Warum wurde jedes maltesische Unternehmen zu einer Pr\u00fcfung gezwungen?<\/h2>\n\n\n\n
Die Ironie besteht darin, dass das maltesische Gesellschaftsgesetz auf dem Papier seit 2006<\/strong>als die EU-Rechnungslegungsrichtlinie erstmals umgesetzt wurde. F\u00fcr Kleinst- und Kleinunternehmen galten theoretisch weniger strenge Vorschriften: Bei einem Umsatz von weniger als 93 000 Euro, Verm\u00f6genswerten von weniger als 46,6 000 Euro und 2 Besch\u00e4ftigten h\u00e4tte keine Pr\u00fcfung erforderlich sein sollen.<\/p>\n\n\n\n Doch es gab einen Haken. Die Einkommensteuerverwaltungsgesetz (ITMA), Artikel 19 Absatz 4 Buchstabe a)<\/strong>, noch erforderlich jede<\/em> Unternehmen, unabh\u00e4ngig von ihrer Gr\u00f6\u00dfe oder T\u00e4tigkeit, zusammen mit ihrer Steuererkl\u00e4rung einen gepr\u00fcften Jahresabschluss vorzulegen. Diese pauschale Verpflichtung \u00fcbertrumpfte den Companies Act. Das Ergebnis war, dass fast zwei Jahrzehnte lang gab es die Ausnahmen nur in der Theorie<\/strong>. In der Praxis unterlagen selbst stille Gesellschaften oder Neugr\u00fcndungen ohne Umsatz den gleichen Pr\u00fcfungsanforderungen wie wesentlich gr\u00f6\u00dfere Unternehmen.<\/p>\n\n\n\n Dieser seit langem bestehende Widerspruch ist das, was die Regeln f\u00fcr die Befreiung von der Abschlusspr\u00fcfung 2025 (Rechtsmitteilung 139 von 2025)<\/strong> endlich festgelegt haben. Durch die Angleichung des Steuerrechts an das Gesellschaftsrecht hat Malta diese Steuerbefreiungen zum ersten Mal in die Tat umgesetzt. Was seit 2006 eine \"Phantom-Steuerbefreiung\" war, ist nun eine greifbare Erleichterung und markiert das Ende einer \u00c4ra, in der maltesische Unternehmer f\u00fcr Pr\u00fcfungen zahlten, die sie nie h\u00e4tten durchf\u00fchren m\u00fcssen.<\/p>\n\n\n\n Die maltesische Regierung hat das Regeln f\u00fcr die Befreiung von Pr\u00fcfungen, 2025<\/strong> (Rechtlicher Hinweis 139 von 2025) <\/a>zur \u00dcberarbeitung der Pr\u00fcfungspflichten f\u00fcr kleine Unternehmen. Diese Vorschriften gelten f\u00fcr Gesch\u00e4ftsjahre, die am oder nach dem 1. Januar 2024 beginnen (einige Teile gelten ab 2025), und sie schaffen zwei Hauptwege<\/em> f\u00fcr Unternehmen, die nicht gepr\u00fcft werden:<\/p>\n\n\n\n Einfach ausgedr\u00fcckt: Malta hat sich von einem Regime, in dem Jeder musste gepr\u00fcft werden, egal wie klein er war.<\/strong>zu einem Land, in dem die meisten kleinen Unternehmen es endlich \u00fcberspringen k\u00f6nnen. Ein m\u00fcder Buchhalter scherzte: \"Malta ist endlich im 21. Jahrhundert der KMU-Freundlichkeit angekommen.<\/p>\n\n\n\n Das hei\u00dft aber nicht, dass Sie frei herumlaufen k\u00f6nnen. Sie m\u00fcssen nach wie vor ordnungsgem\u00e4\u00dfe B\u00fccher f\u00fchren, Abschl\u00fcsse nach GAPSME oder IFRS erstellen, sie bei den Beh\u00f6rden einreichen und Ihre j\u00e4hrliche Steuererkl\u00e4rung abgeben. Mit anderen Worten: Sie k\u00f6nnen Ihre B\u00fccher nicht einfach auf den Scheiterhaufen werfen und dem Finanzamt sagen: \"Ich bin klein, also kein Papierkram.\" Die Einhaltung der Vorschriften ist nicht verschwunden. Und es gibt Grenzen: \u00d6ffentliche Unternehmen, Banken und Versicherungen bleiben von der Steuerbefreiung ausgenommen. Aber f\u00fcr die Tausenden von Privatunternehmen, die das R\u00fcckgrat Maltas bilden, ist diese \u00c4nderung ein wahres Freudenfeuer der B\u00fcrokratie.<\/p>\n\n\n\n 2025 Leitfaden f\u00fcr Finanzhilfen und Unternehmensf\u00f6rderungen<\/a><\/p><\/blockquote><\/figure>\n\n\n\n Wie wichtig ist das f\u00fcr die maltesische Gesch\u00e4ftswelt? Mit einem Wort: riesig<\/strong>. Malta ist ein Land mit \u00fcberwiegend kleinen und kleinsten Unternehmen. Nach offiziellen Statistiken gab es etwa 56.000 aktive Unternehmen<\/a><\/strong> in Malta im Jahr 2023, und \u00fcber 97% davon sind Kleinst- oder Kleinunternehmen (die meisten haben weniger als 10 Besch\u00e4ftigte). In der Vergangenheit mussten praktisch alle eingetragenen Unternehmen unter ihnen f\u00fcr eine j\u00e4hrliche Pr\u00fcfung bezahlen. Einem Bericht aus dem Jahr 2017 zufolge hatte Malta etwa 85.673 Kleinstunternehmen<\/strong>wovon 45.708 waren gesetzlich verpflichtet, sich einer Pr\u00fcfung zu unterziehen<\/strong> (ja, Zehntausende von Kleinstunternehmen). Nach Angaben der Times of Malta sind die Die Grundkosten einer Pr\u00fcfung f\u00fcr ein Standard-Kleinstunternehmen belaufen sich auf etwa 1.000 \u20ac.<\/a><\/strong> oft viel mehr, wenn Ihre Konten komplex sind. Rechnen Sie nach und Sie werden feststellen, dass die Gesamtkosten enorm sind: <\/p>\n\n\n\n Mit den neuen Schwellenwert\u00e4nderungen wird die die meisten dieser \u00fcber 45 000 Unternehmen k\u00f6nnen sich von der obligatorischen Pr\u00fcfung verabschieden<\/strong>. Selbst wenn sich nicht alle in Frage kommenden Unternehmen daf\u00fcr entscheiden (einige k\u00f6nnten sich aus eigenen Gr\u00fcnden f\u00fcr eine freiwillige Pr\u00fcfung entscheiden), sind die Auswirkungen erheblich. Die maltesische KMU-Kammer (GRTU) setzt sich seit langem f\u00fcr freiwillige Pr\u00fcfungen f\u00fcr Kleinstunternehmen ein. Sie sch\u00e4tzt, dass 40% der Kleinstunternehmen, die sich f\u00fcr eine Befreiung entscheiden, folgende Vorteile h\u00e4tten rund 18 Millionen Euro an Geb\u00fchren einsparen<\/strong><\/a> j\u00e4hrlich. Jetzt, da die Befreiung Realit\u00e4t ist, k\u00f6nnten die potenziellen Einsparungen im Laufe der Zeit sogar noch h\u00f6her sein. Das ist Geld, das in das Unternehmen reinvestiert werden kann, um Personal einzustellen, die Ausr\u00fcstung aufzur\u00fcsten, Marketingkampagnen zu starten oder einfach nicht ausgegeben zu werden, um das Endergebnis zu verbessern. Wie ein Minister es ausdr\u00fcckte, k\u00f6nnen die Unternehmen durch die Befreiung kleiner Unternehmen von unn\u00f6tigen Pr\u00fcfungen \"in ihre Unternehmen reinvestieren, den Cashflow erh\u00f6hen und Schulden zur\u00fcckzahlen\".<\/em> mit dem eingesparten Geld. <\/p>\n\n\n\n Im Vereinigten K\u00f6nigreich, wo es seit Jahren \u00e4hnliche Ausnahmeregelungen gibt, sparten kleine Unternehmen im Durchschnitt 4.500 \u00a3 pro Jahr<\/strong>. Und denken Sie neben den direkten Kosten auch an die Zeit- und Arbeitsersparnis<\/strong>83% der britischen Unternehmen in befragt<\/a> sagten, dass sie durch die Ausnahmeregelungen wertvolle Zeit sparen konnten, die sie sonst f\u00fcr den Umgang mit Pr\u00fcfern und Papierkram gebraucht h\u00e4tten. <\/p>\n\n\n\n Die Europ\u00e4ische Union f\u00f6rdert seit langem leichtere Regelungen f\u00fcr kleine Unternehmen. In der EU-Bilanzrichtlinie 2013\/34\/EU hei\u00dft es ausdr\u00fccklich, dass die Jahresabschl\u00fcsse von Kleinunternehmen m\u00fcssen nicht gepr\u00fcft werden<\/strong> denn \"eine Pr\u00fcfung kann einen erheblichen Verwaltungsaufwand bedeuten\".<\/em> f\u00fcr diese Kategorie. Die meisten EU-Mitgliedstaaten haben sich dies zu Herzen genommen und gro\u00dfz\u00fcgige Schwellenwerte f\u00fcr die Befreiung von Pr\u00fcfungen eingef\u00fchrt. Zum Beispiel, das Vereinigte K\u00f6nigreich hat kleine Unternehmen seit 1993 von der Rechnungspr\u00fcfung befreit<\/strong> und hat in regelm\u00e4\u00dfigen Abst\u00e4nden die Messlatte erh\u00f6ht, um mehr Unternehmen einzubeziehen. Dies f\u00fchrte zu mehr als eine Million britische Unternehmen<\/strong> Pr\u00fcfungsfreiheit, kollektive Einsparung \u00a34.6 Milliarden<\/em><\/strong> allein im Jahr 2015. Ja, das sind Milliarden mit einem b<\/em>!\"<\/p>\n\n\n\n Malta war bisher ein Ausrei\u00dfer nach dem anderen Extrem. Die winzigen Schwellenwerte von 46 000 \u20ac Bilanzsumme und 93 000 \u20ac Umsatz waren buchst\u00e4bliches Kleingeld<\/em> im Vergleich zum EU-H\u00f6chstsatz f\u00fcr kleine Unternehmen. Ein Kommentator veranschaulichte dies sehr anschaulich: Eine maltesische Genossenschaft mit Einnahmen von nur 50 000 Euro musste aufgrund von Einkommensteueranforderungen f\u00fcr eine Pr\u00fcfung bezahlen, w\u00e4hrend in Deutschland ein Unternehmen dieser Gr\u00f6\u00dfe vollst\u00e4ndig befreit w\u00e4re<\/em> (Deutschland liegt am oberen Ende der EU-Schwellenwerte, d. h. in Millionenh\u00f6he), was sich nachteilig auf die Wettbewerbsf\u00e4higkeit Maltas auswirkte.<\/p>\n\n\n\n Malta vermarktet sich seit langem als unternehmensfreundliches Land, niedrige effektive Steuern<\/em>Die EU bietet eine Vielzahl von Vorteilen, wie z. B. qualifizierte englischsprachige Arbeitskr\u00e4fte, Zugang zum EU-Binnenmarkt und viel Sonne. Jetzt k\u00f6nnen wir hinzuf\u00fcgen \"geringere Befolgungskosten f\u00fcr KMU\".<\/strong> zu dieser Liste von Vorteilen hinzuf\u00fcgen.<\/p>\n\n\n\n Es ist erw\u00e4hnenswert, dass die Regierung die Finanzaufsicht nicht v\u00f6llig aufgibt. Regulierungsbeh\u00f6rden wie die Malta Business Registry (MBR)<\/strong> erhalten weiterhin Ihre Jahresabschl\u00fcsse und k\u00f6nnen diese \u00fcberpr\u00fcfen. Die Kommissar f\u00fcr Einnahmen<\/strong> werden weiterhin genaue Steuererkl\u00e4rungen erwarten. Also die Integrit\u00e4t der Finanzberichterstattung aufrechterhalten werden soll<\/strong> Die Beh\u00f6rden haben zugesagt, dass die Aufhebung der Pr\u00fcfungspflicht wie folgt erfolgen wird \"und gleichzeitig sicherstellen, dass die Integrit\u00e4t der Abschl\u00fcsse nicht beeintr\u00e4chtigt wird\".<\/em>. Dies k\u00f6nnte bedeuten, dass mehr Stichprobenkontrollen oder andere<\/em> Ma\u00dfnahmen zur Einhaltung der Vorschriften f\u00fcr kleine Unternehmen in der Zukunft, aber diese d\u00fcrften weit weniger aufw\u00e4ndig sein als eine vollst\u00e4ndige Pr\u00fcfung f\u00fcr alle.<\/p>\n\n\n\n Diese Fallstudien wurden von MTCA \u00fcbernommen, Leitlinien in Bezug auf die Regeln zur Befreiung von der Abschlusspr\u00fcfung<\/em> (Rechtlicher Hinweis 139 von 2025). (Jahr N = relevanter Rechnungszeitraum; Jahr N-1 = das Jahr davor; Jahr N-2 = zwei Jahre davor).<\/em> In allen F\u00e4llen wird davon ausgegangen, dass das Unternehmen in Malta registriert ist.<\/p>\n\n\n\n Unternehmen A<\/strong>: Erf\u00fcllt 2 von 3<\/strong> Kleinunternehmenskriterien (Bilanz + Umsatz) f\u00fcr Jahr N-1 und Jahr N<\/strong>Die Mitarbeiter haben die Grenze \u00fcberschritten. Juristischer Haken:<\/strong> Regel 6(1)(a) (Audit Exemption Rules 2025); Artikel 185(2) Companies Act; erf\u00fcllt Artikel 19(4)(a) ITMA durch \u00dcberpr\u00fcfungsbericht<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n Das Ergebnis:<\/strong> A Pr\u00fcfauftrag (ISRE 2400)<\/strong> reicht aus; eine vollst\u00e4ndige Abschlusspr\u00fcfung ist nicht erforderlich. <\/p>\n\n\n\n Unternehmen B blieb unter den Schwellenwerten f\u00fcr alle drei Kriterien<\/strong> (Bilanz, Umsatz und Besch\u00e4ftigte) in zwei aufeinanderfolgenden Jahren. Juristischer Haken:<\/strong> Regel 6(1)(b); Artikel 185(2) Companies Act.<\/p>\n\n\n\n Das Ergebnis:<\/strong> Vollst\u00e4ndig befreit<\/strong> aus gesetzlichen Audit und \u00dcberpr\u00fcfung.<\/strong><\/p>\n\n\n\n <\/p>\n\n\n\n Unternehmen C ist eine Muttergesellschaft mit zwei Tochtergesellschaften. Die konsolidierten Zahlen der Gruppe bleiben zwei Jahre lang unter den Schwellenwerten. Juristischer Haken:<\/strong> Regel 6(1)(a)\/(b); Artikel 185(5) Companies Act (Gruppe muss als \"klein\" eingestuft werden).<\/p>\n\n\n\n Das Ergebnis:<\/strong> Wenn Unternehmen C, auf individueller Ebene:<\/p>\n\n\n\n Erf\u00fcllt alle 3: Es genie\u00dft eine vollst\u00e4ndige Befreiung<\/strong>gem\u00e4\u00df Artikel 185(2) des Gesellschaftsgesetzes auf individueller Ebene f\u00fcr zwei aufeinanderfolgende Jahre (Regel 6(1)(b) der Gesch\u00e4ftsordnung). Erf\u00fcllt 2 von 3 Kriterien: a \u00dcberpr\u00fcfungsbericht<\/strong> ausreichend ist, kann er gem\u00e4\u00df Regel 6(1)(a) der Vorschriften einen Bericht \u00fcber die pr\u00fcferische Durchsicht anstelle eines Best\u00e4tigungsvermerks vorlegen.<\/p>\n\n\n\n Unternehmen D, Unternehmen D ist ein in Malta eingetragenes Unternehmen mit zwei hundertprozentigen Tochtergesellschaften. Die konsolidierten Konzernzahlen (d. h. die Zahlen der Muttergesellschaft und ihrer Tochtergesellschaften zusammen)<\/p>\n\n\n\n Obwohl er f\u00fcr sich genommen klein ist, geh\u00f6rt er zu einer Gruppe, die die Schwellenwerte \u00fcber drei Jahre hinweg \u00fcberschritten hat. Juristischer Haken:<\/strong> Regel 6; Artikel 185(5) Companies Act (muss die Voraussetzungen f\u00fcr zwei aufeinanderfolgende Jahre<\/strong>). Das Ergebnis:<\/strong> Obwohl D im Jahr N-1 \"klein\" aussah, Keine Freistellung<\/strong> gilt, weil die Gruppe nicht als klein eingestuft wurde Jahr N-2<\/strong> (und erneut im Jahr N). Der Gruppenstatus hat Vorrang vor der Soloposition des Elternteils.<\/p>\n\n\n\n Muss ich eine Befreiung von der Pr\u00fcfungspflicht beantragen?<\/strong> Was ist, wenn ich statt einer Pr\u00fcfung einen Review-Auftrag ben\u00f6tige?<\/strong> Wie weise ich nach, dass das Unternehmen gewechselt hat?<\/strong> Muss ich weiterhin eine Buchhaltung beim MBR und eine Steuererkl\u00e4rung beim Finanzamt einreichen?<\/strong> Was ist, wenn eine Bank oder ein Investor auf einer Pr\u00fcfung besteht?<\/strong> Wenn Sie eine individuelle Beratung w\u00fcnschen, Expatax <\/strong>kann Sie mit vertrauensw\u00fcrdigen Fachleuten in Malta in Kontakt bringen, die Sie durch die neuen Vorschriften zur Befreiung von der Betriebspr\u00fcfung f\u00fchren und Ihnen bei der Einhaltung der Vorschriften helfen k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\nNeue Audit-Schwellenwerte: Von klein bis klein (und dar\u00fcber hinaus)<\/h2>\n\n\n\n
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Tausende von Unternehmen betroffen - und Einsparungen in Millionenh\u00f6he <\/h2>\n\n\n\n
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<\/a>Malta vs. die Welt: Endlich aufholen<\/h2>\n\n\n\n
Ein neuer Vorteil der Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit in Malta<\/h2>\n\n\n\n
Fallstudien: Wie die Befreiung von der Abschlusspr\u00fcfung in der Praxis funktioniert<\/h2>\n\n\n\n
Fallstudie 1: \u00dcberpr\u00fcfung statt Audit<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
<\/p>\n\n\n\n<\/th> Jahr N-1<\/th> Jahr N<\/th><\/tr><\/thead><\/table><\/figure>\n\n\n\n Bilanzsumme<\/td> \u20ac35,000<\/td> \u20ac40,000<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n Umsatz<\/td> \u20ac76,000<\/td> \u20ac90,000<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n Durchschnittliche Mitarbeiter<\/td> 9<\/td> 10<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n
\n\n\n\nFallstudie 2: Vollst\u00e4ndige Befreiung (kein Audit, keine \u00dcberpr\u00fcfung)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
<\/th> Jahr N-1<\/th> Jahr N<\/th><\/tr><\/thead> Bilanzsumme<\/strong><\/td> \u20ac38,000<\/td> \u20ac40,000<\/td><\/tr> Umsatz<\/strong><\/td> \u20ac75,000<\/td> \u20ac80,000<\/td><\/tr> Durchschnittliche Mitarbeiter<\/strong><\/td> 2<\/td> 2<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n
\n\n\n\nFallstudie 3: Kleine Gruppe \u2192 Eltern k\u00f6nnen Erleichterung beantragen<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
<\/th> Jahr N-1<\/th> Jahr N<\/th><\/tr><\/thead> Bilanzsumme<\/strong><\/td> 2,8 Millionen \u20ac netto<\/td> 3 Millionen \u20ac netto<\/td><\/tr> Umsatz<\/strong><\/td> 4,5 Millionen \u20ac netto<\/td> 5 Millionen \u20ac netto<\/td><\/tr> Durchschnittliche Mitarbeiter<\/strong><\/td> 35<\/td> 35<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n
<\/p>\n\n\n\n
\n\n\n\nFallstudie 4: Gruppe zu gro\u00df \u2192 Keine Entlastung<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
<\/p>\n\n\n\n<\/th> Jahr N-2<\/th> Jahr N-1<\/th> Jahr N<\/th><\/tr><\/thead> Bilanzsumme<\/strong><\/td> 4,2 Millionen \u20ac netto<\/td> 4,1 Millionen \u20ac netto<\/td> 5 Millionen \u20ac netto<\/td><\/tr> Umsatz<\/strong><\/td> 8,1 Millionen \u20ac netto<\/td> 7,9 Millionen \u20ac netto<\/td> 8,5 Millionen \u20ac netto<\/td><\/tr> Durchschnittliche Mitarbeiter<\/strong><\/td> 30<\/td> 30<\/td> 35<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n
\n\n\n\nPraktische FAQ: Umstellung auf die neuen Audit-Freistellungen<\/h2>\n\n\n\n
Nein. Es gibt kein gesondertes Formular, das Sie ausf\u00fcllen m\u00fcssen. Wenn Ihr Unternehmen unter den Schwellenwerten liegt, erstellen Sie Ihren Jahresabschluss einfach ohne eine vollst\u00e4ndige Pr\u00fcfung.<\/p>\n\n\n\n
In diesem Fall beauftragen Sie einen Buchhalter mit der Durchf\u00fchrung einer Nachpr\u00fcfungsauftrag<\/em> (gem\u00e4\u00df den ISRE 2400-Standards). Der Wirtschaftspr\u00fcfer erstellt einen Pr\u00fcfungsbericht, der Ihrem Jahresabschluss beigef\u00fcgt wird. Dieser ersetzt den traditionellen Bericht des Wirtschaftspr\u00fcfers.<\/p>\n\n\n\n
Bei der Genehmigung des Jahresabschlusses sollten die Direktoren zu Protokoll geben, dass das Unternehmen die Freistellungskriterien erf\u00fcllt und einen Pr\u00fcfbericht vorlegt (oder keinen Bericht, wenn es vollst\u00e4ndig freigestellt ist). Der Jahresabschluss und der beigef\u00fcgte Pr\u00fcfungsbericht selbst dienen als Nachweis.<\/p>\n\n\n\n
Ja. Die Befreiung hebt nur die gesetzliche Pr\u00fcfung<\/em> Voraussetzung. Sie m\u00fcssen nach wie vor Konten beim MBR erstellen und einreichen und die Steuererkl\u00e4rung und Berechnungen bei der Steuerbeh\u00f6rde einreichen.<\/p>\n\n\n\n
Sie k\u00f6nnen bei Bedarf immer noch freiwillig einen Wirtschaftspr\u00fcfer beauftragen.<\/p>\n\n\n\nBrauchen Sie einen Rat?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Weitere Lekt\u00fcre<\/h2>\n\n\n\n