{"id":7185,"date":"2025-03-26T11:00:00","date_gmt":"2025-03-26T10:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/expatax.mt\/?p=7185"},"modified":"2026-07-14T15:33:31","modified_gmt":"2026-07-14T13:33:31","slug":"nebenleistungen-in-malta-steuerbefreiungen-erklart","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/expatax.mt\/de\/fringe-benefits-in-malta-tax-exemptions-explained\/","title":{"rendered":"Lohnnebenleistungen in Malta: Erkl\u00e4rte Steuerbefreiungen"},"content":{"rendered":"<p class=\"wp-block-paragraph\">Zusatzleistungen sind eine wertvolle Erg\u00e4nzung der Gesamtverg\u00fctung eines Mitarbeiters und bieten Verg\u00fcnstigungen, die \u00fcber das Gehalt hinausgehen. Dazu geh\u00f6ren z. B. Firmenwagen, Krankenversicherung und andere Leistungen, die die Arbeitszufriedenheit erheblich steigern. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">In this article, we&#8217;ll see the most common fringe benefits, highlight tax exemptions, and show how both employers and employees can make the most of these perks while minimisng their <a href=\"https:\/\/expatax.mt\/de\/steuern-in-malta-ein-kompletter-leitfaden-fur-privatpersonen\/\">Steuerschulden<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\r\n\t\t<style>\r\n\t\t.etx-service{\r\n\t\t\t--etx-ink:#0f2a3f;\r\n\t\t\t--etx-paper:#fbfaf6;\r\n\t\t\t--etx-line:#e7e3d8;\r\n\t\t\t--etx-muted:#4a5b67;\r\n\t\t\t--etx-accent:#b08400;\r\n\r\n\t\t\tbox-sizing:border-box;\r\n\t\t\tdisplay:flex;\r\n\t\t\talign-items:stretch;\r\n\t\t\tgap:0;\r\n\t\t\twidth:100%;\r\n\t\t\tbackground:var(--etx-paper);\r\n\t\t\tborder:1px solid var(--etx-line);\r\n\t\t\tborder-radius:14px;\r\n\t\t\toverflow:hidden;\r\n\t\t\tfont-family:\"Manrope\",-apple-system,BlinkMacSystemFont,\"Segoe UI\",sans-serif;\r\n\t\t\tbox-shadow:0 1px 2px rgba(15,42,63,.04);\r\n\t\t\ttransition:transform .25s ease,box-shadow .25s ease,border-color .25s ease;\r\n\t\t\tmargin:0;\r\n\t\t}\r\n\r\n\t\t.etx-service + .etx-service{\r\n\t\t\tmargin-top:28px;\r\n\t\t}\r\n\r\n\t\t.etx-service *,\r\n\t\t.etx-service *::before,\r\n\t\t.etx-service *::after{\r\n\t\t\tbox-sizing:border-box;\r\n\t\t}\r\n\r\n\t\t.etx-service:hover{\r\n\t\t\ttransform:translateY(-3px);\r\n\t\t\tbox-shadow:0 14px 34px rgba(15,42,63,.12);\r\n\t\t\tborder-color:var(--etx-accent);\r\n\t\t}\r\n\r\n\t\t.etx-service__rail{\r\n\t\t\tflex:0 0 6px;\r\n\t\t\tbackground:var(--etx-accent);\r\n\t\t}\r\n\r\n\t\t.etx-service__icon{\r\n\t\t\tflex:0 0 84px;\r\n\t\t\tdisplay:flex;\r\n\t\t\talign-items:center;\r\n\t\t\tjustify-content:center;\r\n\t\t\tcolor:var(--etx-accent);\r\n\t\t\tbackground:rgba(176,132,0,.08);\r\n\t\t}\r\n\r\n\t\t.etx-service__icon svg{\r\n\t\t\twidth:34px;\r\n\t\t\theight:34px;\r\n\t\t}\r\n\r\n\t\t.etx-service__body{\r\n\t\t\tflex:1 1 auto;\r\n\t\t\tpadding:22px 26px 24px;\r\n\t\t}\r\n\r\n\t\t.etx-service__eyebrow{\r\n\t\t\tdisplay:inline-block;\r\n\t\t\tfont-size:11px;\r\n\t\t\tletter-spacing:.12em;\r\n\t\t\ttext-transform:uppercase;\r\n\t\t\tfont-weight:600;\r\n\t\t\tcolor:var(--etx-accent);\r\n\t\t\tmargin:0 0 6px;\r\n\t\t}\r\n\r\n\t\t.etx-service__title{\r\n\t\t\tfont-size:22px;\r\n\t\t\tfont-weight:700;\r\n\t\t\tline-height:1.2;\r\n\t\t\tcolor:var(--etx-ink);\r\n\t\t\tmargin:0 0 8px;\r\n\t\t}\r\n\r\n\t\t.etx-service__text{\r\n\t\t\tfont-size:15px;\r\n\t\t\tline-height:1.6;\r\n\t\t\tcolor:var(--etx-muted);\r\n\t\t\tmargin:0 0 16px;\r\n\t\t}\r\n\r\n\t\t.etx-service__link{\r\n\t\t\tdisplay:inline-flex;\r\n\t\t\talign-items:center;\r\n\t\t\tgap:7px;\r\n\t\t\tfont-size:14px;\r\n\t\t\tfont-weight:600;\r\n\t\t\ttext-decoration:none;\r\n\t\t\tcolor:var(--etx-ink);\r\n\t\t\tborder-bottom:2px solid var(--etx-accent);\r\n\t\t\tpadding-bottom:2px;\r\n\t\t}\r\n\t\t\t.etx-service__link{\r\n\tcolor:var(--etx-ink);\r\n\ttransition:color .2s ease;\r\n}\r\n\r\n.etx-service__link:hover,\r\n.etx-service__link:focus,\r\n.etx-service__link:active{\r\n\tcolor:var(--etx-accent);\r\n}\r\n\r\n\t\t.etx-service__link svg{\r\n\t\t\twidth:15px;\r\n\t\t\theight:15px;\r\n\t\t}\r\n\r\n\t\t.etx-services-wrap{\r\n\t\t\twidth:100%;\r\n\t\t}\r\n\r\n\t\t@media(max-width:540px){\r\n\t\t\t.etx-service{\r\n\t\t\t\tflex-wrap:wrap;\r\n\t\t\t}\r\n\r\n\t\t\t.etx-service__icon{\r\n\t\t\t\tflex:0 0 100%;\r\n\t\t\t\theight:60px;\r\n\t\t\t\tjustify-content:flex-start;\r\n\t\t\t\tpadding-left:26px;\r\n\t\t\t}\r\n\r\n\t\t\t.etx-service__body{\r\n\t\t\t\tpadding:18px 22px 22px;\r\n\t\t\t}\r\n\r\n\t\t\t.etx-service__title{\r\n\t\t\t\tfont-size:20px;\r\n\t\t\t}\r\n\t\t}\r\n\t\t<\/style>\r\n\r\n\t\t\r\n\t<div class=\"etx-service\">\r\n\t\t<div class=\"etx-service__rail\"><\/div>\r\n\t\t<div class=\"etx-service__icon\">\r\n\t\t\t<svg viewbox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\" stroke=\"currentColor\" stroke-width=\"1.7\">\r\n\t\t\t\t<rect x=\"5\" y=\"3\" width=\"14\" height=\"18\" rx=\"2\"\/>\r\n\t\t\t\t<path d=\"M9 7h6M9 11h6M9 15h3\"\/>\r\n\t\t\t<\/svg>\r\n\t\t<\/div>\r\n\t\t<div class=\"etx-service__body\">\r\n\t\t\t<span class=\"etx-service__eyebrow\">Tax & Accounting<\/span>\r\n\t\t\t<h3 id=\"pay-only-what-you-owe\" class=\"etx-service__title\">Pay only what you owe<\/h3>\r\n\t\t\t<p class=\"etx-service__text\">Need help understanding the Malta tax system? From Malta tax returns and expat tax advice to corporate compliance and business accounting services in Malta, we help individuals and companies stay compliant and tax-efficient.<\/p>\r\n\t\t\t<a class=\"etx-service__link\" href=\"https:\/\/expatax.mt\/de\/steuer-und-buchhaltungsdienstleistungen\/\">Get tax advice \u2192<\/a>\r\n\t\t<\/div>\r\n\t<\/div>\n\n\n\n<h2 id=\"what-employees-and-employers-need-to-know\" class=\"cnvs-block-section-heading cnvs-block-section-heading-1742895565667 halignleft\" >\n\t<span class=\"cnvs-section-title\">\n\t\t<span><strong>Was Arbeitnehmer und Arbeitgeber wissen m\u00fcssen<\/strong><\/span>\n\t<\/span>\n<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bei diesen Leistungen handelt es sich um zus\u00e4tzliche Verg\u00fcnstigungen oder Entsch\u00e4digungen, die der Arbeitgeber seinen Arbeitnehmern \u00fcber das regul\u00e4re Gehalt hinaus gew\u00e4hrt. Viele dieser Leistungen sind zwar steuerpflichtig, aber bestimmte Steuerbefreiungen erm\u00f6glichen es den Arbeitnehmern, diese Verg\u00fcnstigungen ohne zus\u00e4tzliche Steuerbelastung zu genie\u00dfen. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Hier finden Sie einen \u00dcberblick \u00fcber die wichtigsten Verg\u00fcnstigungen f\u00fcr Arbeitnehmer und ihre steuerlichen Auswirkungen, einschlie\u00dflich der Steuerbefreiungen, die sowohl Arbeitnehmern als auch Arbeitgebern helfen k\u00f6nnen, ihre Steuerschuld zu verringern.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"key-types-of-fringe-benefits\" class=\"wp-block-heading\">Die wichtigsten Arten von Fringe Benefits<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Fringe benefits are not limited to salary supplements. Employers may offer a range of non-cash benefits, each subject to its own tax rules and valuation method under Maltese legislation.<\/p>\n\n\n\n<h3 id=\"vehicle-and-travel-benefits\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Fahrzeug und Reiseleistungen<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list is-style-cnvs-list-styled\">\n<li>F\u00fcr die Nutzung von Firmenfahrzeugen wie Lieferwagen und Pkw k\u00f6nnen Steuerbefreiungen gew\u00e4hrt werden, insbesondere wenn sie f\u00fcr gesch\u00e4ftliche Zwecke genutzt werden.<\/li>\n\n\n\n<li>Gesch\u00e4ftsreisekosten (einschlie\u00dflich Unterkunft, Verpflegung und angemessener Verpflegungspauschale) sind in der Regel steuerfrei, solange der Hauptzweck der Reise beruflich bedingt ist.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h3 id=\"accommodation-and-property\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Unterkunft und Eigentum<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list is-style-cnvs-list-styled\">\n<li>Die private Nutzung von Firmeneigentum, wie H\u00e4user oder Wohnungen, kann von der Steuer befreit werden, wenn es von einem Unternehmen, das kein Handelsunternehmen ist, den Mitarbeitern oder ihren Familien zur Verf\u00fcgung gestellt wird.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 id=\"loans-and-allowances\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Darlehen und Wertberichtigungen<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list is-style-cnvs-list-styled\">\n<li>Bestimmte Darlehen von Unternehmen, z. B. solche mit g\u00fcnstigen Konditionen, k\u00f6nnen je nach Beteiligung des Arbeitnehmers am Unternehmen steuerfrei sein.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 id=\"training-and-educational-benefits\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Ausbildung und Bildungsleistungen<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list is-style-cnvs-list-styled\">\n<li>Die Kosten f\u00fcr Fortbildungskurse, die die F\u00e4higkeiten und die Effektivit\u00e4t der Mitarbeiter am Arbeitsplatz verbessern, sind steuerfrei, was das kontinuierliche Lernen und die Entwicklung f\u00f6rdert.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 id=\"medical-and-health-related-benefits\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Medizinische und gesundheitsbezogene Leistungen<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list is-style-cnvs-list-styled\">\n<li><a href=\"https:\/\/expatax.mt\/de\/lernen-sie-die-europaische-krankenversicherungskarte-ehic-kennen\/\" data-type=\"post\" data-id=\"6912\">Krankenkasse<\/a>, medical exams, and treatment related to work are typically not taxed, helping employees stay healthy without the financial burden.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 id=\"gifts-and-events\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Geschenke und Veranstaltungen<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list is-style-cnvs-list-styled\">\n<li>Geschenke von m\u00e4\u00dfigem Wert (wie Weihnachtsgeschenke) und Veranstaltungen (z. B. Weihnachtsfeiern im Unternehmen) sind steuerfrei, so dass es f\u00fcr Arbeitgeber einfach ist, ihre Wertsch\u00e4tzung zu zeigen, ohne sich um Steuern zu sorgen.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 id=\"exemptions-under-rule-39\" class=\"wp-block-heading\">Freistellungen nach Regel 39<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">While most fringe benefits are taxable, the Fringe Benefits Rules also provide a number of specific exemptions. <a href=\"https:\/\/legislation.mt\/eli\/sl\/123.55\/eng\/pdf\" data-type=\"link\" data-id=\"https:\/\/legislation.mt\/eli\/sl\/123.55\/eng\/pdf\" rel=\"nofollow noopener\" target=\"_blank\">Rule 39 of the Fringe Benefits Rules<\/a> lists certain benefits that are not treated as taxable fringe benefits, provided the relevant legal conditions are met. Some of the most common exemptions include:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list is-style-cnvs-list-styled\">\n<li><strong>Gesch\u00e4ftsausgaben<\/strong>: Erstattungen f\u00fcr gesch\u00e4ftsbezogene Kosten wie Reisen, Schulungen oder Fachabonnements gelten nicht als steuerpflichtiges Einkommen.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Umzugskosten<\/strong>: Umzugskosten im Zusammenhang mit einer neuen Stelle oder einem neuen Besch\u00e4ftigungsverh\u00e4ltnis sind steuerfrei, um den Arbeitnehmern den \u00dcbergang zu erleichtern.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Organised Transport<\/strong>: Die Bef\u00f6rderung einer Gruppe von Arbeitnehmern zur und von der Arbeit, insbesondere wenn sie unternehmensweit erfolgt, ist keine steuerpflichtige Nebenleistung.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h2 id=\"other-noteworthy-exemptions\" class=\"wp-block-heading\">Andere bemerkenswerte Ausnahmeregelungen<\/h2>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list is-style-cnvs-list-styled\">\n<li><strong>Versicherungsschutz<\/strong>: Arbeitgeber k\u00f6nnen ihren Arbeitnehmern eine Versicherung anbieten, die medizinische Behandlung, Verletzungen oder pers\u00f6nliche Haftpflicht abdeckt, ohne dass sie besteuert wird.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Telekommunikation und technische Ger\u00e4te<\/strong>: Nutzt ein Arbeitnehmer vom Unternehmen bereitgestellte Telefone, Computer oder Internetdienste f\u00fcr gesch\u00e4ftliche Zwecke, so sind diese nicht steuerpflichtig.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Kinderbetreuung und Erholungseinrichtungen<\/strong>: Die Bereitstellung von Kinderbetreuungs- oder Freizeiteinrichtungen vor Ort kann von der Steuer befreit werden, was die Vereinbarkeit von Beruf und Privatleben f\u00fcr die Besch\u00e4ftigten verbessert.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h2 id=\"gifts-and-awards-whats-exempt\" class=\"wp-block-heading\">Geschenke und Auszeichnungen: Was ist steuerbefreit?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Small gifts and long service awards (up to <strong>\u20ac120 per year <\/strong>per employee) are exempt, so employers can reward their teams without the added tax complications.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Small gifts and long service awards (up to<strong> \u20ac120 per year<\/strong> per employee) are exempt, so employers can reward their teams without the added tax complications.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"maximising-benefits-while-minimising-tax\" class=\"wp-block-heading\">Maximising Benefits While Minimising Tax<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zusatzleistungen sind ein hervorragendes Mittel, um die Zufriedenheit und Loyalit\u00e4t der Mitarbeiter zu erh\u00f6hen. Wenn Arbeitgeber und Arbeitnehmer die Steuerbefreiungen und die Strukturierung der Leistungen kennen, k\u00f6nnen sie unn\u00f6tige Steuern vermeiden und gleichzeitig eine Reihe von arbeitsbezogenen Verg\u00fcnstigungen genie\u00dfen. Dies ist auch wichtig, damit sie fundierte Entscheidungen treffen k\u00f6nnen, die die Gesamtverg\u00fctung verbessern und gleichzeitig steuereffizient sind.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">If you have questions about your eligibility or would like guidance on the most suitable training or education support available, our team is here to help. We offer a free 15-minute initial consultation to discuss your circumstances and help you understand the options available.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group alignfull has-orange-background-color has-text-color has-background is-layout-flow wp-block-group-is-layout-flow\" style=\"color:#000000\">\n<div style=\"height:64px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center has-small-font-size wp-block-paragraph\" style=\"line-height:.9\"><strong>KONTAKTIEREN SIE UNS<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading has-text-align-center\" id=\"schedule-a-visit\" style=\"font-size:38px;line-height:1.15\"><span id=\"schedule-a-consultation\"><a href=\"https:\/\/expatax.mt\/de\/book-a-consultation\/\" data-type=\"link\" data-id=\"https:\/\/expatax.mt\/book-a-consultation\/\"><strong>Planen Sie eine <\/strong>Konsultation<\/a><\/span><\/h2>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-buttons is-horizontal is-content-justification-center is-layout-flex wp-container-core-buttons-is-layout-7d812b4c wp-block-buttons-is-layout-flex\">\n<div class=\"wp-block-button has-custom-width wp-block-button__width-50\"><a class=\"wp-block-button__link has-text-color has-background wp-element-button\" href=\"https:\/\/expatax.mt\/de\/kontakt-formular\/\" style=\"border-radius:50px;color:#ffffff;background-color:#000000\">Kontakt<\/a><\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<div style=\"height:64px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"Discover how fringe benefits in Malta work, which employee benefits may be tax-efficient, and how employers and employees can benefit","protected":false},"author":5,"featured_media":7242,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"csco_singular_sidebar":"","csco_page_header_type":"","csco_appearance_masonry":"","csco_page_load_nextpost":"","csco_post_subtitle":"","csco_post_video_location":[],"csco_post_video_location_hash":"","csco_post_video_url":"","csco_post_video_bg_start_time":0,"csco_post_video_bg_end_time":0,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[130],"class_list":["post-7185","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","category-employment","tag-featured","cs-entry","cs-video-wrap"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/expatax.mt\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/7185","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/expatax.mt\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/expatax.mt\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/expatax.mt\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/5"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/expatax.mt\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=7185"}],"version-history":[{"count":26,"href":"https:\/\/expatax.mt\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/7185\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":13597,"href":"https:\/\/expatax.mt\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/7185\/revisions\/13597"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/expatax.mt\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media\/7242"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/expatax.mt\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=7185"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/expatax.mt\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=7185"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/expatax.mt\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=7185"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}