{"id":5416,"date":"2024-04-05T14:53:20","date_gmt":"2024-04-05T12:53:20","guid":{"rendered":"https:\/\/expatax.mt\/?p=5416"},"modified":"2025-10-29T10:38:00","modified_gmt":"2025-10-29T09:38:00","slug":"ce-quil-faut-savoir-sur-limpot-sur-les-plus-values-a-malte","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/expatax.mt\/fr\/what-you-should-know-about-capital-gains-tax-in-malta\/","title":{"rendered":"Ce qu'il faut savoir sur l'imp\u00f4t sur les plus-values \u00e0 Malte\u00a0"},"content":{"rendered":"<p>La fa\u00e7on dont Malte impose les plus-values peut \u00eatre l'un des facteurs fiscaux les plus attrayants qui attirent les expatri\u00e9s et les retrait\u00e9s \u00e0 Malte. Par rapport \u00e0 d'autres pays d\u00e9velopp\u00e9s, Malte impose les plus-values - en g\u00e9n\u00e9ral, les b\u00e9n\u00e9fices r\u00e9sultant de la cession d'actions, de biens immobiliers, de la propri\u00e9t\u00e9 d'entreprises priv\u00e9es et autres - d'une mani\u00e8re tr\u00e8s favorable. La plupart du temps, les r\u00e9sidents non domicili\u00e9s \u00e0 Malte n'ont pas \u00e0 payer d'imp\u00f4t sur les plus-values r\u00e9alis\u00e9es en dehors du pays. Nombreux sont ceux qui, \u00e0 juste titre, sont enthousiastes \u00e0 l'id\u00e9e de vendre leurs actions sans payer d'imp\u00f4ts !<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"which-capital-items-are-taxed-in-malta\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Quels sont les \u00e9l\u00e9ments du capital tax\u00e9s \u00e0 Malte ?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Il existe plusieurs exceptions (voir ci-dessous) pour les \u00e9trangers r\u00e9sidant \u00e0 Malte.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Gains ou b\u00e9n\u00e9fices g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par le transfert de la propri\u00e9t\u00e9 ou des droits sur un bien immobilier ou par la cession des droits d'utilisation de ce bien.<\/li>\n\n\n\n<li>Gains ou b\u00e9n\u00e9fices r\u00e9sultant du transfert de propri\u00e9t\u00e9, de droits ou de cessions concernant des titres, des entreprises, des fonds de commerce, des permis d'exploitation, des droits d'auteur, des brevets, des marques, des noms commerciaux ou toute autre propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle.<\/li>\n\n\n\n<li>Les b\u00e9n\u00e9fices provenant du transfert de l'int\u00e9r\u00eat b\u00e9n\u00e9ficiaire d'un trust. Il peut s'agir du transfert de la totalit\u00e9 ou d'une partie des droits de b\u00e9n\u00e9ficiaire, de la renonciation aux droits ou de la perte de la qualit\u00e9 de b\u00e9n\u00e9ficiaire de la fiducie.<\/li>\n\n\n\n<li>Les b\u00e9n\u00e9fices provenant du transfert de titres par le biais de dispositions de d\u00e9groupage et du transfert de la valeur des titres par le biais de dispositions de transfert de valeur. Il s'agit d'op\u00e9rations de restructuration assez avanc\u00e9es qui n'affectent normalement pas les investisseurs priv\u00e9s.<\/li>\n\n\n\n<li>Les b\u00e9n\u00e9fices r\u00e9sultant du transfert de propri\u00e9t\u00e9, de droits ou de cessions concernant toute participation dans une soci\u00e9t\u00e9 de personnes.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 id=\"which-capital-items-are-not-taxed\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Quels sont les \u00e9l\u00e9ments du capital qui ne sont pas tax\u00e9s ?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Vente d'obligations et de titres d'\u00c9tat<\/li>\n\n\n\n<li>Vente d'actions non class\u00e9es comme titres&nbsp;&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>Vente d'antiquit\u00e9s et de tableaux&nbsp;&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>Vente de voitures d'occasion&nbsp;&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>Vente de bijoux&nbsp;&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 id=\"taxes-associated-with-immovable-properties-property-transfer-tax\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Imp\u00f4ts li\u00e9s aux biens immobiliers (taxe sur les transferts de propri\u00e9t\u00e9)<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Il est important de souligner que cette taxe n'est pas bas\u00e9e sur les b\u00e9n\u00e9fices mais plut\u00f4t sur le co\u00fbt initial de la transaction. La taxe s'\u00e9l\u00e8ve g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 8% du prix de vente ou de la valeur de transfert, avec quelques exceptions pour les biens achet\u00e9s avant 2004. En outre, si le bien est vendu dans les 5 ans suivant l'achat, la taxe tombe \u00e0 5%.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"maltas-capital-gains-tax-applicable-to-stocks-and-shares\" class=\"wp-block-heading\"><strong>L'imp\u00f4t maltais sur les plus-values applicables aux actions et aux parts sociales<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>En ce qui concerne la vente d'actifs, les particuliers ou les entreprises \u00e0 Malte sont g\u00e9n\u00e9ralement soumis \u00e0 un taux forfaitaire de 35% pour l'imp\u00f4t sur les plus-values. N\u00e9anmoins, il peut y avoir des exemptions dans certains cas.<\/p>\n\n\n\n<p>L'imp\u00f4t sur les plus-values peut s'appliquer \u00e0 certains titres \u00e0 Malte. Par exemple, les actifs acquis par le biais d'achats d'actions sont souvent soumis au droit de timbre (cette taxe ne s'applique g\u00e9n\u00e9ralement qu'aux titres maltais, et non aux titres \u00e9trangers), calcul\u00e9 sur la base de la valeur de march\u00e9 au moment de l'acquisition (la valeur nette des actions et\/ou des parts combin\u00e9es).&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Les taux d'imposition sont les suivants :&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Un montant fixe de 2% de la valeur marchande actuelle.&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>5% si 75% de tous les biens immobiliers se trouvent dans la juridiction maltaise.&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>En cas de perte, une soci\u00e9t\u00e9 du groupe peut transf\u00e9rer ces pertes \u00e0 un autre groupe, \u00e0 condition que la participation commune entre eux soit sup\u00e9rieure \u00e0 50%. Toutefois, ces transferts doivent \u00eatre effectu\u00e9s au cours du m\u00eame exercice fiscal.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"cases-where-no-capital-gains-tax-is-due-in-malta\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Cas o\u00f9 aucun imp\u00f4t sur les plus-values n'est d\u00fb \u00e0 Malte<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Comme mentionn\u00e9 au d\u00e9but de l'article, les non-doms (au sens large, cela s'applique \u00e0 tout r\u00e9sident de Malte qui n'est pas citoyen maltais) b\u00e9n\u00e9ficient g\u00e9n\u00e9ralement d'une exon\u00e9ration d'imp\u00f4t sur les plus-values, tant que ces plus-values sont r\u00e9alis\u00e9es en dehors de Malte - pensez par exemple \u00e0 un retrait\u00e9 am\u00e9ricain qui vit \u00e0 Malte et qui vend ses actions Apple d\u00e9tenues dans son 401(k).<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><em>Gains bruts en capital \u00e9trangers - <\/em>Une personne r\u00e9sidant \u00e0 Malte mais qui n'y est pas officiellement domicili\u00e9e n'aura pas \u00e0 payer d'imp\u00f4ts sur les plus-values r\u00e9alis\u00e9es en dehors de Malte, m\u00eame si ces plus-values sont introduites \u00e0 Malte, \u00e0 condition qu'elles puissent \u00eatre prouv\u00e9es par des documents justificatifs. Ces personnes ne seront impos\u00e9es \u00e0 Malte que sur les revenus \u00e9trangers introduits dans le pays, ce qui souligne l'importance d'identifier la source des transferts de fonds vers Malte, que ce soit sous forme de capital ou de revenu, \u00e0 des fins fiscales.<\/li>\n\n\n\n<li><em>Plus-values li\u00e9es \u00e0 des personnes physiques ne r\u00e9sidant pas \u00e0 Malte <\/em>Les personnes qui ne sont pas des r\u00e9sidents officiels de Malte ou qui sont consid\u00e9r\u00e9es comme des r\u00e9sidents temporaires ne sont pas impos\u00e9es sur les plus-values r\u00e9alis\u00e9es en dehors de Malte. Elles ne seront responsables que des plus-values g\u00e9n\u00e9r\u00e9es \u00e0 l'int\u00e9rieur de Malte.<\/li>\n\n\n\n<li><em>Exemptions pour les actions, les parts sociales et les transferts d'actifs -<\/em> L'\u00e9change d'actions d\u00e9tenues par un individu, au sein d'un groupe de soci\u00e9t\u00e9s, contre des actions d'une autre soci\u00e9t\u00e9 ou d'autres soci\u00e9t\u00e9s du m\u00eame groupe.<\/li>\n\n\n\n<li><em>Placements \u00e0 taux fixe - <\/em>Les actifs g\u00e9n\u00e9rant un taux de rendement fixe, tels que les certificats de d\u00e9p\u00f4t (CD), les fonds du march\u00e9 mon\u00e9taire et les obligations d'entreprise, ne sont pas soumis \u00e0 l'imp\u00f4t sur les plus-values \u00e0 Malte s'ils font l'objet d'une retenue \u00e0 la source finale.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Il est important de souligner que les structures particuli\u00e8res mises en \u0153uvre peuvent offrir des avantages significatifs, en particulier pour les personnes ayant des investissements substantiels. Le cadre est con\u00e7u pour optimiser les rendements des ventes d'actifs, ce qui pr\u00e9sente un avantage notable, en particulier pour les anciens r\u00e9sidents de pays o\u00f9 les taux d'imposition sont \u00e9lev\u00e9s, tels que les pays nordiques, d'autres pays europ\u00e9ens et la plupart des \u00c9tats am\u00e9ricains.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"important-you-may-still-need-to-pay-tax-abroad\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Important : il se peut que vous deviez encore payer des imp\u00f4ts \u00e0 l'\u00e9tranger<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Il n'est peut-\u00eatre pas \u00e9vident pour tout le monde que, si Malte n'impose g\u00e9n\u00e9ralement pas les plus-values sur les ventes d'actifs r\u00e9alis\u00e9es en dehors du pays, le pays o\u00f9 l'actif est situ\u00e9 peut le faire. C'est le plus souvent le cas pour les ventes de biens immobiliers. Prenons l'exemple d'un retrait\u00e9 britannique vivant \u00e0 Malte et vendant sa r\u00e9sidence secondaire en France ou au Royaume-Uni : alors que Malte n'imposera pas les gains r\u00e9sultant de la vente, l'imp\u00f4t devra \u00eatre pay\u00e9 dans l'autre pays. En outre, pour les pays qui imposent une taxe de sortie aux anciens r\u00e9sidents - c'est le cas, par exemple, du Danemark, qui suppose dans certaines conditions que vos actifs sont \"vendus\" au moment o\u00f9 vous quittez le pays, et que l'imp\u00f4t sur les plus-values devient exigible en cons\u00e9quence - le fait de devenir r\u00e9sident fiscal de Malte n'emp\u00eachera pas l'autre pays de vous taxer. N'oubliez pas que <a href=\"https:\/\/expatax.mt\/fr\/un-guide-pour-les-investisseurs-internationaux-sur-la-double-imposition-dans-les-maltas\/\">vous pourrez tr\u00e8s souvent compenser l'imp\u00f4t \u00e9tranger pay\u00e9 par l'imp\u00f4t \u00e0 payer \u00e0 Malte.<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"conclusion-maltas-treatment-of-capital-gains-can-be-very-advantageous-for-expats\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Conclusion : Le traitement des plus-values \u00e0 Malte peut \u00eatre tr\u00e8s avantageux pour les expatri\u00e9s<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>En conclusion, la compr\u00e9hension des r\u00e8gles relatives \u00e0 l'imposition des plus-values est essentielle pour une gestion fiscale efficace et le respect des r\u00e9glementations locales. S'y retrouver dans la r\u00e9glementation maltaise sur l'imp\u00f4t sur les plus-values peut \u00eatre particuli\u00e8rement b\u00e9n\u00e9fique pour les personnes cherchant \u00e0 s'engager dans un environnement financier diversifi\u00e9. N'oubliez pas que le fait de rester inform\u00e9 et proactif au sujet de vos obligations fiscales peut vous permettre d'obtenir de meilleurs r\u00e9sultats financiers \u00e0 long terme. Pour plus d'informations sur ce sujet, vous pouvez contacter nos experts \u00e0 Expatax.mt.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"Le mode d'imposition des plus-values \u00e0 Malte peut \u00eatre l'un des facteurs fiscaux les plus attrayants pour les expatri\u00e9s...","protected":false},"author":5,"featured_media":5417,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"csco_singular_sidebar":"","csco_page_header_type":"","csco_appearance_masonry":"","csco_page_load_nextpost":"","csco_post_video_location":[],"csco_post_video_location_hash":"","csco_post_video_url":"","csco_post_video_bg_start_time":0,"csco_post_video_bg_end_time":0,"footnotes":""},"categories":[5],"tags":[],"class_list":{"0":"post-5416","1":"post","2":"type-post","3":"status-publish","4":"format-standard","5":"has-post-thumbnail","7":"category-taxes","8":"cs-entry","9":"cs-video-wrap"},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/expatax.mt\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5416","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/expatax.mt\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/expatax.mt\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/expatax.mt\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/5"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/expatax.mt\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=5416"}],"version-history":[{"count":3,"href":"https:\/\/expatax.mt\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5416\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":10935,"href":"https:\/\/expatax.mt\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5416\/revisions\/10935"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/expatax.mt\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media\/5417"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/expatax.mt\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=5416"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/expatax.mt\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=5416"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/expatax.mt\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=5416"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}