{"id":9256,"date":"2025-07-21T15:42:18","date_gmt":"2025-07-21T13:42:18","guid":{"rendered":"https:\/\/expatax.mt\/?p=9256"},"modified":"2025-10-30T06:18:04","modified_gmt":"2025-10-30T05:18:04","slug":"arbeiten-zwischen-grosbritannien-und-malta-so-werden-sie-nicht-doppelt-besteuert","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/expatax.mt\/de\/working-between-uk-and-malta-heres-how-to-not-get-taxed-twice\/","title":{"rendered":"Arbeiten zwischen Gro\u00dfbritannien und Malta? So werden Sie nicht doppelt besteuert"},"content":{"rendered":"

Wenn Sie als britischer Staatsangeh\u00f6riger in Malta leben oder arbeiten oder als Malteser mit Arbeitseinkommen aus dem Vereinigten K\u00f6nigreich in Malta ans\u00e4ssig sind, ist es wichtig zu wissen, wie Ihr Einkommen nach dem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen den beiden L\u00e4ndern besteuert wird, insbesondere die wichtigsten Bestimmungen Artikel 16<\/strong>die sich mit der grenz\u00fcberschreitenden Besteuerung von Arbeitseinkommen befasst.<\/p>\n\n\n\n

Seit dem Brexit werden britische Staatsangeh\u00f6rige nun wie folgt eingestuft Drittstaatsangeh\u00f6rige (TCNs)<\/strong> in Malta, was bedeutet, dass sie zus\u00e4tzliche Anforderungen an die Aufenthalts- und Arbeitserlaubnis erf\u00fcllen m\u00fcssen. Diese \u00c4nderung des Einwanderungsstatus bedeutet jedoch die Anwendung des DBA zwischen dem Vereinigten K\u00f6nigreich und Malta nicht beeintr\u00e4chtigen<\/strong>. Artikel 16 des Abkommens regelt weiterhin die Besteuerung von Eink\u00fcnften aus nichtselbst\u00e4ndiger Arbeit und stellt sicher, dass der Schutz vor Doppelbesteuerung bestehen bleibt.<\/p>\n\n\n\n

Die Bedingungen, die Sie gem\u00e4\u00df Artikel 16 erf\u00fcllen m\u00fcssen<\/h2>\n\n\n\n

Artikel 16 besagt, dass das Arbeitseinkommen wird nur in Ihrem Wohnsitzland besteuert<\/strong>Malta oder dem Vereinigten K\u00f6nigreich - wenn alle drei<\/strong> eine der folgenden Bedingungen erf\u00fcllt ist:<\/p>\n\n\n\n

Erste<\/strong>m\u00fcssen Sie sich w\u00e4hrend des Steuerjahres h\u00f6chstens 183 Tage in dem anderen Land aufhalten. Diese Zahl umfasst sowohl Arbeitstage als auch arbeitsfreie Tage wie Wochenenden und Feiertage.<\/p>\n\n\n\n

Zweite<\/strong>Ihr Arbeitgeber darf nicht in dem Land ans\u00e4ssig sein, in dem Sie vor\u00fcbergehend arbeiten. Wenn Sie zum Beispiel von einem Unternehmen mit Sitz im Vereinigten K\u00f6nigreich f\u00fcr ein kurzfristiges Projekt nach Malta geschickt werden, gilt diese Bedingung.<\/p>\n\n\n\n

Dritte<\/strong>Ihr Gehalt darf nicht von oder im Namen einer Betriebsst\u00e4tte (PE) in dem Land gezahlt werden, in dem Sie arbeiten. Eine Betriebsst\u00e4tte ist eine feste Gesch\u00e4ftspr\u00e4senz, z. B. ein lokales B\u00fcro oder eine Niederlassung. Wenn Ihr Arbeitgeber keine solche Einrichtung in Malta oder im Vereinigten K\u00f6nigreich hat, erf\u00fcllen Sie diese Bedingung.<\/p>\n\n\n\n

Wenn Sie alle drei Bedingungen erf\u00fcllen, wird Ihr Einkommen in Ihrem Wohnsitzland besteuert, ohne dass eine zus\u00e4tzliche Steuerpflicht im Ausland besteht. Den vollst\u00e4ndigen Wortlaut von Artikel 16 k\u00f6nnen Sie in der Doppelbesteuerungserlass UK-Malta (Rechtlicher Hinweis 123.35)<\/a><\/pre>\n\n\n\n
Wann k\u00f6nnen Sie in beiden L\u00e4ndern besteuert werden?<\/h2>\n\n\n\n
Wenn eine der drei vorgenannten Bedingungen erf\u00fcllt ist nicht erf\u00fcllt<\/strong>wird Ihr Arbeitseinkommen steuerpflichtig in dem Land, in dem Sie die Arbeit physisch ausf\u00fchren<\/strong>. Dies ist in der Regel der Fall, wenn Sie sich mehr als 183 Tage im Gastland aufhalten, Ihr Arbeitgeber dort ans\u00e4ssig ist oder Ihr Gehalt mit einer \u00f6rtlichen Niederlassung oder Betriebsst\u00e4tte verbunden ist. In solchen F\u00e4llen werden Sie m\u00f6glicherweise in beiden L\u00e4ndern besteuert, aber Doppelbesteuerung durch Steuererleichterungsmechanismen vermieden wird<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n
Je nach Ihrer Situation m\u00fcssen Sie diese Entlastung bei der Steuerbeh\u00f6rde Ihres Wohnsitzlandes beantragen. Wenn Sie zum Beispiel in Malta arbeiten und im Vereinigten K\u00f6nigreich ans\u00e4ssig sind, m\u00fcssen Sie die Steuerverg\u00fcnstigung m\u00f6glicherweise \u00fcber HMRC<\/a><\/strong>. Wenn Sie dagegen als Malteser im Vereinigten K\u00f6nigreich arbeiten, beantragen Sie die Befreiung \u00fcber die Kommissar f\u00fcr Einnahmen in Malta<\/a><\/strong>. In der Regel geschieht dies durch Entlastung von ausl\u00e4ndischen Steuergutschriften<\/strong>Dadurch k\u00f6nnen Sie die in einem Land gezahlte Steuer mit Ihrer Steuerschuld in einem anderen Land verrechnen. Wenn Sie genaue Aufzeichnungen f\u00fchren und sich bei Bedarf beraten lassen, k\u00f6nnen Sie sicherstellen, dass Sie diese Erleichterung korrekt in Anspruch nehmen und nicht mehr Steuern als n\u00f6tig zahlen.<\/p>\n\n\n\n
Gegenseitiges Verst\u00e4ndigungsverfahren: Ihr Leitfaden f\u00fcr grenz\u00fcberschreitende Steuererleichterungen<\/a><\/p><\/blockquote><\/figure>\n\n\n\n
Sonderregelung f\u00fcr internationale Transportarbeiter<\/h2>\n\n\n\n
Wenn Sie besch\u00e4ftigt sind auf Schiffe oder Flugzeuge, die im internationalen Verkehr eingesetzt werden<\/strong>Artikel 16 bietet eine klare Ausnahme:
\u25b6\ufe0f Ihr Arbeitseinkommen betr\u00e4gt nur im Land Ihres Wohnsitzes steuerpflichtig<\/strong>unabh\u00e4ngig davon, wie viele Tage Sie im Ausland arbeiten.<\/p>\n\n\n\n
Dies gilt f\u00fcr Flugpersonal, F\u00e4hrpersonal und Mitarbeiter von Kreuzfahrtschiffen, die entweder in Malta oder im Vereinigten K\u00f6nigreich arbeiten.<\/h5>\n\n\n\n
Schl\u00fcsselszenarien f\u00fcr britische und maltesische Arbeitnehmer<\/h2>\n\n\n\n
\n
Situation<\/strong><\/th>Besteuerungsvorschrift<\/strong><\/th><\/tr><\/thead>
Ein britischer Staatsangeh\u00f6riger arbeitet in Malta f\u00fcr 4 Monate (weniger als 183 Tage) auf einer britischen Gehaltsliste, ohne maltesische PE<\/td>Nur im Vereinigten K\u00f6nigreich besteuert<\/strong><\/td><\/tr>
Ein maltesischer Einwohner nimmt einen 6-monatigen Vertrag im Vereinigten K\u00f6nigreich mit einem britischen Arbeitgeber an<\/td>Versteuert im Vereinigten K\u00f6nigreich<\/strong>mit Anspruch auf Entlastung in Malta<\/td><\/tr>
Ein britischer Arbeitnehmer wird f\u00fcr 1 Jahr zu einer maltesischen Tochtergesellschaft entsandt<\/td>Versteuert in Malta<\/strong>mit Steuergutschrift im Vereinigten K\u00f6nigreich<\/td><\/tr>
Ein maltesischer Pilot arbeitet bei einer britischen Fluggesellschaft, die in ganz Europa operiert<\/td>Nur in Malta besteuert<\/strong>unter der Annahme, dass Malta der steuerliche Wohnsitz ist<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n
Abschlie\u00dfende \u00dcberlegungen<\/h2>\n\n\n\n
Artikel 16 des Doppelbesteuerungsabkommens UK-Malta<\/strong> soll die Besteuerung f\u00fcr internationale Arbeitnehmer vereinfachen. Wenn Sie vor\u00fcbergehend in einem anderen Land arbeiten, ist es oft m\u00f6glich, nur im Heimatland besteuert zu werden. wenn Sie bestimmte Bedingungen erf\u00fcllen<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n
Bei l\u00e4ngeren Aufenthalten, lokaler Besch\u00e4ftigung oder wenn Sie mit einer Betriebsst\u00e4tte verbunden sind, werden Sie wahrscheinlich dort besteuert, wo Sie arbeiten, aber Erleichterung ist verf\u00fcgbar<\/strong>und die Doppelbesteuerung kann weiterhin vermieden werden.<\/p>\n\n\n\n
Brauchen Sie Hilfe?<\/h2>\n\n\n\n
Sind Sie unsicher, wie Artikel 16 auf Ihre Situation anzuwenden ist? Unser Team bei Expatax Malta<\/a><\/strong> bietet pers\u00f6nliche Beratungen zur grenz\u00fcberschreitenden Besch\u00e4ftigung zwischen dem Vereinigten K\u00f6nigreich und Malta und zu Doppelbesteuerungsm\u00f6glichkeiten an.
Kontakt aufnehmen<\/a><\/strong> f\u00fcr fachkundige Beratung.<\/p>\n\n\n\n
\n
Nat\u00fcrlich sind die Dinge nicht ganz so einfach, wie sie klingen - schlie\u00dflich geht es um Steuern.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n
Weitere Lekt\u00fcre<\/h2>\n\n\n\n
\n
Lohnnebenleistungen in Malta: Erkl\u00e4rte Steuerbefreiungen<\/a><\/blockquote>