{"id":5166,"date":"2024-12-16T10:58:43","date_gmt":"2024-12-16T09:58:43","guid":{"rendered":"https:\/\/expatax.mt\/?p=5166"},"modified":"2025-10-30T06:49:54","modified_gmt":"2025-10-30T05:49:54","slug":"limpot-sur-les-societes-a-malte","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/expatax.mt\/fr\/corporate-tax-in-malta\/","title":{"rendered":"L'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s \u00e0 Malte"},"content":{"rendered":"<p>Le syst\u00e8me fiscal maltais est l'une des principales raisons pour lesquelles les entreprises et les expatri\u00e9s sont attir\u00e9s par ce joyau m\u00e9diterran\u00e9en. Alors que le taux normal de l'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s est de 35%, des m\u00e9canismes intelligents tels que les remboursements d'imp\u00f4ts et les exon\u00e9rations de participation peuvent le ramener \u00e0 un niveau aussi bas que <a href=\"https:\/\/taxsummaries.pwc.com\/malta\/corporate\/taxes-on-corporate-income\" rel=\"nofollow noopener\" target=\"_blank\">5%<\/a>. C'est une grande victoire pour tous ceux qui cherchent \u00e0 faire travailler davantage leur argent.<\/p>\n\n\n\n<p>Pour en savoir plus sur ce sujet, nous analysons dans cet article le syst\u00e8me fiscal maltais et expliquons les \u00e9l\u00e9ments cl\u00e9s qui en font un choix strat\u00e9gique pour l'activit\u00e9 et la r\u00e9sidence des entreprises.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"why-should-expats-consider-setting-up-a-business-in-malta\" class=\"wp-block-heading\">Pourquoi les expatri\u00e9s devraient-ils envisager de cr\u00e9er une entreprise \u00e0 Malte ?<\/h2>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Le syst\u00e8me de remboursement des imp\u00f4ts de Malte<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Le syst\u00e8me de remboursement de l'imp\u00f4t maltais joue un r\u00f4le essentiel dans la structure de l'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s en permettant aux entreprises de r\u00e9cup\u00e9rer une part importante de l'imp\u00f4t sur le revenu pay\u00e9. Plus pr\u00e9cis\u00e9ment, les entreprises peuvent recevoir des remboursements allant jusqu'\u00e0 6\/7e de l'imp\u00f4t pay\u00e9, sous r\u00e9serve de remplir des conditions sp\u00e9cifiques et de fournir la documentation financi\u00e8re n\u00e9cessaire.<\/p>\n\n\n\n<p>Les demandes de remboursement d'imp\u00f4ts sont trait\u00e9es par l'interm\u00e9diaire du <a href=\"https:\/\/g.co\/kgs\/xHzPTfG\" rel=\"nofollow\">Service des droits de mutation \u00e0 La Valette<\/a>. Une fois la demande introduite, les entreprises re\u00e7oivent un accus\u00e9 de r\u00e9ception avec un num\u00e9ro de dossier de r\u00e9f\u00e9rence.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>En r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, les remboursements d'imp\u00f4ts sont trait\u00e9s dans un d\u00e9lai de trois mois. Toutefois, si le commissaire aux recettes n'effectue aucun remboursement d'imp\u00f4t dans les six mois suivant la date de la d\u00e9claration d'imp\u00f4t, des int\u00e9r\u00eats au taux de 0,33% par an sont applicables sur le montant en souffrance.<\/p>\n\n\n\n<ol start=\"2\" class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Double exon\u00e9ration fiscale et exon\u00e9ration de participation<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Le syst\u00e8me fiscal maltais est particuli\u00e8rement attrayant en raison de son r\u00e9seau complet d'autorit\u00e9s fiscales. <a href=\"https:\/\/expatax.mt\/fr\/un-guide-pour-les-investisseurs-internationaux-sur-la-double-imposition-dans-les-maltas\/\">conventions de double imposition<\/a> Ces conventions visent \u00e0 \u00e9viter la double imposition, c'est-\u00e0-dire le cas o\u00f9 un m\u00eame revenu est impos\u00e9 par plus d'un pays. Malte a conclu 76 conventions de double imposition qui pr\u00e9voient diverses formes d'all\u00e9gement de ce probl\u00e8me, ce qui renforce son attrait en tant que lieu d'implantation d'entreprises.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Formes de double all\u00e9gement fiscal<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Les conventions de double imposition offrent plusieurs m\u00e9canismes d'all\u00e8gement fiscal, notamment :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>All\u00e9gement du trait\u00e9 :<\/strong> Cela s'applique directement aux dispositions de la convention sp\u00e9cifique de double imposition entre Malte et un autre pays.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>All\u00e9gement unilat\u00e9ral : <\/strong>Pour les pays avec lesquels Malte n'a pas conclu de convention, il est toujours possible de b\u00e9n\u00e9ficier d'un all\u00e8gement gr\u00e2ce \u00e0 la politique fiscale de Malte.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>British Commonwealth Relief :<\/strong> S'applique aux pays du Commonwealth, en s'appuyant sur les liens historiques et administratifs partag\u00e9s.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Cr\u00e9dit forfaitaire pour imp\u00f4ts \u00e9trangers :<\/strong> Offre un cr\u00e9dit pour l'imp\u00f4t \u00e9tranger pay\u00e9 \u00e0 un taux forfaitaire, ce qui simplifie le processus de cr\u00e9dit d'imp\u00f4t.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Ces accords sont particuli\u00e8rement avantageux pour les investisseurs \u00e9trangers de pays non membres de l'UE comme les \u00c9tats-Unis, le Royaume-Uni et les \u00c9mirats arabes unis. En particulier, Malte n'impose aucune retenue \u00e0 la source sur les paiements sortants, tels que les dividendes, les int\u00e9r\u00eats et les redevances, ce qui peut consid\u00e9rablement am\u00e9liorer le retour sur investissement des entit\u00e9s \u00e9trang\u00e8res.<\/p>\n\n\n\n<ol start=\"3\" class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Avantages li\u00e9s \u00e0 l'exemption de participation<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Un autre avantage important du cadre fiscal maltais est l'exemption de participation. Cet avantage permet d'exon\u00e9rer d'imp\u00f4t les dividendes et les plus-values per\u00e7us sur les participations qualifi\u00e9es. Pour qu'une participation soit \u00e9ligible, elle doit<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>D\u00e9tenir au moins 5% des actions d'une autre soci\u00e9t\u00e9, ce qui lui conf\u00e8re un droit de vote et un droit sur les b\u00e9n\u00e9fices et les actifs en cas de dissolution.<\/li>\n\n\n\n<li>\u00eatre bas\u00e9 dans l'UE ou y \u00eatre constitu\u00e9 en soci\u00e9t\u00e9.<\/li>\n\n\n\n<li>\u00eatre soumis \u00e0 un taux d'imposition d'au moins 15%.<\/li>\n\n\n\n<li>gagner moins de 50% de ses revenus de mani\u00e8re passive \u00e0 partir d'int\u00e9r\u00eats ou de redevances.<\/li>\n\n\n\n<li>Il ne s'agit pas d'un simple investissement de portefeuille.<\/li>\n\n\n\n<li>\u00eatre impos\u00e9s \u00e0 un taux minimum de 5%.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Si ces crit\u00e8res sont remplis, les entreprises peuvent b\u00e9n\u00e9ficier d'une exon\u00e9ration fiscale totale sur les dividendes et les plus-values provenant de ces participations qualifi\u00e9es.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"corporate-tax-benefits-5-effective-corporate-tax-rate\" class=\"wp-block-heading\">Avantages fiscaux pour les entreprises : 5% Taux effectif de l'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s<\/h2>\n\n\n\n<p>Le taux d'imposition des soci\u00e9t\u00e9s \u00e0 Malte est th\u00e9oriquement fix\u00e9 \u00e0 35%, mais des m\u00e9canismes efficaces tels que le syst\u00e8me d'imputation int\u00e9grale et les cr\u00e9dits d'imp\u00f4t remboursables r\u00e9duisent ce taux de mani\u00e8re significative.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Pour les entreprises, le taux d'imposition effectif peut \u00eatre aussi bas que 5%. Cela est possible gr\u00e2ce \u00e0 un remboursement de 30% sur les imp\u00f4ts pay\u00e9s, ce qui rend la structure de l'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s de Malte tr\u00e8s comp\u00e9titive.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"fiscal-units-strategy\" class=\"wp-block-heading\">Strat\u00e9gie des unit\u00e9s fiscales<\/h2>\n\n\n\n<p>\u00c0 Malte, la cr\u00e9ation d'unit\u00e9s fiscales offre une m\u00e9thode strat\u00e9gique pour rationaliser le processus fiscal pour les groupes d'entreprises, facilitant un acc\u00e8s plus rapide au taux d'imposition effectif avantageux de 5%. Cette approche est particuli\u00e8rement b\u00e9n\u00e9fique pour \u00e9viter les retards souvent associ\u00e9s aux remboursements d'imp\u00f4ts.<\/p>\n\n\n\n<h3 id=\"how-to-form-a-fiscal-unit\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Comment former une unit\u00e9 fiscale<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Pour \u00e9tablir une unit\u00e9 fiscale \u00e0 Malte, certaines conditions doivent \u00eatre remplies :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Constitution des entit\u00e9s : Une soci\u00e9t\u00e9 commerciale et une soci\u00e9t\u00e9 holding doivent \u00eatre cr\u00e9\u00e9es.<\/li>\n\n\n\n<li>Propri\u00e9t\u00e9 des actions : La soci\u00e9t\u00e9 holding doit d\u00e9tenir au moins 95% des actions de la soci\u00e9t\u00e9 commerciale.<\/li>\n\n\n\n<li>Adh\u00e9sion exclusive : Une entreprise ne peut faire partie que d'une seule unit\u00e9 fiscale \u00e0 la fois.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Une fois ces crit\u00e8res remplis, l'unit\u00e9 fiscale permet de consolider les revenus et les gains des filiales, \u00e9galement connues sous le nom d'entit\u00e9s transparentes. Ces revenus sont directement attribu\u00e9s \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re (holding), qui s'acquitte alors des obligations fiscales sur ses revenus mondiaux. Cette consolidation permet non seulement d'acc\u00e9l\u00e9rer le processus d'efficacit\u00e9 fiscale, mais aussi de simplifier la gestion des affaires fiscales pour l'ensemble du groupe.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"strategic-tax-planning\" class=\"wp-block-heading\">Planification fiscale strat\u00e9gique<\/h2>\n\n\n\n<p>Pour les expatri\u00e9s, l'utilisation de r\u00e9gimes tels que le Qualifying Recognised Overseas Pension Scheme (QROPS) peut offrir un all\u00e8gement fiscal significatif, car les pensions vers\u00e9es dans le cadre de ce r\u00e9gime ne sont pas impos\u00e9es si elles ne sont pas transf\u00e9r\u00e9es \u00e0 Malte. En outre, Malte n'impose pas d'imp\u00f4t sur les successions, la fortune ou la propri\u00e9t\u00e9 annuelle, ce qui rend le pays encore plus attrayant pour une planification fiscale efficace.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"investment-opportunities-and-tax-incentives\" class=\"wp-block-heading\">Possibilit\u00e9s d'investissement et incitations fiscales<\/h2>\n\n\n\n<p>Malte, avec le soutien de Malta Enterprise, continue d'offrir diverses incitations pour encourager l'investissement, en particulier dans des secteurs tels que la fabrication, la R&amp;D et les technologies de l'information. Ces incitations comprennent des cr\u00e9dits d'imp\u00f4t, des subventions et m\u00eame des pr\u00eats \u00e0 taux r\u00e9duit pour soutenir la croissance et l'innovation des entreprises.<\/p>\n\n\n\n<p>En conclusion, le syst\u00e8me fiscal maltais offre un large \u00e9ventail d'avantages qui peuvent am\u00e9liorer consid\u00e9rablement les op\u00e9rations financi\u00e8res des entreprises et la vie des expatri\u00e9s r\u00e9sidant dans le pays.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"stamp-duty-exemption\" class=\"wp-block-heading\">Exemption du droit de timbre<\/h2>\n\n\n\n<p>Votre entreprise peut-elle b\u00e9n\u00e9ficier d'une exon\u00e9ration du droit de timbre accord\u00e9e par le Commissioner for Revenue en vertu de l'article 47 de la loi relative aux droits sur les documents et les transferts (exon\u00e9ration DDT10) ?<\/p>\n\n\n\n<p>L'exon\u00e9ration de la DDT10 permet non seulement de s'affranchir du droit de timbre, mais aussi de prolonger le d\u00e9lai de paiement de l'imp\u00f4t de 9 \u00e0 18 mois apr\u00e8s la fin de l'exercice financier.<\/p>\n\n\n\n<p>Pour b\u00e9n\u00e9ficier de l'exon\u00e9ration de la DDT10, votre entreprise doit d\u00e9poser une nouvelle demande et r\u00e9pondre aux crit\u00e8res suivants :<\/p>\n\n\n\n<p>a) La soci\u00e9t\u00e9 exerce plus de 90% de ses activit\u00e9s commerciales en dehors de Malte ;<\/p>\n\n\n\n<p>b) Le chiffre d'affaires de la soci\u00e9t\u00e9 ne provient pas d'activit\u00e9s avec des clients r\u00e9sidant \u00e0 Malte ;<\/p>\n\n\n\n<p>c) Le chiffre d'affaires de la soci\u00e9t\u00e9 ne provient pas d'activit\u00e9s avec des clients non-r\u00e9sidents qui op\u00e8rent \u00e0 Malte par l'interm\u00e9diaire d'une succursale locale ;<\/p>\n\n\n\n<p>d) Le chiffre d'affaires de la soci\u00e9t\u00e9 ne provient pas d'activit\u00e9s de vente au d\u00e9tail, de restauration, de divertissement terrestre, de fabrication, de transport, d'agriculture ou de p\u00eache men\u00e9es \u00e0 Malte ;<\/p>\n\n\n\n<p>e) Le chiffre d'affaires de la soci\u00e9t\u00e9 ne provient pas de biens immobiliers situ\u00e9s \u00e0 Malte.<\/p>\n\n\n\n<p>Pour plus de d\u00e9tails, veuillez nous contacter et nous serons heureux de vous aider.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"important-considerations-for-expats\" class=\"wp-block-heading\">Consid\u00e9rations importantes pour les expatri\u00e9s<\/h2>\n\n\n\n<p>Les avantages fiscaux de Malte ne sont pas r\u00e9serv\u00e9s aux entreprises. <a href=\"https:\/\/expatax.mt\/fr\/sinstaller-a-malte-en-2025-la-vie-des-expatries-des-nomades-digitaux-et-des-retraites\/\">Expatri\u00e9s \u00e0 Malte<\/a> peuvent b\u00e9n\u00e9ficier d'un taux d'imposition r\u00e9duit de 15% s'ils poss\u00e8dent des qualifications professionnelles ou sont hautement qualifi\u00e9s dans certains secteurs. En outre, les expatri\u00e9s qui prennent leur retraite dans le cadre du r\u00e9gime des r\u00e9sidents permanents (PRS) paient un imp\u00f4t au taux forfaitaire de 15% sur les revenus provenant de Malte, les revenus \u00e9trangers et les plus-values \u00e9tant exon\u00e9r\u00e9s d'imp\u00f4t.<\/p>\n\n\n\n<p>Les expatri\u00e9s r\u00e9sidant \u00e0 Malte sont impos\u00e9s sur les revenus et les plus-values locales ainsi que sur les revenus \u00e9trangers per\u00e7us \u00e0 Malte ; toutefois, les plus-values \u00e9trang\u00e8res sont exclues de l'imposition. En outre, les ressortissants de l'UE, en tant que r\u00e9sidents de Malte, peuvent b\u00e9n\u00e9ficier d'un r\u00e9gime fiscal r\u00e9duit pour une p\u00e9riode ind\u00e9finie, tandis que les ressortissants de pays non membres de l'UE peuvent en b\u00e9n\u00e9ficier pendant quatre ann\u00e9es cons\u00e9cutives.<\/p>\n\n\n\n<p>Avant de s'installer \u00e0 Malte et de se lancer dans la cr\u00e9ation d'une entreprise, les expatri\u00e9s doivent tenir compte de plusieurs facteurs cruciaux :<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Conformit\u00e9 juridique et r\u00e9glementaire :<\/strong> Familiarisez-vous avec le cadre juridique maltais, y compris les proc\u00e9dures de cr\u00e9ation d'entreprise, les exigences en mati\u00e8re de d\u00e9claration fiscale et les obligations de conformit\u00e9.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Planification financi\u00e8re :<\/strong> Demandez conseil \u00e0 un professionnel pour optimiser votre situation fiscale et vous assurer de la conformit\u00e9 avec les r\u00e9glementations locales.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Diversit\u00e9 culturelle et linguistique :<\/strong> Profitez de la richesse culturelle de Malte et de son environnement multilingue pour nouer des relations solides avec les clients et les parties prenantes.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Possibilit\u00e9s de mise en r\u00e9seau :<\/strong> Entrez en contact avec la communaut\u00e9 d'affaires dynamique de Malte pour d\u00e9velopper votre r\u00e9seau professionnel et saisir les opportunit\u00e9s de croissance.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Strat\u00e9gie \u00e0 long terme : <\/strong>\u00c9laborer un plan d'affaires complet adapt\u00e9 \u00e0 la dynamique du march\u00e9 unique de Malte et \u00e0 vos objectifs strat\u00e9giques.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"wrapping-it-up\" class=\"wp-block-heading\">Pour conclure<\/h2>\n\n\n\n<p>Avec des options telles que les remboursements d'imp\u00f4ts, les exemptions de participation et la double exon\u00e9ration fiscale, on comprend mieux pourquoi tant d'entreprises et d'expatri\u00e9s s'installent \u00e0 Malte.  <\/p>\n\n\n\n<p>Si vous \u00eates pr\u00eat \u00e0 explorer vos options \u00e0 Malte, prenez le temps de comprendre comment ces avantages fiscaux peuvent vous \u00eatre utiles. Prenez contact avec des experts locaux, \u00e9tablissez un plan et voyez comment vous pouvez profiter des avantages financiers que tant de personnes ont d\u00e9j\u00e0 d\u00e9couverts. Les portes de Malte sont ouvertes et ses opportunit\u00e9s aussi.<\/p>\n\n\n\n<p>Si vous envisagez de faire de m\u00eame, nous sommes l\u00e0 pour vous soutenir \u00e0 chaque \u00e9tape.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"sources\" class=\"wp-block-heading\">Sources d'information<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"https:\/\/taxsummaries.pwc.com\/malta\/corporate\/taxes-on-corporate-income\" rel=\"nofollow noopener\" target=\"_blank\">Imp\u00f4ts sur le revenu des soci\u00e9t\u00e9s<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"https:\/\/g.co\/kgs\/xHzPTfG\" rel=\"nofollow\">Service des droits de mutation \u00e0 La Valette<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"https:\/\/expatax.mt\/fr\/un-guide-pour-les-investisseurs-internationaux-sur-la-double-imposition-dans-les-maltas\/\">Guide \u00e0 l'intention des investisseurs internationaux sur les conventions de double imposition conclues par Malte<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"D\u00e9couvrez comment le syst\u00e8me d'imposition des soci\u00e9t\u00e9s de Malte peut b\u00e9n\u00e9ficier aux entreprises et aux expatri\u00e9s. Renseignez-vous sur les remboursements d'imp\u00f4ts, les exemptions de participation et la double exon\u00e9ration fiscale.","protected":false},"author":5,"featured_media":5919,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"csco_singular_sidebar":"","csco_page_header_type":"","csco_appearance_masonry":"","csco_page_load_nextpost":"","csco_post_video_location":[],"csco_post_video_location_hash":"","csco_post_video_url":"","csco_post_video_bg_start_time":0,"csco_post_video_bg_end_time":0,"footnotes":""},"categories":[6,5],"tags":[],"class_list":{"0":"post-5166","1":"post","2":"type-post","3":"status-publish","4":"format-standard","5":"has-post-thumbnail","7":"category-doing-business","8":"category-taxes","9":"cs-entry","10":"cs-video-wrap"},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/expatax.mt\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5166","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/expatax.mt\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/expatax.mt\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/expatax.mt\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/5"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/expatax.mt\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=5166"}],"version-history":[{"count":12,"href":"https:\/\/expatax.mt\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5166\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":10936,"href":"https:\/\/expatax.mt\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5166\/revisions\/10936"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/expatax.mt\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media\/5919"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/expatax.mt\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=5166"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/expatax.mt\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=5166"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/expatax.mt\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=5166"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}