{"id":11253,"date":"2026-01-26T14:12:40","date_gmt":"2026-01-26T13:12:40","guid":{"rendered":"https:\/\/expatax.mt\/?p=11253"},"modified":"2026-01-26T17:23:23","modified_gmt":"2026-01-26T16:23:23","slug":"malte-2026-guide-fiscal-pour-les-familles-les-categories-fs4","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/expatax.mt\/fr\/malta-2026-tax-guide-for-families-the-fs4-categories\/","title":{"rendered":"Malte 2026 Guide fiscal pour les familles : Les cat\u00e9gories de FS4 qui peuvent vous faire \u00e9conomiser de l'argent"},"content":{"rendered":"

De 1er janvier 2026<\/strong>, En 2007, Malte a introduit de nouvelles tables d'imposition \u201cavec enfants\u201d qui r\u00e9duisent consid\u00e9rablement l'imp\u00f4t sur le revenu pour les parents et les couples mari\u00e9s \u00e9ligibles. Ces \u00e9conomies sont substantielles et, pour de nombreux m\u00e9nages, la diff\u00e9rence peut d\u00e9passer 1,5 million d'euros. 2 000 euros par an<\/strong> - Il vaut donc la peine de bien d\u00e9finir son statut.<\/p>\n\n\n\n

Le pouvoir du FS4 - D\u00e9claration du statut du b\u00e9n\u00e9ficiaire<\/h2>\n\n\n\n

Avant d'examiner les tableaux fiscaux, commencez par consulter le FS4 (D\u00e9claration du statut du b\u00e9n\u00e9ficiaire)<\/strong><\/a>. Ce formulaire indique \u00e0 la paie la cat\u00e9gorie de calcul de l'imp\u00f4t \u00e0 appliquer lors du calcul de l'imp\u00f4t sur le revenu. Payez comme vous gagnez (FSS) <\/strong>C'est pourquoi il influe directement sur le montant de l'imp\u00f4t retenu sur votre salaire chaque mois.<\/p>\n\n\n\n

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Important : Ne supposez pas que votre statut est \u2018erron\u00e9\u2019 simplement parce que votre fiche de paie indique \u2018Single\u2019 (c\u00e9libataire) alors que vous \u00eates mari\u00e9(e). De nombreux couples mari\u00e9s utilisent un calcul s\u00e9par\u00e9 (souvent indiqu\u00e9 comme \u2018Single\u2019 sur les syst\u00e8mes de paie) parce que cela peut \u00eatre plus efficace lorsque les deux conjoints gagnent des revenus - mais le meilleur r\u00e9sultat d\u00e9pend de la r\u00e9partition de vos revenus et de la cat\u00e9gorie d'enfants \u00e0 laquelle vous avez droit.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

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Pour savoir rapidement quelle cat\u00e9gorie correspond le mieux au revenu de votre m\u00e9nage, nos partenaires de Trimer ont cr\u00e9\u00e9 un formulaire de demande d'aide. Calculateur de salaire<\/a> pour comparer les cat\u00e9gories 2026 entre elles.<\/p>\n\n\n\n

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Qu'est-ce qui a chang\u00e9 en 2026 ?<\/h2>\n\n\n\n

La MTCA a introduit quatre nouvelles cat\u00e9gories d'imp\u00f4ts sp\u00e9cifiques pour les familles. Dans certains cas, ces tableaux comportent des Supports 0% et 15%<\/strong>, Vous conservez ainsi une plus grande partie de votre argent avant d'atteindre les bandes sup\u00e9rieures 25% et 35%.<\/p>\n\n\n\n

\u00c9ligibilit\u00e9 du TCN<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Si vous \u00eates ressortissant d'un pays tiers (TCN), ne pensez pas que les nouveaux tableaux 2026 \u201cavec enfants\u201d s'appliquent automatiquement simplement parce que vous avez des enfants. Le formulaire FS4 mis \u00e0 jour vous demande votre nationalit\u00e9 et si vous avez le statut de r\u00e9sident de longue dur\u00e9e (pays tiers). Dans les notes du FS4, les options \u201cavec enfants\u201d Parent \/ Mari\u00e9 ne sont disponibles que si vous remplissez les conditions sous-jacentes parent \/ mari\u00e9 et que vous \u00eates soit (a) Maltais\/EU\/EEA ou (b) un r\u00e9sident de longue dur\u00e9e maltais, avec une exigence suppl\u00e9mentaire (dans le cadre de ce statut de r\u00e9sident de longue dur\u00e9e) que l'enfant soit n\u00e9 \u00e0 Malte et r\u00e9side \u00e0 Malte, il vaut donc la peine de v\u00e9rifier l'\u00e9ligibilit\u00e9 avant de s\u00e9lectionner votre cat\u00e9gorie.<\/p>\n\n\n\n

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Avant d'aborder les tableaux ci-dessous, assurez-vous que votre choix de FS4 correspond \u00e0 votre statut afin d'\u00e9viter des retenues \u00e0 la source incorrectes.<\/p>\n\n\n\n

FS4<\/a><\/p>Informations officielles - lignes directrices \u00e0 la page 4.<\/em><\/cite><\/blockquote><\/figure>\n\n\n\n

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2026 Seuils d'exon\u00e9ration d'imp\u00f4t (0 \u20ac d'imp\u00f4t)<\/h3>\n\n\n\n

Ce tableau indique le montant qu'une personne peut gagner avant de payer des imp\u00f4ts. La colonne \u201cExtra\u201d indique le bonus dont vous b\u00e9n\u00e9ficiez par rapport \u00e0 un d\u00e9clarant unique standard.<\/p>\n\n\n\n

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Cat\u00e9gorie<\/strong><\/td>Limite d'exon\u00e9ration d'imp\u00f4t <\/strong>
(Bande 0%)<\/strong><\/td>		Extra Tax-Free<\/strong>
Revenu<\/strong><\/td><\/tr><\/thead>
Unique<\/strong><\/td>\u20ac12,000<\/td>-<\/td><\/tr>
Parent <\/strong>
(Standard)<\/strong><\/td>		\u20ac13,000<\/td>+\u20ac1,000<\/td><\/tr>
Parent<\/strong>
+ 1 enfant<\/strong><\/td>		\u20ac14,500<\/strong><\/td>+\u20ac2,500<\/strong><\/td><\/tr>
Parent +<\/strong>
2+ enfants<\/strong><\/td>		\u20ac18,500<\/strong><\/td>+\u20ac6,500<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n<\/div><\/div>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n

Choisir la meilleure option : 4 sc\u00e9narios<\/h2>\n\n\n\n

Exemples pratiques utilisant les tranches de salaires de 2026 et les calculs de taux progressifs standard. Ces exemples sont donn\u00e9s \u00e0 titre indicatif, votre r\u00e9sultat d\u00e9pendra de votre \u00e9ligibilit\u00e9, du choix de la cat\u00e9gorie FS4 et de votre profil de revenu exact.<\/em><\/p>\n\n\n\n

Sc\u00e9nario 1 : un seul salaire, un seul enfant<\/h3>\n\n\n\n

Fractionnement du revenu :<\/strong> Jane 35 000 \u20ac \/ Mark 0<\/p>\n\n\n\n

Dans un m\u00e9nage \u00e0 revenu unique, le Mari\u00e9 (conjoint)<\/strong> sont les plus avantageux parce qu'ils offrent la plus grande marge de man\u0153uvre en franchise d'imp\u00f4t pour un seul salaire.<\/p>\n\n\n\n

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Cat\u00e9gorie<\/strong><\/td>Exempt d'imp\u00f4t <\/strong>
Limite (Jane)<\/strong><\/td>		Revenu suppl\u00e9mentaire exon\u00e9r\u00e9 d'imp\u00f4t<\/strong><\/td>Annuel <\/strong>
Taxe due<\/strong><\/td>		Meilleure option<\/strong><\/td><\/tr><\/thead>
Unique<\/td>\u20ac12,000<\/td>-<\/td>\u20ac5,350<\/td><\/td><\/tr>
Parent +
1 enfant<\/td>		\u20ac14,500<\/td>+\u20ac2,500<\/td>\u20ac4,475<\/td><\/td><\/tr>
Mari\u00e9(e)<\/strong>
+ 1 enfant<\/strong><\/td>		\u20ac17,500<\/strong><\/td>+\u20ac5,500<\/strong><\/td>\u20ac3,475<\/strong><\/td>GAGNANT<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n<\/div><\/div>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n

Sc\u00e9nario 2 : Deux salari\u00e9s, 1 enfant<\/h3>\n\n\n\n

Fractionnement du revenu :<\/strong> Jane 20 000 \u20ac \/ Mark 15 000<\/p>\n\n\n\n

Lorsque les deux parents travaillent, le \u201ccalcul s\u00e9par\u00e9\u201d est essentiel. En pr\u00e9sentant tous deux une demande en tant que parents, vous vous prot\u00e9gez \u20ac29,000<\/strong> du revenu des m\u00e9nages \u00e0 l'abri de l'imp\u00f4t.<\/p>\n\n\n\n

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Cat\u00e9gorie<\/strong><\/td>Exempt d'imp\u00f4t <\/strong>
Limite (chaque)<\/strong><\/td>		M\u00e9nage <\/strong>
Exempt d'imp\u00f4t<\/strong><\/td>		Combin\u00e9<\/strong>
Taxe due<\/strong><\/td>		Meilleure option<\/strong><\/td><\/tr><\/thead>
Mari\u00e9(e)
+ 1 enfant (conjoint)<\/td>		17 500 \u20ac (total)<\/td>\u20ac17,500<\/td>\u20ac3,475<\/td><\/td><\/tr>
Unique
+ simple<\/td>		12 000 \u20ac (chacun)<\/td>\u20ac24,000<\/td>\u20ac2,050<\/td><\/td><\/tr>
Parent <\/strong>
+ Parent<\/strong><\/td>		14 500 \u20ac (chacun)<\/strong><\/td>\u20ac29,000<\/strong><\/td>\u20ac900<\/strong><\/td>GAGNANT<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n

Sc\u00e9nario 3 : Deux salaires, 2+ enfants<\/h3>\n\n\n\n

Fractionnement du revenu :<\/strong> Jane 26 000 \u20ac \/ Mark 15 000<\/p>\n\n\n\n

Avec plus de deux enfants, la strat\u00e9gie \u201cDouble Parent\u201d est incroyablement puissante. L'int\u00e9gralit\u00e9 du salaire de Marc est exon\u00e9r\u00e9e d'imp\u00f4t.<\/p>\n\n\n\n

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Cat\u00e9gorie<\/strong><\/td>Limite d'exon\u00e9ration d'imp\u00f4t (par personne)<\/strong><\/td>M\u00e9nages exon\u00e9r\u00e9s d'imp\u00f4ts<\/strong><\/td>Taxe combin\u00e9e due<\/strong><\/td>Meilleure option<\/strong><\/td><\/tr><\/thead>
Mari\u00e9 +
2+ enfants (commun)<\/td>		\u20ac22,500
(Total)<\/td>		\u20ac22,500<\/td>\u20ac3,675<\/td><\/td><\/tr>
Unique
+ simple<\/td>		\u20ac12,000
(Chaque)<\/td>		\u20ac24,000<\/td>\u20ac3,550<\/td><\/td><\/tr>
Parent <\/strong>
+ Parent<\/strong><\/td>		\u20ac18,500<\/strong>
(Chaque)<\/strong><\/td>		\u20ac37,000<\/strong><\/td>\u20ac1,125<\/strong><\/td>GAGNANT<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n

Sc\u00e9nario 4 : hauts et bas salaires (\u00e9cart)<\/h3>\n\n\n\n

Fractionnement du revenu :<\/strong> Jane 50 000 \u20ac \/ Mark 10 000 \u20ac (1 enfant)<\/p>\n\n\n\n

M\u00eame si l'un des conjoints gagne moins que le plafond exon\u00e9r\u00e9 d'imp\u00f4t, le statut de \u201cparent\u201d de celui qui gagne le plus se traduit g\u00e9n\u00e9ralement par une facture totale moins \u00e9lev\u00e9e que le statut de \u201cconjoint mari\u00e9\u201d.\u201d<\/p>\n\n\n\n

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Cat\u00e9gorie<\/strong><\/td>Exempt d'imp\u00f4t<\/strong>
Limite (chaque)<\/strong><\/td>		M\u00e9nage <\/strong>
Exempt d'imp\u00f4t<\/strong><\/td>		Combin\u00e9 <\/strong>
Taxe due<\/strong><\/td>		Meilleure option<\/strong><\/td><\/tr><\/thead>
Mari\u00e9 +
1 enfant (conjoint)<\/td>		\u20ac17,500
(Total)<\/td>		\u20ac17,500<\/td>\u20ac7,225<\/td><\/td><\/tr>
Parent + <\/strong>
Parent<\/strong><\/td>		\u20ac14,500 <\/strong>
(Chaque)<\/strong><\/td>		\u20ac29,000<\/strong><\/td>\u20ac6,550<\/strong><\/td>GAGNANT<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n

FS4 : C'est le travail de qui de toute fa\u00e7on ?<\/h2>\n\n\n\n

L'une des plus grandes id\u00e9es fausses \u00e0 Malte est que votre employeur \u201cr\u00e8gle\u201d votre statut fiscal pour vous. En r\u00e9alit\u00e9, il s'agit d'un responsabilit\u00e9 partag\u00e9e<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

1. Votre responsabilit\u00e9 : La d\u00e9claration<\/h3>\n\n\n\n

L'employeur ne peut pas deviner la situation de votre m\u00e9nage. Vous devez le d\u00e9clarer.<\/p>\n\n\n\n