Malta wendet vier Mehrwertsteuers\u00e4tze an:<\/strong><\/p>\n\n\n\n Unternehmen, die steuerpflichtige, steuerfreie oder steuerbefreite Leistungen ohne Gutschrift erbringen, m\u00fcssen zur Ermittlung der erstattungsf\u00e4higen Vorsteuer die Methode der teilweisen Zurechnung anwenden. V\u00f6llig steuerbefreite Unternehmen k\u00f6nnen die Mehrwertsteuer nicht zur\u00fcckfordern, was sie zu echten Kosten macht.<\/p>\n\n\n\n Importierte Waren von au\u00dferhalb der EU unterliegen im Allgemeinen der Mehrwertsteuer, die bei der Einfuhr zu entrichten ist, es sei denn, das Unternehmen hat unter bestimmten Bedingungen Anspruch auf einen Aufschub oder eine R\u00fcckerstattung. Dar\u00fcber hinaus sind die in der gesamten EU erhobenen Z\u00f6lle nicht erstattungsf\u00e4hig und wirken sich auf die Endkosten der eingef\u00fchrten Waren aus. Die Mehrwertsteuer wird auf den Gesamtbetrag erhoben. F\u00fcr die Einhaltung der Vorschriften und das Kostenmanagement ist es von entscheidender Bedeutung, dass die richtigen Mehrwertsteuer- und Zolls\u00e4tze angewandt werden.<\/p>\n\n\n\n Jede nat\u00fcrliche oder juristische Person, die im Rahmen ihrer Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit steuerpflichtige Lieferungen von Gegenst\u00e4nden oder Dienstleistungen t\u00e4tigt oder zu t\u00e4tigen beabsichtigt, muss sich gem\u00e4\u00df Artikel 10 f\u00fcr MwSt-Zwecke registrieren lassen, wenn ihre steuerpflichtigen Lieferungen die j\u00e4hrliche Registrierungsschwelle \u00fcberschreiten oder voraussichtlich \u00fcberschreiten werden. Eine freiwillige Registrierung ist auch f\u00fcr Unternehmen unterhalb dieser Schwelle m\u00f6glich. Nach der Registrierung fallen alle unternehmerischen T\u00e4tigkeiten unter die Mehrwertsteuerregistrierung, unabh\u00e4ngig von ihrer Art. Kleinunternehmen, die unter dem Schwellenwert liegen, m\u00fcssen sich weiterhin nach Artikel 11 registrieren lassen, es sei denn, sie entscheiden sich f\u00fcr die Registrierung nach Artikel 10.<\/p>\n\n\n\n Unternehmen, die nur steuerbefreite Leistungen erbringen, und nicht steuerpflichtige Einrichtungen m\u00fcssen sich gem\u00e4\u00df Artikel 12 registrieren lassen, wenn sie den Schwellenwert f\u00fcr den innergemeinschaftlichen Erwerb \u00fcberschreiten oder Dienstleistungen erhalten, die der Verlagerung der Steuerschuldnerschaft unterliegen. In diesen F\u00e4llen ist auch eine freiwillige Registrierung m\u00f6glich. <\/p>\n\n\n\n Unternehmen, die nicht in Malta ans\u00e4ssig sind, aber dort steuerpflichtige Leistungen erbringen, m\u00fcssen sich unabh\u00e4ngig vom Umsatz sofort bei Aufnahme der Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit f\u00fcr die Mehrwertsteuer registrieren lassen.<\/p>\n\n\n\n Auch nicht in der EU ans\u00e4ssige Unternehmen m\u00fcssen sich unter Umst\u00e4nden registrieren lassen, wenn sie im Fernabsatz t\u00e4tig sind oder \u00fcber eine st\u00e4ndige Niederlassung in Malta mit ausreichenden personellen und technischen Ressourcen verf\u00fcgen, um lokale Lieferungen zu erm\u00f6glichen. Fernabsatz liegt vor, wenn ein Anbieter in einem EU-Land Waren an Nichtsteuerpflichtige in einem anderen EU-Land verkauft und liefert, z. B. an Privatpersonen oder Unternehmen, die nicht f\u00fcr die Mehrwertsteuer registriert sind. G\u00e4ngige Beispiele sind Online- und Versandhandelsverk\u00e4ufe. Zun\u00e4chst wird die Mehrwertsteuer auf Fernverk\u00e4ufe zu dem im Land des Lieferanten geltenden Satz erhoben. Sobald jedoch die gesamten EU-weiten Fernverk\u00e4ufe den Betrag von 10.000 \u20ac \u00fcberschreiten, muss der Lieferant die Mehrwertsteuer erheben:<\/p>\n\n\n\n Lieferanten k\u00f6nnen sich f\u00fcr eine fr\u00fchzeitige MwSt-Registrierung in Malta entscheiden, bevor sie den Schwellenwert erreichen. Alternativ k\u00f6nnen nicht etablierte Unternehmen das One-Stop-Shop-System (OSS) nutzen, um die Einhaltung der MwSt-Vorschriften in mehreren EU-Staaten zu gew\u00e4hrleisten.<\/p>\n\n\n\n Ab dem 1. Juli 2021 wird die Mini One Stop Shop (MOSS)-Programm <\/a>wurde zum One Stop Shop (OSS) erweitert, der alle B2C-Dienstleistungen abdeckt, die in EU-Mitgliedstaaten erbracht werden, in denen der Anbieter nicht niedergelassen ist. Sie gilt auch f\u00fcr den Fernabsatz von Waren innerhalb der EU und bestimmte inl\u00e4ndische Lieferungen, die durch elektronische Plattformen erleichtert werden.<\/p>\n\n\n\n Au\u00dferdem ist die Import One Stop Shop (IOSS)<\/a> wurde eingef\u00fchrt, um die MwSt.-Meldung bei Fernverk\u00e4ufen von geringwertigen Waren, die von au\u00dferhalb der EU eingef\u00fchrt werden, zu vereinfachen.<\/p>\n\n\n\n Unternehmen, die die OSS <\/a>m\u00fcssen viertelj\u00e4hrlich eine elektronische MwSt-Erkl\u00e4rung an den Mitgliedstaat ihrer Identifizierung \u00fcbermitteln, auch wenn keine steuerpflichtigen Leistungen erbracht wurden. Die Erkl\u00e4rung und die Zahlung sind bis zum Ende des Folgemonats f\u00e4llig. Diejenigen, die das IOSS (oder ihre Vermittler) nutzen, m\u00fcssen eine monatliche MwSt-Erkl\u00e4rung f\u00fcr importierte Fernverk\u00e4ufe abgeben, wobei die gleiche Abgabefrist gilt.<\/p>\n\n\n\n Durch diese Regelungen wird die Einhaltung der MwSt-Vorschriften in der gesamten EU gestrafft und die Notwendigkeit von Mehrfachregistrierungen verringert.<\/p>\n\n\n\n MwSt-Erkl\u00e4rungen gem\u00e4\u00df Artikel 10 beziehen sich in der Regel auf einen Dreimonatszeitraum, der am letzten Tag eines Kalendermonats endet. Unternehmen, die sich in einer Netto-R\u00fcckzahlungsposition befinden, oder solche mit hohen Anfangsausgaben (z. B. aufgrund von Gr\u00fcndungs- oder Kapitalprojekten) k\u00f6nnen jedoch monatliche MwSt-Erkl\u00e4rungen beantragen, um den Cashflow zu verbessern.<\/p>\n\n\n\n Die Steuerbeh\u00f6rde kann eine S\u00e4umnisstrafe verh\u00e4ngen, wenn die MwSt-Erkl\u00e4rungen nicht rechtzeitig eingereicht werden. Au\u00dferdem werden f\u00fcr versp\u00e4tete MwSt.-Zahlungen Zinsen erhoben.<\/p>\n\n\n\n Eine Mehrwertsteuerrechnung (auch Steuerrechnung genannt) muss bestimmte Angaben wie Rechnungsnummer, Angaben zu Verk\u00e4ufer und K\u00e4ufer, Mehrwertsteuernummer, Beschreibung der Waren\/Dienstleistungen, Mehrwertsteuersatz und Gesamtbetrag der berechneten Mehrwertsteuer enthalten.<\/p>\n\n\n\n Das Verst\u00e4ndnis der indirekten Besteuerung in Malta, einschlie\u00dflich der Mehrwertsteuervorschriften, ist f\u00fcr Unternehmen von entscheidender Bedeutung, um die Vorschriften einzuhalten und ihre steuerlichen Pflichten wirksam zu erf\u00fcllen. Registrierungsanforderungen, Berichtspflichten und Mehrwertsteuererstattungsregelungen m\u00fcssen sorgf\u00e4ltig gepr\u00fcft werden, um unn\u00f6tige Kosten zu vermeiden. Die Unternehmen m\u00fcssen au\u00dferdem sicherstellen, dass sie ihre Mehrwertsteuererkl\u00e4rungen rechtzeitig einreichen und ihre Rechnungen korrekt formatieren, um Strafen zu vermeiden.<\/p>\n\n\n\n Ben\u00f6tigen Sie Hilfe beim Umgang mit den Mehrwertsteueranforderungen? Unser Expatax-Team<\/a> ist hier, um Sie zu unterst\u00fctzen - Nehmen Sie noch heute Kontakt auf<\/a>.<\/p>\n\n\n\n\n
![\"\"](\"https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/approved-agreement-allowed-validation-concept-1024x530.jpg\" "\\"\\"")
<\/a>Mehrwertsteuer-Registrierung in Malta<\/h2>\n\n\n\n
MwSt.-Registrierung f\u00fcr nicht niedergelassene Unternehmen in Malta<\/h2>\n\n\n\n
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One Stop Shop (OSS) & Import One Stop Shop (IOSS)<\/h2>\n\n\n\n
Einreichung der Mehrwertsteuererkl\u00e4rung in Malta<\/h2>\n\n\n\n
Fristen f\u00fcr Einreichung und Zahlung<\/h2>\n\n\n\n
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Strafen f\u00fcr versp\u00e4tete Mehrwertsteuererkl\u00e4rungen in Malta<\/h2>\n\n\n\n
Anforderungen an die Mehrwertsteuer-Rechnung in Malta<\/h2>\n\n\n\n
Tipps und \u00dcberlegungen<\/h2>\n\n\n\n
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Zusammenfassung der Einhaltung<\/h2>\n\n\n\n