{"id":6689,"date":"2025-02-20T16:20:38","date_gmt":"2025-02-20T15:20:38","guid":{"rendered":"https:\/\/expatax.mt\/?p=6689"},"modified":"2026-04-17T12:01:25","modified_gmt":"2026-04-17T10:01:25","slug":"steuern-in-malta-ein-kompletter-leitfaden-fur-privatpersonen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/expatax.mt\/de\/taxes-in-malta-a-complete-guide-for-individuals\/","title":{"rendered":"Steuern in Malta: Ein vollst\u00e4ndiger Leitfaden f\u00fcr Privatpersonen"},"content":{"rendered":"<p><strong>Steuern in Malta<\/strong> basieren auf dem w\u00e4hrend des Kalenderjahres erzielten Einkommen, dem so genannten <strong>Basisjahr<\/strong>. Die entsprechende <strong>Steuerveranlagung<\/strong> wird im folgenden Jahr durchgef\u00fchrt, dem so genannten <strong>Jahr der Veranlagung<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Personen, die sowohl ihren Wohnsitz als auch ihren gew\u00f6hnlichen Aufenthalt in Malta haben, sind mit ihrem weltweiten Einkommen steuerpflichtig.<\/p>\n\n\n\n<p>Nat\u00fcrliche Personen, die ihren gew\u00f6hnlichen Aufenthalt, aber nicht ihren Wohnsitz in Malta haben, werden jedoch nur auf das in Malta erwirtschaftete Einkommen und auf alle nach Malta \u00fcberwiesenen ausl\u00e4ndischen Eink\u00fcnfte besteuert. Ausl\u00e4ndische Eink\u00fcnfte, die au\u00dferhalb Maltas verbleiben, sowie im Ausland erzielte Kapitalgewinne werden nicht besteuert, unabh\u00e4ngig davon, ob diese Gewinne nach Malta gebracht werden.<\/p>\n\n\n\n<p>Bei Personen, die mit einer Person verheiratet sind, die ihren gew\u00f6hnlichen Aufenthalt und Wohnsitz in Malta hat, erfolgt die Besteuerung auf weltweiter Basis und nicht nach dem System der Quellen- und \u00dcberweisungssteuer.<\/p>\n\n\n\n<p>Gebietsfremde hingegen werden nur mit Eink\u00fcnften und steuerpflichtigen Gewinnen besteuert, die in Malta erzielt werden.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"personal-income-tax-rates-in-malta\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Pers\u00f6nliche Einkommensteuers\u00e4tze in Malta<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Malta wendet abgestufte progressive <a href=\"https:\/\/cfr.gov.mt\/en\/rates\/Pages\/TaxRates\/Tax-Rates-2025.aspx\" data-type=\"link\" data-id=\"https:\/\/cfr.gov.mt\/en\/rates\/Pages\/TaxRates\/Tax-Rates-2025.aspx\" rel=\"nofollow noopener\" target=\"_blank\">Steuers\u00e4tze<\/a> auf das pers\u00f6nliche Einkommen, die von 0% bis 35% reichen. Der h\u00f6chste Satz von 35% gilt f\u00fcr ein zu versteuerndes Jahreseinkommen von mehr als 60.000 \u20ac.<\/p>\n\n\n\n<p>Die Steuers\u00e4tze f\u00fcr das Basissteuerjahr werden in drei Gruppen eingeteilt:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Verheiratete gebietsans\u00e4ssige Steuerpflichtige<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Alleinstehende gebietsans\u00e4ssige Steuerpflichtige<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Preise der Eltern<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 id=\"what-are-parent-tax-rates\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Was sind die Steuers\u00e4tze der Eltern?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Nat\u00fcrliche Personen k\u00f6nnen sich f\u00fcr Elternsteuers\u00e4tze qualifizieren, die im Vergleich zu den Standard-Einzelsteuers\u00e4tzen g\u00fcnstigere Steuerklassen bieten, wenn sie:<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Sorgerecht haben<\/strong> eines Kindes oder Unterhalt f\u00fcr ihr Kind zu zahlen, und<br>Das Kind ist:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Unter 18 Jahre alt<\/strong>, oder<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Zwischen 18 und 23 Jahre alt<\/strong>wenn in <strong>Vollzeitausbildung<\/strong> an einer Universit\u00e4t, Fachhochschule oder einer anderen anerkannten Bildungseinrichtung.<\/li>\n\n\n\n<li>Das Kind ist <strong>nicht erwerbst\u00e4tig<\/strong> oder, wenn er arbeitet, verdient er <strong>weniger als 3.400 \u20ac pro Jahr<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<pre class=\"wp-block-preformatted\"><strong>Dieses System erm\u00f6glicht es berechtigten Eltern, von einer reduzierten Steuerschuld zu profitieren.<\/strong><\/pre>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-embed is-type-wp-embed is-provider-expatax-malta wp-block-embed-expatax-malta\"><div class=\"wp-block-embed__wrapper\">\n<blockquote class=\"wp-embedded-content\" data-secret=\"dfC5srsQVa\"><a href=\"https:\/\/expatax.mt\/de\/malta-2026-steuerleitfaden-fur-familien-die-fs4-kategorien\/\">Malta 2026 Steuerleitfaden f\u00fcr Familien: Die FS4-Kategorien, mit denen Sie Geld sparen k\u00f6nnen<\/a><\/blockquote><iframe class=\"wp-embedded-content\" sandbox=\"allow-scripts\" security=\"restricted\" style=\"position: absolute; visibility: hidden;\" title=\"\u201cMalta 2026 Steuerleitfaden f\u00fcr Familien: Die FS4-Kategorien, mit denen Sie Geld sparen k\u00f6nnen\u201d - Expatax Malta\" src=\"https:\/\/expatax.mt\/malta-2026-tax-guide-for-families-the-fs4-categories\/embed\/#?secret=KPpzBVpraN#?secret=dfC5srsQVa\" data-secret=\"dfC5srsQVa\" width=\"600\" height=\"338\" frameborder=\"0\" marginwidth=\"0\" marginheight=\"0\" scrolling=\"no\"><\/iframe>\n<\/div><\/figure>\n\n\n\n<h2 id=\"minimum-tax-requirement-for-non-domiciled-residents-in-malta\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Mindestbesteuerung f\u00fcr in Malta ans\u00e4ssige Nicht-Domizilierte<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Personen, die <strong>mit gew\u00f6hnlichem Aufenthalt, aber ohne Wohnsitz<\/strong> in Malta unterliegen der <strong>Einkommensteuer auf der Basis von Quelle und \u00dcberweisung<\/strong>. Dies bedeutet, dass sie besteuert werden:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list is-style-cnvs-list-styled-positive\">\n<li><strong>In Malta erzieltes Einkommen<\/strong>und<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Nach Malta \u00fcberwiesene ausl\u00e4ndische Eink\u00fcnfte<\/strong> (jedoch nicht auf ausl\u00e4ndische Eink\u00fcnfte, die au\u00dferhalb Maltas verbleiben).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Nach maltesischem Steuerrecht m\u00fcssen diese Personen jedoch auch eine <strong>Mindeststeuerpflicht<\/strong> wenn sie:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list is-style-cnvs-list-styled-positive\">\n<li>Sind <strong>die keiner anderen Mindeststeuerschwelle unterliegen<\/strong> nach maltesischem Recht.<\/li>\n\n\n\n<li>Verdient <strong>mindestens 35.000 Euro<\/strong> (oder \u00c4quivalent) an ausl\u00e4ndischem Einkommen <strong>nicht in Malta eingegangen<\/strong> im vorangegangenen Kalenderjahr.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>In diesen F\u00e4llen sind sie verpflichtet, eine <strong>Mindeststeuer von 5.000 \u20ac<\/strong> in Malta f\u00fcr dieses Steuerjahr.<\/p>\n\n\n\n<p>Bei der Ermittlung der Mindeststeuerschuld sind alle nach maltesischem Einkommensteuerrecht gezahlten Steuern zu ber\u00fccksichtigen, unabh\u00e4ngig davon, ob sie im Wege des Steuerabzugs oder auf andere Weise entrichtet wurden. Davon ausgenommen ist jedoch die bei der \u00dcbertragung von Grundst\u00fccken in Malta gezahlte Endsteuer. Die Mindeststeuerschuld von 5.000 \u20ac muss vor der Anwendung der Doppelbesteuerungsregelung berechnet werden.<\/p>\n\n\n\n<p>Ab dem 1. Januar 2024 sind nat\u00fcrliche Personen, die ausschlie\u00dflich Eink\u00fcnfte aus nichtselbst\u00e4ndiger Arbeit beziehen, von der maltesischen Einkommensteuer befreit, wenn ihre Eink\u00fcnfte 11.620 \u20ac (vorher 10.535 \u20ac) nicht \u00fcbersteigen.<\/p>\n\n\n\n<p>Ein erm\u00e4\u00dfigter Einkommensteuersatz von 7,51 TP3T gilt f\u00fcr Eink\u00fcnfte von registrierten Profifu\u00dfballern, Wasserballern, Sportlern und lizenzierten Trainern. Ab 2024 wird diese Verg\u00fcnstigung auf andere im Sport t\u00e4tige Personen ausgeweitet.<\/p>\n\n\n\n<p>Seit dem 1. Januar 2022 k\u00f6nnen selbst\u00e4ndige K\u00fcnstler, die Eink\u00fcnfte aus k\u00fcnstlerischen T\u00e4tigkeiten (wie definiert) erzielen, f\u00fcr einen pauschalen Steuersatz von 7,51 TP3T auf die ersten 30.000 Euro Umsatz im Jahr 2022 optieren, der in den Folgejahren auf 50.000 Euro ansteigt. Alle weiteren Eink\u00fcnfte werden mit den Haupteink\u00fcnften kombiniert und mit progressiven S\u00e4tzen besteuert. Diese Steuer ist endg\u00fcltig und wird weder verrechnet noch erstattet.<\/p>\n\n\n\n<p>Nat\u00fcrliche Personen, die als Autoren qualifizierter literarischer Werke Lizenzeinnahmen erzielen, k\u00f6nnen sich f\u00fcr einen reduzierten Steuersatz von 7,5% (statt 15%) auf den vollen Bruttobetrag entscheiden. Voraussetzung daf\u00fcr ist, dass die literarische Ver\u00f6ffentlichung nach dem maltesischen Urheberrechtsgesetz urheberrechtsf\u00e4hig ist. Diese Steuer ist endg\u00fcltig, ohne Aufrechnung oder R\u00fcckerstattung, und muss bis zum 30. April des betreffenden Veranlagungsjahres gezahlt werden.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-pullquote\"><blockquote><p><a href=\"https:\/\/expatax.mt\/de\/maltas-aufenthaltsrechtlicher-nichtwohnsitzstatus-erklart\/\">Maltas Wohnsitz-Nicht-Domizil-Status erkl\u00e4rt<\/a><\/p><\/blockquote><\/figure>\n\n\n\n<h2 id=\"taxes-in-malta-reduced-rates-for-part-time-overtime-work\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Steuern in Malta: Erm\u00e4\u00dfigte S\u00e4tze f\u00fcr Teilzeitarbeit und \u00dcberstunden<\/strong> Arbeit<\/h2>\n\n\n\n<p>Unter bestimmten Voraussetzungen kann auf das Einkommen aus Teilzeitarbeit ein erm\u00e4\u00dfigter Steuersatz von <strong>10%<\/strong>mit einer Obergrenze von <strong>10.000 \u20ac pro Jahr<\/strong> f\u00fcr Teilzeitbesch\u00e4ftigung und <strong>12.000 \u20ac pro Jahr<\/strong> f\u00fcr nebenberufliche Selbstst\u00e4ndigkeit. Die Steuerpflichtigen k\u00f6nnen auf diesen Satz verzichten und stattdessen zum Regelsteuersatz besteuert werden.<\/p>\n\n\n\n<p>F\u00fcr anrechenbare \u00dcberstundenverdienste ist der <strong>15% Steuersatz<\/strong> gilt weiterhin f\u00fcr den ersten <strong>\u20ac10,000<\/strong>sofern der w\u00f6chentliche Grundlohn nicht h\u00f6her ist als <strong>\u20ac375<\/strong>. \u00dcber diesen Schwellenwert hinausgehende \u00dcberstundenverdienste werden zu den normalen Einkommensteuers\u00e4tzen besteuert.<\/p>\n\n\n\n<h3 id=\"special-tax-rate-for-work-performed-mainly-outside-malta\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Sondersteuersatz f\u00fcr \u00fcberwiegend au\u00dferhalb Maltas ausgef\u00fchrte Arbeiten<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Arbeitnehmer, die der maltesischen Steuer auf Eink\u00fcnfte aus Arbeitsvertr\u00e4gen unterliegen, die sie dazu verpflichten, haupts\u00e4chlich au\u00dferhalb Maltas zu arbeiten, k\u00f6nnen f\u00fcr einen pauschalen Steuersatz von 15% optieren, sofern sie bestimmte Bedingungen erf\u00fcllen:<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group is-style-cnvs-block-bordered\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-constrained wp-block-group-is-layout-constrained\">\n<ol class=\"wp-block-list is-style-cnvs-list-styled-negative\">\n<li>Der Arbeitsvertrag muss eine Mindestlaufzeit von 12 Monaten haben.<\/li>\n\n\n\n<li>Die Person darf sich insgesamt nicht l\u00e4nger als 30 Tage in Malta aufhalten, Urlaubs- und Krankheitszeiten sowie kurze \u00dcbergangszeiten vor oder nach dem Vertrag nicht mitgerechnet.<\/li>\n<\/ol>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n<h3 id=\"tax-rules-for-nomad-residence-permit-holders\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Steuervorschriften f\u00fcr Inhaber einer Aufenthaltsgenehmigung f\u00fcr Nomaden<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"764\" src=\"https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2024\/12\/career-employment-occupation-recruitment-work-concept-1024x764.jpg\" alt=\"\" class=\"wp-image-7018\" title=\"\" srcset=\"https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2024\/12\/career-employment-occupation-recruitment-work-concept-1024x764.jpg 1024w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2024\/12\/career-employment-occupation-recruitment-work-concept-300x225.jpg 300w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2024\/12\/career-employment-occupation-recruitment-work-concept-768x573.jpg 768w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2024\/12\/career-employment-occupation-recruitment-work-concept-1536x1146.jpg 1536w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2024\/12\/career-employment-occupation-recruitment-work-concept-2048x1528.jpg 2048w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2024\/12\/career-employment-occupation-recruitment-work-concept-16x12.jpg 16w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2024\/12\/career-employment-occupation-recruitment-work-concept-380x284.jpg 380w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2024\/12\/career-employment-occupation-recruitment-work-concept-550x410.jpg 550w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2024\/12\/career-employment-occupation-recruitment-work-concept-800x597.jpg 800w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2024\/12\/career-employment-occupation-recruitment-work-concept-1160x866.jpg 1160w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2024\/12\/career-employment-occupation-recruitment-work-concept-1320x985.jpg 1320w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2024\/12\/career-employment-occupation-recruitment-work-concept-scaled.jpg 2560w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><figcaption class=\"wp-element-caption\">.<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n<p>Drittstaatsangeh\u00f6rige, die im Besitz einer g\u00fcltigen <strong>Aufenthaltsgenehmigung f\u00fcr Nomaden<\/strong>die es ihnen erm\u00f6glichen, von Malta aus zu arbeiten, unterliegen einer <strong>pauschaler Steuersatz 10%<\/strong> auf Eink\u00fcnfte aus \"genehmigter Arbeit\", bevor eine Doppelbesteuerung angewendet wird. Im ersten Jahr sind solche Eink\u00fcnfte in Malta in der Regel nicht steuerpflichtig.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-pullquote\"><blockquote><p><a href=\"https:\/\/expatax.mt\/de\/visum-fur-digitale-nomaden-in-malta\/\">Visum f\u00fcr digitale Nomaden in Malta<\/a><\/p><\/blockquote><\/figure>\n\n\n\n<h3 id=\"pension-taxation-exemptions\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Rentenbesteuerung und Steuerbefreiungen<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Die Grenze f\u00fcr steuerfreie Renteneink\u00fcnfte wurde von 14.968 \u20ac auf 16.220 \u20ac erh\u00f6ht, wobei Verheiratete Anspruch auf zus\u00e4tzliche 3.600 \u20ac steuerfreie Eink\u00fcnfte aus anderen Quellen haben. Dies wird durch Steuererleichterungen erreicht, die nach der Berechnung der Steuern auf alle Eink\u00fcnfte angewandt werden.<\/p>\n\n\n\n<p>Au\u00dferdem werden Renteneink\u00fcnfte \u00fcber einen Zeitraum von f\u00fcnf Jahren schrittweise vom steuerpflichtigen Einkommen ausgeschlossen:<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group is-style-cnvs-block-bordered\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-constrained wp-block-group-is-layout-constrained\">\n<ol class=\"wp-block-list is-style-cnvs-list-styled-negative\">\n<li><strong>2022:<\/strong> 20% steuerfrei (H\u00f6chstbetrag von 2.864 \u20ac)<\/li>\n\n\n\n<li><strong>2023:<\/strong> 40% steuerfrei (H\u00f6chstbetrag von 5.987 \u20ac)<\/li>\n\n\n\n<li><strong>2024:<\/strong> 60% steuerfrei (H\u00f6chstbetrag von 9.732 \u20ac)<\/li>\n\n\n\n<li><strong>2025:<\/strong> 80% steuerfrei (H\u00f6chstbetrag von 12.976 \u20ac)<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Ab 2026:<\/strong> 100% steuerfrei (H\u00f6chstbetrag von 16.220 \u20ac)<\/li>\n<\/ol>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n<p>Ab dem Jahr 2024 sind Witwen- und Witwerrenten f\u00fcr Personen unter 61 Jahren nicht mehr steuerpflichtig. Die Beg\u00fcnstigten erhalten weiterhin die gleiche Rente, auf die ihr verstorbener Ehepartner Anspruch gehabt h\u00e4tte.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-embed is-type-wp-embed is-provider-expatax-malta wp-block-embed-expatax-malta\"><div class=\"wp-block-embed__wrapper\">\n<blockquote class=\"wp-embedded-content\" data-secret=\"yWDm7zdE6C\"><a href=\"https:\/\/expatax.mt\/de\/rentenbefreiung-was-rentenempfanger-in-malta-wissen-mussen\/\">Rentenbefreiung 2026: Was Rentner in Malta wissen m\u00fcssen<\/a><\/blockquote><iframe class=\"wp-embedded-content\" sandbox=\"allow-scripts\" security=\"restricted\" style=\"position: absolute; visibility: hidden;\" title=\"\u201cRentenbefreiung 2026: Was Rentner in Malta wissen m\u00fcssen\u201d - Expatax Malta\" src=\"https:\/\/expatax.mt\/pension-exemption-what-retirees-in-malta-need-to-know\/embed\/#?secret=4A05qfUhp7#?secret=yWDm7zdE6C\" data-secret=\"yWDm7zdE6C\" width=\"600\" height=\"338\" frameborder=\"0\" marginwidth=\"0\" marginheight=\"0\" scrolling=\"no\"><\/iframe>\n<\/div><\/figure>\n\n\n\n<h3 id=\"tax-refunds-for-employees\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Steuererstattungen f\u00fcr Arbeitnehmer<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Arbeitnehmer, die weniger verdienen als <strong>\u20ac60,000<\/strong> werden weiterhin Steuererstattungen erhalten, und zwar in H\u00f6he von <strong>60 \u20ac bis 140 \u20ac<\/strong>je nach ihrem Verdienst.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-pullquote\"><blockquote><p><a href=\"https:\/\/expatax.mt\/de\/wie-renteneinkunfte-in-malta-besteuert-werden\/\">Wie werden Renteneink\u00fcnfte in Malta besteuert?<\/a><\/p><\/blockquote><\/figure>\n\n\n\n<h2 id=\"special-tax-programmes-for-residents-expats\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Spezielle Steuerprogramme f\u00fcr Residenten und Expats<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"700\" src=\"https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/income-vs-taxes-1024x700.jpg\" alt=\"Artikel 16\" class=\"wp-image-9263\" title=\"\" srcset=\"https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/income-vs-taxes-1024x700.jpg 1024w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/income-vs-taxes-300x205.jpg 300w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/income-vs-taxes-768x525.jpg 768w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/income-vs-taxes-1536x1050.jpg 1536w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/income-vs-taxes-2048x1400.jpg 2048w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/income-vs-taxes-18x12.jpg 18w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/income-vs-taxes-380x260.jpg 380w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/income-vs-taxes-550x376.jpg 550w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/income-vs-taxes-800x547.jpg 800w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/income-vs-taxes-1160x793.jpg 1160w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/income-vs-taxes-scaled.jpg 2560w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<h3 id=\"the-global-residence-programme\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Das Global Residence Programm<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Entwickelt, um anzuziehen <strong>Nicht-EU-B\u00fcrger<\/strong>bietet dieses Programm eine <strong>Pauschalsteuersatz 15%<\/strong> auf nach Malta \u00fcberwiesene Eink\u00fcnfte aus ausl\u00e4ndischen Quellen, vorbehaltlich einer <strong>j\u00e4hrliche Mindeststeuer von 15.000 \u20ac<\/strong>. Um sich zu qualifizieren, m\u00fcssen Einzelpersonen:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Kauf einer Immobilie in Malta f\u00fcr mindestens <strong>\u20ac275,000<\/strong> (in bestimmten Gebieten gelten niedrigere Schwellenwerte).<\/li>\n\n\n\n<li>Alternativ k\u00f6nnen Sie eine Immobilie f\u00fcr einen Mindestbetrag von <strong>9.600 \u20ac pro Jahr<\/strong> (in bestimmten Regionen gelten niedrigere Schwellenwerte).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 id=\"the-residence-programme-rules-rpr\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Die Regeln des Aufenthaltsprogramms (RPR)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Das RPR ersetzt die Regeln f\u00fcr verm\u00f6gende Privatpersonen und gilt f\u00fcr EU-, EWR- und Schweizer Staatsangeh\u00f6rige, die keinen st\u00e4ndigen Wohnsitz in Malta haben. Die Steuerstruktur spiegelt die des Global Residence Programme wider, mit einem pauschalen Steuersatz von 15% auf nach Malta \u00fcberwiesene ausl\u00e4ndische Eink\u00fcnfte und einer j\u00e4hrlichen Mindeststeuer von 15.000 \u20ac.<\/p>\n\n\n\n<h3 id=\"malta-retirement-programme\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Malta-Ruhestandsprogramm<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Rentner, die eine regelm\u00e4\u00dfige Rente beziehen, k\u00f6nnen von einer <strong>15% Steuersatz<\/strong>zur Verf\u00fcgung gestellt:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Zumindest <strong>75% ihres steuerpflichtigen Einkommens<\/strong> stammt aus Rentenzahlungen.<\/li>\n\n\n\n<li>Die Rente wird in Malta gezahlt.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>A <strong>Mindeststeuerpflicht<\/strong> von <strong>7.500 \u20ac pro Jahr<\/strong> gilt, mit einer zus\u00e4tzlichen <strong>500 \u20ac pro unterhaltsberechtigte Person<\/strong>. Ab 2024 wurde dieses Programm erweitert auf <strong>Drittstaatsangeh\u00f6rige<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-embed is-type-wp-embed is-provider-expatax-malta wp-block-embed-expatax-malta\"><div class=\"wp-block-embed__wrapper\">\n<blockquote class=\"wp-embedded-content\" data-secret=\"TWFIQ1lHDu\"><a href=\"https:\/\/expatax.mt\/de\/vermietung-von-immobilien-in-malta-zum-zweck-des-wohnsitzes-was-mussen-visumantragsteller-wissen\/\">Immobilien mieten in Malta f\u00fcr einen Wohnsitz: Was Visumsbewerber wissen m\u00fcssen<\/a><\/blockquote><iframe class=\"wp-embedded-content\" sandbox=\"allow-scripts\" security=\"restricted\" style=\"position: absolute; visibility: hidden;\" title=\"\u201cVermietung von Immobilien in Malta f\u00fcr den Wohnsitz: Was Visa-Antragsteller wissen m\u00fcssen\u201d - Expatax Malta\" src=\"https:\/\/expatax.mt\/renting-property-in-malta-for-residency-what-visa-applicants-need-to-know\/embed\/#?secret=fUEOJTao6O#?secret=TWFIQ1lHDu\" data-secret=\"TWFIQ1lHDu\" width=\"600\" height=\"338\" frameborder=\"0\" marginwidth=\"0\" marginheight=\"0\" scrolling=\"no\"><\/iframe>\n<\/div><\/figure>\n\n\n\n<h3 id=\"tax-benefits-for-returned-migrants\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Steuervorteile f\u00fcr zur\u00fcckgekehrte Migranten<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Zur\u00fcckgekehrte Migranten k\u00f6nnen sich f\u00fcr eine Besteuerung auf <strong>Quelle und \u00dcberweisungsbasis<\/strong> und nicht das weltweite Einkommen. Nach Malta \u00fcberwiesene ausl\u00e4ndische Eink\u00fcnfte \u00fcber <strong>4.200 \u20ac (alleinstehende Steuerzahler)<\/strong> oder <strong>5.900 \u20ac (verheiratete Steuerzahler)<\/strong> wird besteuert mit <strong>Wohnung 15% Tarif<\/strong>, mit einer <strong>j\u00e4hrliche Mindeststeuer von 2.325 \u20ac<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h3 id=\"united-nations-un-pensions-programme\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Rentenprogramm der Vereinten Nationen (UN)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Ausgerichtet auf Rentner <strong>UN-Rentner<\/strong>bietet dieses Programm Steuerbefreiungen und eine <strong>Pauschalsteuersatz 15%<\/strong> auf andere ausl\u00e4ndische Eink\u00fcnfte, die nach Malta \u00fcberwiesen werden. Um sich zu qualifizieren, m\u00fcssen Antragsteller:<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group is-style-cnvs-block-bordered\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-constrained wp-block-group-is-layout-constrained\">\n<ul class=\"wp-block-list is-style-cnvs-list-styled\">\n<li>Besitz von Immobilien in Malta im Wert von mindestens <strong>\u20ac275,000<\/strong> (oder <strong>\u20ac220,000<\/strong> in bestimmten Bereichen).<\/li>\n\n\n\n<li>Alternativ k\u00f6nnen Sie auch eine Immobilie f\u00fcr mindestens <strong>9.600 \u20ac pro Jahr<\/strong> (oder <strong>\u20ac8,750<\/strong> in bestimmten Bereichen).<\/li>\n\n\n\n<li>Erhalten Sie mindestens <strong>40% ihrer UN-Rente<\/strong> oder eine Witwen-\/Witwerrente in Malta.<\/li>\n<\/ul>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-text-color has-orange-color has-alpha-channel-opacity has-orange-background-color has-background is-style-wide\"\/>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center\">A <strong>Mindeststeuerpflicht<\/strong> von <strong>10.000 \u20ac pro Jahr<\/strong> gilt (<strong>15.000 \u20ac f\u00fcr Paare, die UN-Renten beziehen<\/strong>).<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-text-color has-orange-color has-alpha-channel-opacity has-orange-background-color has-background is-style-wide\"\/>\n\n\n\n<h3 id=\"highly-qualified-persons-rules-hqpr\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Regeln f\u00fcr hoch qualifizierte Personen (HQPR)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Diese Regelung wurde f\u00fcr Expatriates mit \"qualifizierten Arbeitsvertr\u00e4gen\" entwickelt und erm\u00f6glicht es berechtigten Personen, die in den Bereichen Finanzdienstleistungen, Gl\u00fccksspiel, Luftfahrt und Reproduktionstechnologie arbeiten, von einem Steuersatz von 15% auf ihr Einkommen zu profitieren.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group is-style-cnvs-block-bordered\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-constrained wp-block-group-is-layout-constrained\">\n<ul class=\"wp-block-list is-style-cnvs-list-styled\">\n<li>Der erm\u00e4\u00dfigte Steuersatz gilt f\u00fcr <strong>f\u00fcnf Jahre (EWR-\/Schweizer Staatsangeh\u00f6rige)<\/strong> oder <strong>vier Jahre (Drittstaatsangeh\u00f6rige)<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li>Erweiterungen von <strong>f\u00fcnf Jahre (EWR\/Schweiz)<\/strong> oder <strong>vier Jahre (Drittstaatsangeh\u00f6rige)<\/strong> sind m\u00f6glich, bis zu einer <strong>h\u00f6chstens 15 oder 12 Jahre<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li>Keine neuen HQPR-Bestimmungen werden ausgestellt nach <strong>31. Dezember 2025<\/strong>und die Leistungen m\u00fcssen beginnen bis <strong>31. Dezember 2026<\/strong>und endet vollst\u00e4ndig mit <strong>31. Dezember 2030<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n<h3 id=\"qualifying-employment-in-aviation-personal-tax-rules\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Qualifizierende Besch\u00e4ftigung in der Luftfahrt (pers\u00f6nliche Steuer) Regeln<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Dieses Programm zieht Fachkr\u00e4fte f\u00fcr den maltesischen Luftfahrtsektor an und bietet eine <strong>Pauschalsteuersatz 15%<\/strong> f\u00fcr Personen mit einem Einkommen von mindestens <strong>45.000 \u20ac pro Jahr<\/strong>. Anspruchsberechtigte Personen k\u00f6nnen profitieren von <strong>f\u00fcnf Jahre<\/strong>mit zwei m\u00f6glichen <strong>f\u00fcnfj\u00e4hrige Verl\u00e4ngerung<\/strong> (maximal <strong>15 Jahre<\/strong>).<\/p>\n\n\n\n<h3 id=\"tax-benefits-for-maritime-offshore-industry-workers\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Steuervorteile f\u00fcr Besch\u00e4ftigte in der maritimen und Offshore-Industrie<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Qualifizierte Fachleute in <strong>maritime T\u00e4tigkeiten und Offshore-\u00d6l- und Gasdienstleistungen<\/strong> k\u00f6nnen sich f\u00fcr eine <strong>Pauschalsteuersatz 15%<\/strong>sofern ihre <strong>ein Jahresgehalt von mindestens 65.000 Euro<\/strong> (ohne Lohnnebenkosten).<\/p>\n\n\n\n<h3 id=\"tax-incentives-for-innovation-creativity-sectors\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Steuerliche Anreize f\u00fcr Innovations- und Kreativit\u00e4tssektoren<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Fachleute, die im Rahmen eines qualifizierten Arbeitsvertrags im Bereich Innovation und Kreativit\u00e4t t\u00e4tig sind, k\u00f6nnen von einem pauschalen Steuersatz von 15% profitieren, sofern sie mindestens 52.000 \u20ac pro Jahr verdienen.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group is-style-cnvs-block-bordered\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-constrained wp-block-group-is-layout-constrained\">\n<pre class=\"wp-block-preformatted\"><strong>Diese Leistung gilt f\u00fcr vier aufeinanderfolgende Jahre und kann um f\u00fcnf Jahre verl\u00e4ngert werden.<\/strong><\/pre>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"683\" src=\"https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/accounting-work-office-1024x683.jpg\" alt=\"\" class=\"wp-image-11780\" title=\"\" srcset=\"https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/accounting-work-office-1024x683.jpg 1024w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/accounting-work-office-300x200.jpg 300w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/accounting-work-office-768x512.jpg 768w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/accounting-work-office-1536x1024.jpg 1536w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/accounting-work-office-2048x1365.jpg 2048w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/accounting-work-office-18x12.jpg 18w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/accounting-work-office-380x253.jpg 380w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/accounting-work-office-550x367.jpg 550w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/accounting-work-office-800x533.jpg 800w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/accounting-work-office-1160x773.jpg 1160w, https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/accounting-work-office-scaled.jpg 2560w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><figcaption class=\"wp-element-caption\">Nahaufnahme eines Gesch\u00e4ftsmannes, der den Gewinn des Unternehmens z\u00e4hlt und ein digitales Tablet am B\u00fcrotisch benutzt<\/figcaption><\/figure>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n<h2 id=\"looking-ahead-tax-policy-changes\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Blick in die Zukunft: Steuerpolitische \u00c4nderungen<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Was zuvor als politische Richtung signalisiert wurde, ist nun zu einer konkreten Gesetzes\u00e4nderung geworden. Im Haushalt 2025 erkl\u00e4rte die Regierung, dass sie beabsichtige, die Ma\u00dfnahme f\u00fcr hochqualifizierte Personen als Teil ihrer umfassenderen Bem\u00fchungen zur St\u00e4rkung der Attraktivit\u00e4t Maltas f\u00fcr h\u00f6herwertige Back-Office- und Spezialt\u00e4tigkeiten zu erweitern.<\/p>\n\n\n\n<p>Seitdem ist Malta noch weiter gegangen. Mit dem am 23. Januar 2026 ver\u00f6ffentlichten und am 1. Januar 2026 in Kraft getretenen Rechtshinweis 20 von 2026 wurde das <strong>Regeln zur steuerlichen Behandlung von hochqualifizierten Personen, 2026<\/strong>. Diese Regeln ersetzen und konsolidieren mehrere fr\u00fchere sektorspezifische Regelungen, darunter die Regeln f\u00fcr Hochqualifizierte, den Luftverkehr, den Seeverkehr, Innovation und Kreativit\u00e4t und die Regeln f\u00fcr Familienb\u00fcros, in einem einzigen harmonisierten Rahmen.<\/p>\n\n\n\n<p>Nach diesem aktualisierten Rahmen k\u00f6nnen sich die berechtigten Personen f\u00fcr eine Besteuerung zu einem <strong>Wohnung 15% Tarif<\/strong> auf das f\u00f6rderf\u00e4hige Arbeitseinkommen, vorbehaltlich der Bedingungen der Vorschriften. Die Regelung gilt im Allgemeinen f\u00fcr f\u00f6rderungsw\u00fcrdige leitende und spezialisierte Funktionen und setzt ein Mindestjahresgehalt von <strong>\u20ac65,000<\/strong>, und ist f\u00fcr einen Anfangsbetrag von <strong>F\u00fcnfjahreszeitraum<\/strong>, mit der M\u00f6glichkeit von zwei weiteren Verl\u00e4ngerungen um jeweils f\u00fcnf Jahre, obwohl der Vorteil nicht \u00fcber das Ende der Laufzeit hinausgehen soll <strong>31. Dezember 2040<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>F\u00fcr Leser und potenzielle Neuansiedler ist die wichtigste Erkenntnis, dass die Richtung Maltas nun klarer ist als zuvor: Das Land verfolgt einen einheitlicheren und strukturierteren Ansatz, um international mobile, hochqualifizierte Fachkr\u00e4fte anzuziehen. Allerdings sind die Voraussetzungen f\u00fcr die Inanspruchnahme dieser Regeln sehr spezifisch und h\u00e4ngen von der Funktion, dem Sektor, dem Verg\u00fctungspaket und der allgemeinen steuerlichen Situation der Person ab, so dass eine professionelle Einzelfallpr\u00fcfung unerl\u00e4sslich bleibt.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"disclaimer\" class=\"wp-block-heading\">Haftungsausschluss<\/h2>\n\n\n\n<p><a href=\"http:\/\/EXXPATAX.MT\" data-type=\"link\" data-id=\"EXXPATAX.MT\" rel=\"nofollow noopener\" target=\"_blank\">Expatax Malta<\/a> bietet Beratung und praktische Unterst\u00fctzung f\u00fcr Privatpersonen und Unternehmen, die nach Malta umziehen. Wenn eine spezielle Steuerberatung oder -anmeldung erforderlich ist, arbeiten wir eng mit vertrauensw\u00fcrdigen zertifizierten Partnern und zugelassenen Fachleuten in Malta zusammen, um sicherzustellen, dass unsere Kunden eine genaue und konforme Beratung erhalten.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group alignfull has-orange-background-color has-text-color has-background\" style=\"color:#000000\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-flow wp-block-group-is-layout-flow\">\n<div style=\"height:64px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center has-small-font-size\" style=\"line-height:.9\"><strong>KONTAKTIEREN SIE UNS<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading has-text-align-center\" id=\"schedule-a-visit\" style=\"font-size:38px;line-height:1.15\"><span id=\"schedule-a-consultation\"><strong>Planen Sie eine <\/strong>Konsultation<\/span><\/h2>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-buttons is-horizontal is-content-justification-center is-layout-flex wp-container-core-buttons-is-layout-499968f5 wp-block-buttons-is-layout-flex\">\n<div class=\"wp-block-button has-custom-width wp-block-button__width-50\"><a class=\"wp-block-button__link has-text-color has-background wp-element-button\" href=\"https:\/\/expatax.mt\/de\/kontakt-formular\/\" style=\"border-radius:50px;color:#ffffff;background-color:#000000\">Kontakt<\/a><\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<div style=\"height:64px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center is-style-cnvs-paragraph-callout\">Bleiben Sie auf dem Laufenden, folgen Sie uns auf unseren Social-Media-Kan\u00e4len<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-social-links aligncenter is-style-pill-shape is-layout-flex wp-block-social-links-is-layout-flex\"><li class=\"wp-social-link wp-social-link-facebook  wp-block-social-link\"><a href=\"https:\/\/www.facebook.com\/expatax.mt\/\" 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