Malte, stratégiquement située au carrefour de l'Europe, de l'Afrique et du Moyen-Orient, est une destination attrayante pour les investisseurs étrangers qui cherchent à optimiser leurs obligations fiscales tout en bénéficiant d'un environnement commercial stable.
L'une des stratégies fiscales de Malte repose sur les conventions de double imposition (CDI), conçues pour éviter la double imposition des revenus et faciliter les échanges et les investissements transfrontaliers.
Dans cet article, nous allons découvrir les avantages qu'ils offrent aux entreprises du monde entier et aux investisseurs potentiels.
Le vaste réseau de conventions de double imposition de Malte
L'engagement de Malte en faveur du commerce international et de l'investissement est évident dans son réseau de traités de double imposition, avec des accords en place avec 70 pays et juridictions. Ces traités servent à apporter clarté et certitude quant aux obligations fiscales des entreprises opérant au-delà des frontières, en atténuant le risque de double imposition et en garantissant une répartition juste et équitable des charges fiscales.
Vous pouvez passer en revue les conventions de double imposition ici.
Plus important encore, Malte accorde également un allègement unilatéral, permettant aux particuliers de déduire les impôts étrangers de leurs obligations fiscales maltaises, même en l'absence d'une convention de double imposition (CDI). Cela signifie qu'indépendamment de l'existence d'une convention de double imposition, les particuliers peuvent toujours déduire les impôts étrangers de leurs obligations fiscales maltaises. C'est ce que l'on appelle souvent une "CDI virtuelle".
Avantages pour les investisseurs étrangers
L'un des principaux avantages de la TTD maltaise est la réduction des retenues à la source sur les dividendes, les intérêts et les redevances pour les sociétés non résidentes qui exercent des activités commerciales dans le pays. Par exemple, sous certaines conditions, la retenue à la source sur les dividendes peut être aussi basse que 5% pour les entités de certaines juridictions, par rapport au taux standard de 15%. De même, les redevances provenant d'activités de recherche et de développement sont exonérées de l'impôt sur le revenu, ce qui constitue une incitation supplémentaire pour les entreprises engagées dans l'innovation et le développement de la propriété intellectuelle.
Pour les investisseurs qui opèrent par l'intermédiaire d'une société, telle qu'une société maltaise à responsabilité limitée, une TTD présente souvent des avantages encore plus intéressants, comme l'absence totale de retenue à la source pour les dividendes versés par une société d'un autre pays à une société maltaise. Par exemple, une société maltaise qualifiée qui reçoit des dividendes d'une société norvégienne - comme c'est souvent le cas dans le secteur du transport maritime - peut demander au Skattetaten une exonération totale de la retenue à la source norvégienne. Cela se compare très favorablement aux taux d'imposition de 15 à 35% exigés par le fisc norvégien.
La fiscalité dans le cadre des conventions de double imposition
Les entreprises doivent comprendre les dispositions spécifiques des conventions fiscales de Malte afin d'optimiser leurs positions fiscales. Par exemple, les critères de résidence énoncés dans ces traités définissent ce qu'est un résident maltais. résident fiscalLes conventions fiscales sont des traités de double imposition, qui s'appliquent à la fois aux personnes physiques et aux personnes morales constituées à Malte. Les traités définissent les conditions d'exonération fiscale et les taux réduits, tels que le seuil de détention de capital par les résidents de certaines juridictions.
Les résidents fiscaux maltais qui détiennent des actions dans des sociétés américaines ou dans d'autres juridictions avec lesquelles il existe une convention fiscale de double imposition devront se renseigner sur le taux de la convention et le communiquer à leur courtier afin que le taux réduit approprié soit appliqué.
Planification et conseils fiscaux
Compte tenu de la complexité de la fiscalité internationale, il est essentiel pour les entreprises d'obtenir des conseils d'experts pour s'y retrouver dans les conventions fiscales de Malte. Les conseillers professionnels peuvent proposer des solutions de planification fiscale personnalisées, en tenant compte des avantages offerts par ces traités afin de minimiser les obligations fiscales et de maximiser les retours sur investissement.
Si vous avez une entreprise et que vous devez prendre des décisions éclairées en fonction de vos objectifs stratégiques, nous vous conseillons de faire appel à un expert.
Études de cas : La TNT au Royaume-Uni et aux États-Unis
Deux exemples notables de conventions fiscales de Malte sont celles signées avec le Royaume-Uni (UK) et les États-Unis (US). La convention Malte-Royaume-Uni exonère les sociétés britanniques de la retenue à la source sur les dividendes à Malte et impose un taux de retenue à la source de 10% sur les redevances et les intérêts. De son côté, la CDI Malte-États-Unis limite l'imposition des redevances à 10% et l'étend aux plus-values immobilières, ce qui apporte clarté et prévisibilité aux entreprises engagées dans des transactions transfrontalières entre les deux pays.
Conclusion
Le vaste réseau de conventions de double imposition de Malte représente une pierre angulaire de sa stratégie fiscale, offrant de nombreux avantages aux entreprises engagées dans le commerce et l'investissement internationaux. En apportant clarté, certitude et traitement fiscal favorable, ces traités renforcent l'attrait de Malte en tant que destination de choix pour les investisseurs étrangers qui cherchent à optimiser leur situation fiscale tout en tirant parti de l'environnement commercial dynamique du pays.
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