Pour comprendre le syst\u00e8me fiscal maltais, il faut conna\u00eetre les d\u00e9clarations annuelles, l'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, la taxe sur la valeur ajout\u00e9e (TVA) et l'imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques. Dans cet article, nous vous proposons une vue d'ensemble de la mani\u00e8re dont vous pouvez vous assurer que votre entreprise \u00e0 Malte respecte toutes les r\u00e8gles fiscales et les obligations en mati\u00e8re de d\u00e9claration.<\/p>\n\n\n\n
Les entreprises maltaises doivent d\u00e9poser leurs \u00e9tats financiers annuels et leurs d\u00e9clarations d'imp\u00f4ts dans les d\u00e9lais suivants neuf mois<\/a> \u00e0 partir de la fin de l'exercice.<\/p>\n\n\n\n Selon la taille de votre entreprise en termes de chiffre d'affaires annuel et d'effectifs, un audit peut s'av\u00e9rer n\u00e9cessaire. Les normes d'audit sont guid\u00e9es par le Principes comptables g\u00e9n\u00e9raux<\/a> pour les petites et moyennes entit\u00e9s (GAPSME) ainsi que la loi maltaise sur les soci\u00e9t\u00e9s.<\/p>\n\n\n\n En outre, si votre entreprise remplit les conditions requises pour b\u00e9n\u00e9ficier d'une exon\u00e9ration du droit de timbre en vertu de l'article 47 de la loi relative aux droits sur les actes et les transferts (connue sous le nom d'exon\u00e9ration DDT10), non seulement vous b\u00e9n\u00e9ficiez de l'exon\u00e9ration proprement dite, mais le d\u00e9lai de paiement de l'imp\u00f4t est \u00e9galement prolong\u00e9. Au lieu des 9 mois habituels, vous aurez jusqu'\u00e0 18 mois apr\u00e8s la fin de l'exercice pour payer l'imp\u00f4t.<\/p>\n\n\n\n La norme imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s<\/a> \u00e0 Malte est de 35%. Cependant, gr\u00e2ce \u00e0 diverses options de remboursement, le taux effectif peut potentiellement \u00eatre r\u00e9duit \u00e0 5%. <\/p>\n\n\n\n Les d\u00e9clarations d'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s et le paiement final doivent \u00eatre effectu\u00e9s dans les neuf mois suivant la fin de l'exercice financier ou au plus tard le 31 mars de l'ann\u00e9e suivante, selon ce qui est le plus appropri\u00e9 en fonction de l'ann\u00e9e fiscale. En outre, les imp\u00f4ts provisoires sont payables en trois versements : 30 avril, 31 ao\u00fbt et 21 d\u00e9cembre.<\/p>\n\n\n\n Le taux de TVA \u00e0 Malte est compris entre 0% \u00e0 18%<\/a>. Toutes les d\u00e9clarations de TVA doivent \u00eatre d\u00e9pos\u00e9es trimestriellement, avec une date limite fix\u00e9e au 15 du deuxi\u00e8me mois suivant la fin du trimestre. Les d\u00e9clarations doivent \u00eatre d\u00e9pos\u00e9es par voie \u00e9lectronique, sauf pour les entreprises comptant dix employ\u00e9s ou moins, qui peuvent d\u00e9poser des d\u00e9clarations sur papier.<\/p>\n\n\n\n Le fait de ne pas d\u00e9poser une d\u00e9claration de TVA dans les d\u00e9lais impartis entra\u00eene une p\u00e9nalit\u00e9 de 20 euros par jour ou de 1% d'int\u00e9r\u00eats, le montant le plus \u00e9lev\u00e9 \u00e9tant retenu. Les retards de paiement de la TVA entra\u00eenent une amende de 0,06% d'int\u00e9r\u00eats par mois. Les entreprises r\u00e9sidentes et non-r\u00e9sidentes qui effectuent des transactions au sein de l'UE doivent soumettre des d\u00e9clarations Intrastat si leurs arriv\u00e9es ou leurs exp\u00e9ditions d\u00e9passent 700 euros. La date limite pour les d\u00e9clarations Intrastat est le 10 du mois suivant la p\u00e9riode de d\u00e9claration.<\/p>\n\n\n\n Ni les entreprises de l'UE ni celles des pays tiers qui vendent \u00e0 Malte ne sont tenues de d\u00e9signer un repr\u00e9sentant fiscal.<\/p>\n\n\n\n Pour plus d'assistance, n'h\u00e9sitez pas \u00e0 nous contacter<\/a> et nous serons heureux de vous aider.<\/p>\n\n\n\n Malte n'impose pas de retenue \u00e0 la source sur les dividendes, les int\u00e9r\u00eats et les redevances, qu'ils soient vers\u00e9s \u00e0 des r\u00e9sidents ou \u00e0 des non-r\u00e9sidents. Toutefois, des r\u00e8gles sp\u00e9cifiques peuvent s'appliquer aux dividendes re\u00e7us par les r\u00e9sidents, d'o\u00f9 l'importance de consulter un fiscaliste pour comprendre ces nuances.<\/p>\n\n\n\n\n
Imp\u00f4t sur le revenu des soci\u00e9t\u00e9s<\/h2>\n\n\n\n
TVA (taxe sur la valeur ajout\u00e9e)<\/h2>\n\n\n\n
Retenues \u00e0 la source<\/h2>\n\n\n\n
Imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques<\/h2>\n\n\n\n