{"id":5416,"date":"2024-04-05T14:53:20","date_gmt":"2024-04-05T12:53:20","guid":{"rendered":"https:\/\/expatax.mt\/?p=5416"},"modified":"2025-10-29T10:38:00","modified_gmt":"2025-10-29T09:38:00","slug":"was-sie-uber-die-kapitalertragssteuer-in-malta-wissen-sollten","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/expatax.mt\/de\/what-you-should-know-about-capital-gains-tax-in-malta\/","title":{"rendered":"Was Sie \u00fcber die Kapitalertragssteuer in Malta wissen sollten\u00a0"},"content":{"rendered":"<p>Die maltesische Art der Besteuerung von Kapitalgewinnen kann einer der attraktivsten steuerlichen Faktoren sein, die Expats und Rentner nach Malta ziehen. Im Vergleich zu anderen Industriel\u00e4ndern besteuert Malta Kapitalgewinne - im Allgemeinen die Gewinne aus der Ver\u00e4u\u00dferung von Aktien, Immobilien, dem Besitz von Privatunternehmen und \u00e4hnlichem - auf sehr g\u00fcnstige Weise. Die meiste Zeit werden Kapitalgewinne, die au\u00dferhalb des Landes anfallen, von nicht in Malta ans\u00e4ssigen Personen \u00fcberhaupt nicht besteuert. Viele sind verst\u00e4ndlicherweise begeistert von der Aussicht, ihre Aktien zu verkaufen und keine Steuern zahlen zu m\u00fcssen!<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"which-capital-items-are-taxed-in-malta\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Welche Kapitalg\u00fcter werden in Malta besteuert?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Beachten Sie, dass f\u00fcr in Malta ans\u00e4ssige Ausl\u00e4nder mehrere Ausnahmen gelten (siehe unten).<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Gewinne aus der \u00dcbertragung von Eigentum oder Rechten an einem Grundst\u00fcck oder der Abtretung von Nutzungsrechten an einem Grundst\u00fcck.<\/li>\n\n\n\n<li>Gewinne oder Gewinne, die sich aus der \u00dcbertragung von Eigentumsrechten, Rechten oder Abtretungen in Bezug auf Wertpapiere, Unternehmen, Firmenwerte, Gesch\u00e4ftsgenehmigungen, Urheberrechte, Patente, Marken, Handelsnamen oder sonstiges geistiges Eigentum ergeben.<\/li>\n\n\n\n<li>Gewinne aus der \u00dcbertragung des wirtschaftlichen Eigentums an einem Trust. Dazu geh\u00f6ren die \u00dcbertragung ganzer oder teilweiser wirtschaftlicher Beteiligungen, der Verzicht auf Beteiligungen oder die Tatsache, dass man nicht mehr Beg\u00fcnstigter des Trusts ist.<\/li>\n\n\n\n<li>Gewinne aus der \u00dcbertragung von Wertpapieren \u00fcber Entflechtungsbestimmungen und aus der \u00dcbertragung von Wertpapieren \u00fcber die Wertverschiebungsbestimmung. Dabei handelt es sich um ziemlich fortgeschrittene Umstrukturierungsma\u00dfnahmen, die sich normalerweise nicht auf private Anleger auswirken.<\/li>\n\n\n\n<li>Gewinne aus der \u00dcbertragung von Eigentum, Rechten oder Abtretungen von Gesellschaftsanteilen.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 id=\"which-capital-items-are-not-taxed\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Welche Kapitalposten werden nicht besteuert?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Verkauf von Anleihen und Staatsanleihen<\/li>\n\n\n\n<li>Verkauf von Aktien, die nicht als Wertpapiere eingestuft sind&nbsp;&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>Verkauf von Antiquit\u00e4ten und Gem\u00e4lden&nbsp;&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>Verkauf von Gebrauchtwagen&nbsp;&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>Verkauf von Schmuck&nbsp;&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 id=\"taxes-associated-with-immovable-properties-property-transfer-tax\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Steuern im Zusammenhang mit Immobilien (Grunderwerbsteuer)<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Es ist wichtig zu betonen, dass diese Steuer nicht auf dem Gewinn, sondern auf den urspr\u00fcnglichen Transaktionskosten basiert. Die Steuer betr\u00e4gt in der Regel 8% des Verkaufspreises oder \u00dcbertragungswertes, mit einigen Ausnahmen f\u00fcr Immobilien, die vor 2004 gekauft wurden. Wenn die Immobilie innerhalb von 5 Jahren nach dem Kauf verkauft wird, sinkt die Steuer auf 5%.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"maltas-capital-gains-tax-applicable-to-stocks-and-shares\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Maltas Kapitalertragssteuer auf Aktien und Anteile<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Bei der Ver\u00e4u\u00dferung von Verm\u00f6genswerten unterliegen Privatpersonen oder Unternehmen in Malta in der Regel einem Pauschalsatz von 35% f\u00fcr die Kapitalertragssteuer. Allerdings kann es in bestimmten F\u00e4llen Ausnahmen geben.<\/p>\n\n\n\n<p>Auf bestimmte Wertpapiere kann in Malta eine Kapitalertragssteuer erhoben werden. So unterliegen beispielsweise Verm\u00f6genswerte, die durch Aktienk\u00e4ufe erworben werden, h\u00e4ufig der Stempelsteuer (diese Steuer gilt in der Regel nur f\u00fcr maltesische, nicht f\u00fcr ausl\u00e4ndische Wertpapiere), die auf der Grundlage des Marktwerts zum Zeitpunkt des Erwerbs berechnet wird (der Nettowert der kombinierten Aktien und\/oder Anteile).&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Die Steuers\u00e4tze sind wie folgt:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Ein fester Betrag von 2% des aktuellen Marktwerts.&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>5%, wenn 75% des unbeweglichen Verm\u00f6gens unter maltesischer Gerichtsbarkeit stehen.&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Im Falle von Verlusten kann ein Konzernunternehmen diese Verluste auf einen anderen Konzern \u00fcbertragen, sofern die gemeinsame Beteiligung zwischen ihnen 50% \u00fcbersteigt. Solche \u00dcbertragungen m\u00fcssen jedoch innerhalb desselben Steuerjahres erfolgen.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"cases-where-no-capital-gains-tax-is-due-in-malta\" class=\"wp-block-heading\"><strong>F\u00e4lle, in denen in Malta keine Kapitalertragssteuer f\u00e4llig ist<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Wie bereits zu Beginn des Artikels erw\u00e4hnt, kommen Gebietsfremde (im Gro\u00dfen und Ganzen gilt dies f\u00fcr alle in Malta ans\u00e4ssigen Personen, die nicht die maltesische Staatsangeh\u00f6rigkeit besitzen) in der Regel in den Genuss einer Steuerbefreiung f\u00fcr Kapitalgewinne, solange diese Gewinne au\u00dferhalb Maltas anfallen - denken Sie beispielsweise an einen in Malta lebenden US-Rentner, der seine Apple-Aktien verkauft, die er in seinem 401(k)-Pool h\u00e4lt.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><em>Ausl\u00e4ndische Brutto-Kapitalertr\u00e4ge - <\/em>Eine nat\u00fcrliche Person mit Wohnsitz in Malta, die dort aber nicht offiziell ans\u00e4ssig ist, muss keine Steuern auf au\u00dferhalb Maltas erwirtschaftete Kapitalertr\u00e4ge zahlen, selbst wenn diese Gewinne nach Malta verbracht werden, sofern sie durch entsprechende Unterlagen nachgewiesen werden k\u00f6nnen. Solche Personen w\u00fcrden in Malta nur auf ausl\u00e4ndische Eink\u00fcnfte besteuert, die in das Land gebracht werden. Dies zeigt, wie wichtig es ist, die Quelle der \u00dcberweisungen nach Malta, ob in Form von Kapital oder Einkommen, f\u00fcr Steuerzwecke zu identifizieren.<\/li>\n\n\n\n<li><em>Kapitalertr\u00e4ge im Zusammenhang mit nicht in Malta ans\u00e4ssigen Personen - <\/em>Personen, die nicht offiziell in Malta ans\u00e4ssig sind oder als vor\u00fcbergehend ans\u00e4ssig eingestuft werden, m\u00fcssen keine Steuern auf Kapitalgewinne zahlen, die au\u00dferhalb Maltas erzielt werden. Sie sind nur f\u00fcr Kapitalgewinne verantwortlich, die innerhalb Maltas erzielt werden.<\/li>\n\n\n\n<li><em>Ausnahmen bei Aktien, Anteilen und Verm\u00f6gens\u00fcbertragung -<\/em> Der Tausch von Anteilen, die eine Einzelperson innerhalb einer Unternehmensgruppe h\u00e4lt, gegen Anteile an einem anderen Unternehmen oder an Unternehmen innerhalb derselben Gruppe.<\/li>\n\n\n\n<li><em>Festverzinsliche Anlagen - <\/em>Verm\u00f6genswerte, die eine feste Rendite abwerfen, wie z. B. Einlagenzertifikate (auch als CDs bekannt), Geldmarktfonds und Unternehmensanleihen, unterliegen in Malta keiner Kapitalertragssteuer, wenn sie einer Abgeltungssteuer unterworfen sind.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Es ist wichtig hervorzuheben, dass die besonderen Strukturen, die umgesetzt werden, erhebliche Vorteile bieten k\u00f6nnen, insbesondere f\u00fcr Einzelpersonen mit umfangreichen Investitionen. Der Rahmen ist so gestaltet, dass er die Ertr\u00e4ge aus dem Verkauf von Verm\u00f6genswerten optimiert, was insbesondere f\u00fcr ehemalige Einwohner von L\u00e4ndern mit hohen Steuers\u00e4tzen wie den nordischen L\u00e4ndern, anderen europ\u00e4ischen L\u00e4ndern und den meisten US-Bundesstaaten einen erheblichen Vorteil darstellt.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"important-you-may-still-need-to-pay-tax-abroad\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Wichtig: Sie m\u00fcssen m\u00f6glicherweise trotzdem Steuern im Ausland zahlen<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Es ist vielleicht nicht jedem klar, dass Malta Gewinne aus dem Verkauf von Verm\u00f6genswerten au\u00dferhalb des Landes nicht generell besteuert, wohl aber das Land, in dem sich der Verm\u00f6genswert befindet. Am h\u00e4ufigsten ist dies bei Immobilienverk\u00e4ufen der Fall. Denken Sie beispielsweise an einen britischen Rentner, der in Malta lebt und seinen Zweitwohnsitz in Frankreich oder im Vereinigten K\u00f6nigreich selbst verkauft: W\u00e4hrend Malta Gewinne aus dem Verkauf nicht besteuert, m\u00fcssen in dem anderen Land Steuern gezahlt werden. In den L\u00e4ndern, die eine Wegzugssteuer auf ehemalige Einwohner erheben - wie z. B. D\u00e4nemark, das unter bestimmten Bedingungen davon ausgeht, dass Ihr Verm\u00f6gen in dem Moment \"verkauft\" wird, in dem Sie das Land verlassen, und dementsprechend eine Kapitalertragssteuer zu entrichten ist - hindert die Tatsache, dass Sie in Malta steuerlich ans\u00e4ssig sind, das andere Land nicht daran, Sie zu besteuern. Denken Sie daran, dass <a href=\"https:\/\/expatax.mt\/de\/ein-leitfaden-fur-internationale-investoren-zur-doppelbesteuerung-in-maltas\/\">Sie k\u00f6nnen h\u00e4ufig die im Ausland gezahlten Steuern auf Ihre Steuerschuld in Malta anrechnen lassen.<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"conclusion-maltas-treatment-of-capital-gains-can-be-very-advantageous-for-expats\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Schlussfolgerung: Maltas Behandlung von Kapitalgewinnen kann f\u00fcr Expats sehr vorteilhaft sein<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Zusammenfassend l\u00e4sst sich sagen, dass das Verst\u00e4ndnis der Kapitalertragssteuervorschriften f\u00fcr ein effektives Steuermanagement und die Einhaltung der lokalen Vorschriften von entscheidender Bedeutung ist. Der Umgang mit den maltesischen Kapitalertragssteuervorschriften kann insbesondere f\u00fcr Einzelpersonen von Vorteil sein, die sich in einem vielf\u00e4ltigen finanziellen Umfeld engagieren wollen. Denken Sie daran, dass Sie langfristig bessere finanzielle Ergebnisse erzielen k\u00f6nnen, wenn Sie \u00fcber Ihre steuerlichen Pflichten informiert sind und proaktiv handeln. F\u00fcr weitere Ratschl\u00e4ge zu diesem Thema k\u00f6nnen Sie sich gerne an unsere Experten von Expatax.mt wenden.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"Die maltesische Art der Besteuerung von Kapitalgewinnen kann einer der attraktivsten steuerlichen Faktoren sein, die Expats anziehen...","protected":false},"author":5,"featured_media":5417,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"csco_singular_sidebar":"","csco_page_header_type":"","csco_appearance_masonry":"","csco_page_load_nextpost":"","csco_post_video_location":[],"csco_post_video_location_hash":"","csco_post_video_url":"","csco_post_video_bg_start_time":0,"csco_post_video_bg_end_time":0,"footnotes":""},"categories":[5],"tags":[],"class_list":{"0":"post-5416","1":"post","2":"type-post","3":"status-publish","4":"format-standard","5":"has-post-thumbnail","7":"category-taxes","8":"cs-entry","9":"cs-video-wrap"},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/expatax.mt\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5416","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/expatax.mt\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/expatax.mt\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/expatax.mt\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/5"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/expatax.mt\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=5416"}],"version-history":[{"count":3,"href":"https:\/\/expatax.mt\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5416\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":10935,"href":"https:\/\/expatax.mt\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5416\/revisions\/10935"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/expatax.mt\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media\/5417"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/expatax.mt\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=5416"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/expatax.mt\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=5416"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/expatax.mt\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=5416"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}