du Global Residence Programme, avec un taux d'imposition forfaitaire de 15% sur les revenus \u00e9trangers transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 Malte et un imp\u00f4t annuel minimum de 15 000 euros.<\/p>\n\n\n\n<h3 id=\"malta-retirement-programme\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Programme de retraite de Malte<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Les retrait\u00e9s qui per\u00e7oivent des pensions p\u00e9riodiques peuvent b\u00e9n\u00e9ficier d'une <strong>15% taux d'imposition<\/strong>, a fourni :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Au moins <strong>75% de leur revenu imposable<\/strong> proviennent des paiements de pension.<\/li>\n\n\n\n<li>La pension est per\u00e7ue \u00e0 Malte.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>A <strong>obligation fiscale minimale<\/strong> de <strong>7 500 \u20ac par an<\/strong> s'applique, avec un suppl\u00e9ment de <strong>500 \u20ac par personne \u00e0 charge<\/strong>. \u00c0 partir de 2024, ce programme a \u00e9t\u00e9 \u00e9tendu \u00e0 <strong>ressortissants de pays tiers<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-embed is-type-wp-embed is-provider-expatax-malta wp-block-embed-expatax-malta\"><div class=\"wp-block-embed__wrapper\">\n<blockquote class=\"wp-embedded-content\" data-secret=\"TWFIQ1lHDu\"><a href=\"https:\/\/expatax.mt\/fr\/louer-un-bien-immobilier-a-malte-pour-y-resider-ce-que-les-demandeurs-de-visa-doivent-savoir\/\">Louer une propri\u00e9t\u00e9 \u00e0 Malte pour y r\u00e9sider : Ce que les demandeurs de visa doivent savoir<\/a><\/blockquote><iframe class=\"wp-embedded-content\" sandbox=\"allow-scripts\" security=\"restricted\" style=\"position: absolute; visibility: hidden;\" title=\"\u201cLouer une propri\u00e9t\u00e9 \u00e0 Malte pour la r\u00e9sidence : Ce que les demandeurs de visa doivent savoir\u201d - Expatax Malta\" src=\"https:\/\/expatax.mt\/renting-property-in-malta-for-residency-what-visa-applicants-need-to-know\/embed\/#?secret=fUEOJTao6O#?secret=TWFIQ1lHDu\" data-secret=\"TWFIQ1lHDu\" width=\"600\" height=\"338\" frameborder=\"0\" marginwidth=\"0\" marginheight=\"0\" scrolling=\"no\"><\/iframe>\n<\/div><\/figure>\n\n\n\n<h3 id=\"tax-benefits-for-returned-migrants\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Avantages fiscaux pour les migrants de retour<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Les migrants de retour peuvent opter pour l'imposition sur la base d'un <strong>base de la source et de la remise<\/strong> plut\u00f4t que des revenus mondiaux. Revenus \u00e9trangers transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 Malte au-dessus de <strong>4 200 \u20ac (contribuables c\u00e9libataires)<\/strong> ou <strong>5 900 \u20ac (contribuables mari\u00e9s)<\/strong> est tax\u00e9 \u00e0 un taux de <strong>taux forfaitaire 15%<\/strong>, avec un <strong>imp\u00f4t annuel minimum de 2 325 euros<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h3 id=\"united-nations-un-pensions-programme\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Programme de pensions des Nations unies<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Destin\u00e9 aux retrait\u00e9s <strong>Les retrait\u00e9s de l'ONU<\/strong>Ce programme offre des exon\u00e9rations fiscales et une <strong>Taux d'imposition forfaitaire 15%<\/strong> sur les autres revenus \u00e9trangers transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 Malte. Pour \u00eatre \u00e9ligibles, les candidats doivent<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group is-style-cnvs-block-bordered\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-constrained wp-block-group-is-layout-constrained\">\n<ul class=\"wp-block-list is-style-cnvs-list-styled\">\n<li>Poss\u00e9der un bien immobilier \u00e0 Malte d'une valeur d'au moins <strong>\u20ac275,000<\/strong> (ou <strong>\u20ac220,000<\/strong> dans certaines r\u00e9gions).<\/li>\n\n\n\n<li>Il est \u00e9galement possible de louer un bien immobilier pour une dur\u00e9e d'au moins <strong>9 600 \u20ac par an<\/strong> (ou <strong>\u20ac8,750<\/strong> dans certaines r\u00e9gions).<\/li>\n\n\n\n<li>Recevoir au moins <strong>40% de leur pension de l'ONU<\/strong> ou l'allocation de veuvage \u00e0 Malte.<\/li>\n<\/ul>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-text-color has-orange-color has-alpha-channel-opacity has-orange-background-color has-background is-style-wide\"\/>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center\">A <strong>obligation fiscale minimale<\/strong> de <strong>10 000 euros par an<\/strong> s'applique (<strong>15 000 euros pour les couples b\u00e9n\u00e9ficiant d'une pension de l'ONU<\/strong>).<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-text-color has-orange-color has-alpha-channel-opacity has-orange-background-color has-background is-style-wide\"\/>\n\n\n\n<h3 id=\"highly-qualified-persons-rules-hqpr\" class=\"wp-block-heading\"><strong>R\u00e8gles relatives aux personnes hautement qualifi\u00e9es (HQPR)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Con\u00e7u pour les expatri\u00e9s ayant un \"contrat de travail admissible\", ce r\u00e9gime permet aux personnes \u00e9ligibles travaillant dans les services financiers, les jeux, l'aviation et les technologies de reproduction de b\u00e9n\u00e9ficier d'un taux d'imposition sur le revenu de 15%.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group is-style-cnvs-block-bordered\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-constrained wp-block-group-is-layout-constrained\">\n<ul class=\"wp-block-list is-style-cnvs-list-styled\">\n<li>Le taux d'imposition r\u00e9duit s'applique <strong>cinq ans (ressortissants de l'EEE\/de la Suisse)<\/strong> ou <strong>quatre ans (ressortissants de pays tiers)<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li>Extensions de <strong>cinq ans (EEE\/Suisse)<\/strong> ou <strong>quatre ans (ressortissants de pays tiers)<\/strong> sont possibles, jusqu'\u00e0 un <strong>maximum de 15 ou 12 ans<\/strong>respectivement.<\/li>\n\n\n\n<li>Aucune nouvelle d\u00e9termination HQPR ne sera \u00e9mise apr\u00e8s le <strong>31 d\u00e9cembre 2025<\/strong>et les prestations doivent d\u00e9buter au plus tard le <strong>31 d\u00e9cembre 2026<\/strong>, cessant enti\u00e8rement par <strong>31 d\u00e9cembre 2030<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n<h3 id=\"qualifying-employment-in-aviation-personal-tax-rules\" class=\"wp-block-heading\"><strong>R\u00e8gles relatives \u00e0 l'emploi admissible dans le secteur de l'aviation (imp\u00f4t personnel)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Ce programme attire des professionnels dans le secteur de l'aviation \u00e0 Malte, en offrant un emploi \u00e0 temps plein. <strong>Taux d'imposition forfaitaire 15%<\/strong> pour ceux qui gagnent au moins <strong>45 000 euros par an<\/strong>. Les personnes \u00e9ligibles peuvent b\u00e9n\u00e9ficier de <strong>cinq ans<\/strong>avec deux possibilit\u00e9s <strong>prolongations de cinq ans<\/strong> (maximum <strong>15 ans<\/strong>).<\/p>\n\n\n\n<h3 id=\"tax-benefits-for-maritime-offshore-industry-workers\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Avantages fiscaux pour les travailleurs de l'industrie maritime et offshore<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Des professionnels qualifi\u00e9s en <strong>activit\u00e9s maritimes et services p\u00e9troliers et gaziers offshore<\/strong> peut opter pour un <strong>Taux d'imposition forfaitaire 15%<\/strong>, \u00e0 condition que leur <strong>le salaire annuel est d'au moins 65 000 euros<\/strong> (\u00e0 l'exclusion des avantages sociaux).<\/p>\n\n\n\n<h3 id=\"tax-incentives-for-innovation-creativity-sectors\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Incitations fiscales pour les secteurs de l'innovation et de la cr\u00e9ativit\u00e9<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Les professionnels engag\u00e9s dans l'innovation et la cr\u00e9ativit\u00e9 dans le cadre d'un contrat de travail qualifi\u00e9 peuvent b\u00e9n\u00e9ficier d'un taux d'imposition forfaitaire de 15%, \u00e0 condition qu'ils gagnent au moins 52 000 euros par an.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group is-style-cnvs-block-bordered\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-constrained wp-block-group-is-layout-constrained\">\n<pre class=\"wp-block-preformatted\"><strong>Cet avantage s'applique pendant quatre ann\u00e9es cons\u00e9cutives, avec une possibilit\u00e9 de prolongation de cinq ans.<\/strong><\/pre>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"683\" src=\"https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/accounting-work-office-1024x683.jpg\" alt=\"\" class=\"wp-image-11780\" title=\"\" srcset=\"https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/accounting-work-office-1024x683.jpg 1024w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/accounting-work-office-300x200.jpg 300w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/accounting-work-office-768x512.jpg 768w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/accounting-work-office-1536x1024.jpg 1536w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/accounting-work-office-2048x1365.jpg 2048w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/accounting-work-office-18x12.jpg 18w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/accounting-work-office-380x253.jpg 380w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/accounting-work-office-550x367.jpg 550w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/accounting-work-office-800x533.jpg 800w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/accounting-work-office-1160x773.jpg 1160w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/accounting-work-office-scaled.jpg 2560w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><figcaption class=\"wp-element-caption\">Gros plan d'un homme d'affaires comptant les b\u00e9n\u00e9fices de l'entreprise et utilisant une tablette num\u00e9rique \u00e0 son bureau.<\/figcaption><\/figure>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n<h2 id=\"looking-ahead-tax-policy-changes\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Perspectives d'avenir : Changements de politique fiscale<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Ce qui \u00e9tait auparavant signal\u00e9 comme une orientation politique est maintenant devenu un changement l\u00e9gislatif concret. Dans le budget 2025, le gouvernement a d\u00e9clar\u00e9 qu'il avait l'intention d'\u00e9tendre la mesure relative aux personnes hautement qualifi\u00e9es dans le cadre de son effort plus large visant \u00e0 renforcer l'attrait de Malte pour les activit\u00e9s de back-office et les activit\u00e9s sp\u00e9cialis\u00e9es de plus grande valeur.<\/p>\n\n\n\n<p>Depuis lors, Malte est all\u00e9e plus loin. L'avis juridique 20 de 2026, publi\u00e9 le 23 janvier 2026 et entr\u00e9 en vigueur le 1er janvier 2026, a introduit l'obligation de d\u00e9claration d'imp\u00f4t sur le revenu. <strong>R\u00e8gles relatives au traitement fiscal des personnes hautement qualifi\u00e9es, 2026<\/strong>. Ces r\u00e8gles remplacent et consolident plusieurs r\u00e9gimes sectoriels ant\u00e9rieurs, notamment les r\u00e8gles relatives aux personnes hautement qualifi\u00e9es, \u00e0 l'aviation, \u00e0 la marine, \u00e0 l'innovation et \u00e0 la cr\u00e9ativit\u00e9, ainsi que les r\u00e8gles relatives aux family offices, dans un cadre unique et harmonis\u00e9.<\/p>\n\n\n\n<p>Dans ce cadre actualis\u00e9, les personnes \u00e9ligibles peuvent choisir d'\u00eatre impos\u00e9es \u00e0 un taux d'imposition de 1,5 %. <strong>taux forfaitaire 15%<\/strong> sur les revenus d'emploi \u00e9ligibles, sous r\u00e9serve des conditions pr\u00e9vues par les r\u00e8gles. Le r\u00e9gime s'applique g\u00e9n\u00e9ralement aux fonctions \u00e9ligibles de cadres sup\u00e9rieurs et de sp\u00e9cialistes, et exige un salaire annuel minimum de <strong>\u20ac65,000<\/strong>, Il est disponible pour un montant initial de 1,5 million d'euros. <strong>p\u00e9riode de cinq ans<\/strong>, avec la possibilit\u00e9 de deux prolongations suppl\u00e9mentaires de cinq ans, bien qu'il ne soit pas pr\u00e9vu que le b\u00e9n\u00e9fice de l'aide s'\u00e9tende au-del\u00e0 de la date d'entr\u00e9e en vigueur de l'accord de Cotonou. <strong>31 d\u00e9cembre 2040<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Pour les lecteurs et les candidats \u00e0 l'installation, l'essentiel est que l'orientation de Malte est d\u00e9sormais plus claire qu'auparavant : le pays s'oriente vers une approche plus unifi\u00e9e et plus structur\u00e9e pour attirer les professionnels hautement qualifi\u00e9s et mobiles \u00e0 l'\u00e9chelle internationale. Cela dit, l'\u00e9ligibilit\u00e9 \u00e0 ces r\u00e8gles est tr\u00e8s sp\u00e9cifique et d\u00e9pend du r\u00f4le, du secteur, de la r\u00e9mun\u00e9ration et de la situation fiscale g\u00e9n\u00e9rale de l'individu, de sorte qu'un examen professionnel au cas par cas reste essentiel.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"disclaimer\" class=\"wp-block-heading\">Clause de non-responsabilit\u00e9<\/h2>\n\n\n\n<p><a href=\"http:\/\/EXXPATAX.MT\" data-type=\"link\" data-id=\"EXXPATAX.MT\" rel=\"nofollow noopener\" target=\"_blank\">Expatax Malte<\/a> offre des conseils en mati\u00e8re de relocalisation et un soutien pratique aux particuliers et aux entreprises qui s'installent \u00e0 Malte. Lorsque des conseils fiscaux sp\u00e9cialis\u00e9s ou des d\u00e9clarations sont n\u00e9cessaires, nous travaillons en \u00e9troite collaboration avec des partenaires certifi\u00e9s de confiance et des professionnels agr\u00e9\u00e9s \u00e0 Malte afin de garantir que les clients re\u00e7oivent des conseils pr\u00e9cis et conformes.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group alignfull has-orange-background-color has-text-color has-background\" style=\"color:#000000\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-flow wp-block-group-is-layout-flow\">\n<div style=\"height:64px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center has-small-font-size\" style=\"line-height:.9\"><strong>CONTACTEZ-NOUS<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading has-text-align-center\" id=\"schedule-a-visit\" style=\"font-size:38px;line-height:1.15\"><span id=\"schedule-a-consultation\"><strong>Programmer un <\/strong>Consultation<\/span><\/h2>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-buttons is-horizontal is-content-justification-center is-layout-flex wp-container-core-buttons-is-layout-499968f5 wp-block-buttons-is-layout-flex\">\n<div class=\"wp-block-button has-custom-width wp-block-button__width-50\"><a class=\"wp-block-button__link has-text-color has-background wp-element-button\" href=\"https:\/\/expatax.mt\/fr\/formulaire-de-contact\/\" style=\"border-radius:50px;color:#ffffff;background-color:#000000\">Contactez nous<\/a><\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<div style=\"height:64px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center is-style-cnvs-paragraph-callout\">Restez inform\u00e9, suivez-nous sur nos canaux de m\u00e9dias sociaux<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-social-links aligncenter is-style-pill-shape is-layout-flex wp-block-social-links-is-layout-flex\"><li class=\"wp-social-link wp-social-link-facebook  wp-block-social-link\"><a 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indispensable pour les expatri\u00e9s et les retrait\u00e9s&quot; - Expatax Malta\" src=\"https:\/\/expatax.mt\/how-pension-income-is-taxed-in-malta\/embed\/#?secret=wVOXj0HGw1#?secret=pW031Mb3jm\" data-secret=\"pW031Mb3jm\" width=\"600\" height=\"338\" frameborder=\"0\" marginwidth=\"0\" marginheight=\"0\" scrolling=\"no\"><\/iframe>\n<\/div><\/figure>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-embed is-type-wp-embed is-provider-expatax-malta wp-block-embed-expatax-malta\"><div class=\"wp-block-embed__wrapper\">\n<blockquote class=\"wp-embedded-content\" data-secret=\"JIZrXI5ZXZ\"><a href=\"https:\/\/expatax.mt\/fr\/pourquoi-malte-se-classe-parmi-les-meilleures-destinations-au-monde-pour-les-nomades-numeriques\/\">Pourquoi Malte se classe-t-elle parmi les meilleures destinations au monde pour les nomades num\u00e9riques ?<\/a><\/blockquote><iframe class=\"wp-embedded-content\" sandbox=\"allow-scripts\" security=\"restricted\" style=\"position: absolute; visibility: hidden;\" title=\"&quot;Pourquoi Malte se classe parmi les meilleures destinations au monde pour les nomades num\u00e9riques&quot; - Expatax Malta\" src=\"https:\/\/expatax.mt\/why-malta-ranks-among-the-worlds-best-destinations-for-digital-nomads\/embed\/#?secret=VoNGbrH5vX#?secret=JIZrXI5ZXZ\" data-secret=\"JIZrXI5ZXZ\" width=\"600\" height=\"338\" frameborder=\"0\" marginwidth=\"0\" marginheight=\"0\" scrolling=\"no\"><\/iframe>\n<\/div><\/figure>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-embed is-type-wp-embed is-provider-expatax-malta wp-block-embed-expatax-malta\"><div class=\"wp-block-embed__wrapper\">\n<blockquote class=\"wp-embedded-content\" data-secret=\"uRes7qTIoq\"><a href=\"https:\/\/expatax.mt\/fr\/travailler-entre-le-royaume-uni-et-malte-comment-ne-pas-etre-taxe-deux-fois\/\">Travailler entre le Royaume-Uni et Malte ? Voici comment ne pas \u00eatre tax\u00e9 deux fois<\/a><\/blockquote><iframe class=\"wp-embedded-content\" sandbox=\"allow-scripts\" security=\"restricted\" style=\"position: absolute; visibility: hidden;\" title=\"&quot;Travailler entre le Royaume-Uni et Malte ? 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