{"id":5166,"date":"2024-12-16T10:58:43","date_gmt":"2024-12-16T09:58:43","guid":{"rendered":"https:\/\/expatax.mt\/?p=5166"},"modified":"2025-10-30T06:49:54","modified_gmt":"2025-10-30T05:49:54","slug":"korperschaftssteuer-in-malta","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/expatax.mt\/de\/corporate-tax-in-malta\/","title":{"rendered":"K\u00f6rperschaftssteuer in Malta"},"content":{"rendered":"<p>Das maltesische Steuersystem ist einer der Hauptgr\u00fcnde, warum es Unternehmen und Expats in dieses mediterrane Kleinod zieht. W\u00e4hrend der Standard-K\u00f6rperschaftssteuersatz 35% betr\u00e4gt, kann er durch intelligente Mechanismen wie Steuerr\u00fcckerstattungen und Beteiligungsbefreiungen auf bis zu 50 % gesenkt werden. <a href=\"https:\/\/taxsummaries.pwc.com\/malta\/corporate\/taxes-on-corporate-income\" rel=\"nofollow noopener\" target=\"_blank\">5%<\/a>. Das ist ein gro\u00dfer Gewinn f\u00fcr alle, die ihr Geld h\u00e4rter arbeiten lassen wollen.<\/p>\n\n\n\n<p>Um mehr \u00fcber dieses Thema zu erfahren, wird in diesem Artikel das maltesische Steuersystem aufgeschl\u00fcsselt und die Schl\u00fcsselelemente erl\u00e4utert, die Malta zu einer strategischen Wahl f\u00fcr gesch\u00e4ftliche Aktivit\u00e4ten und den Wohnsitz machen.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"why-should-expats-consider-setting-up-a-business-in-malta\" class=\"wp-block-heading\">Warum sollten Expats die Gr\u00fcndung eines Unternehmens in Malta in Betracht ziehen?<\/h2>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Maltas Steuererstattungssystem<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Das maltesische Steuerr\u00fcckerstattungssystem spielt eine entscheidende Rolle in der Unternehmenssteuerstruktur, da es den Unternehmen erm\u00f6glicht, einen erheblichen Teil der gezahlten Einkommensteuer zur\u00fcckzuerhalten. Konkret k\u00f6nnen Unternehmen bis zu 6\/7 der gezahlten Steuer zur\u00fcckerstattet bekommen, sofern sie bestimmte Bedingungen erf\u00fcllen und die erforderlichen Finanzunterlagen vorlegen.<\/p>\n\n\n\n<p>Die Antr\u00e4ge auf Steuererstattung werden \u00fcber die <a href=\"https:\/\/g.co\/kgs\/xHzPTfG\" rel=\"nofollow\">Abteilung f\u00fcr Kapitalverkehrssteuer in Valletta<\/a>. Nach der Einreichung erhalten die Unternehmen eine Empfangsbest\u00e4tigung mit einem Aktenzeichen.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>In der Regel werden die Steuererstattungen innerhalb von drei Monaten bearbeitet. Stellt der Commissioner for Revenue jedoch innerhalb von sechs Monaten nach dem Datum der Steuererkl\u00e4rung keine \u00fcberh\u00f6hten Steuererstattungen aus, werden auf den ausstehenden Betrag Zinsen zu einem Satz von 0,33% pro Jahr erhoben.<\/p>\n\n\n\n<ol start=\"2\" class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Doppelte Steuererleichterung und Befreiung von Beteiligungen<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Das maltesische Steuersystem ist besonders attraktiv aufgrund seines umfassenden Netzes von <a href=\"https:\/\/expatax.mt\/de\/ein-leitfaden-fur-internationale-investoren-zur-doppelbesteuerung-in-maltas\/\">Doppelbesteuerungsabkommen<\/a> die darauf abzielen, die Doppelbesteuerung zu verhindern, d. h. den Fall, dass ein und dasselbe Einkommen in mehr als einem Land besteuert wird. Malta hat 76 Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen, die verschiedene Formen der Entlastung von diesem Problem bieten und die Attraktivit\u00e4t des Landes als Wirtschaftsstandort erh\u00f6hen.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Formen der doppelten Steuererleichterung<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Die Doppelbesteuerungsabkommen bieten mehrere Mechanismen f\u00fcr Steuererleichterungen, unter anderem:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Vertragsentlastung:<\/strong> Dies gilt unmittelbar f\u00fcr die Bestimmungen des spezifischen Doppelbesteuerungsabkommens zwischen Malta und einem anderen Land.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Einseitiges Relief: <\/strong>F\u00fcr L\u00e4nder, mit denen Malta kein Abkommen geschlossen hat, sind Steuererleichterungen im Rahmen der maltesischen Steuerpolitik weiterhin m\u00f6glich.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>British Commonwealth Relief:<\/strong> Gilt f\u00fcr L\u00e4nder innerhalb des Commonwealth, die gemeinsame historische und administrative Bindungen haben.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Pauschale Auslandssteuergutschrift:<\/strong> Bietet eine Gutschrift f\u00fcr gezahlte ausl\u00e4ndische Steuern zu einem Pauschalsatz und vereinfacht so die Steueranrechnung.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Diese Abkommen sind besonders vorteilhaft f\u00fcr ausl\u00e4ndische Investoren aus Nicht-EU-L\u00e4ndern wie den Vereinigten Staaten, dem Vereinigten K\u00f6nigreich und den Vereinigten Arabischen Emiraten. Insbesondere erhebt Malta keine Quellensteuern auf Auslandszahlungen wie Dividenden, Zinsen und Lizenzgeb\u00fchren, was die Investitionsrendite ausl\u00e4ndischer Unternehmen erheblich steigern kann.<\/p>\n\n\n\n<ol start=\"3\" class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Teilnahme Befreiung Perks<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Ein weiterer bedeutender Vorteil des maltesischen Steuersystems ist die Befreiung von Beteiligungen. Dieser Vorteil befreit die Dividendeneink\u00fcnfte und Kapitalgewinne aus qualifizierten Beteiligungen von der Steuer. Damit eine Beteiligung die Voraussetzungen erf\u00fcllt, muss sie:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Mindestens 5% der Aktien eines anderen Unternehmens halten, was ihm Stimmrechte und ein Recht auf Gewinne und Verm\u00f6genswerte bei Aufl\u00f6sung verleiht.<\/li>\n\n\n\n<li>Sie m\u00fcssen ihren Sitz in der EU haben oder dort eingetragen sein.<\/li>\n\n\n\n<li>Sie m\u00fcssen einem Steuersatz von mindestens 15% unterworfen sein.<\/li>\n\n\n\n<li>weniger als 50% seines Einkommens passiv aus Zinsen oder Lizenzgeb\u00fchren erzielen.<\/li>\n\n\n\n<li>Nicht nur eine Portfolioinvestition.<\/li>\n\n\n\n<li>mit einem Mindestsatz von 5% besteuert werden.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Wenn diese Kriterien erf\u00fcllt sind, k\u00f6nnen Unternehmen von einer vollst\u00e4ndigen Steuererleichterung auf Dividenden und Kapitalgewinne aus diesen qualifizierten Beteiligungen profitieren.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"corporate-tax-benefits-5-effective-corporate-tax-rate\" class=\"wp-block-heading\">K\u00f6rperschaftsteuerliche Vorteile: 5% Effektiver K\u00f6rperschaftssteuersatz<\/h2>\n\n\n\n<p>Der maltesische K\u00f6rperschaftssteuersatz betr\u00e4gt nominell 35%, aber wirksame Mechanismen wie das System der vollst\u00e4ndigen Anrechnung und erstattungsf\u00e4hige Steuergutschriften senken diesen Satz erheblich.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>F\u00fcr Unternehmen kann der effektive Steuersatz bis zu 5% betragen. Erm\u00f6glicht wird dies durch eine R\u00fcckerstattung von 30% auf gezahlte Steuern, wodurch die maltesische Unternehmenssteuerstruktur \u00e4u\u00dferst wettbewerbsf\u00e4hig ist.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"fiscal-units-strategy\" class=\"wp-block-heading\">Fiskalische Einheiten Strategie<\/h2>\n\n\n\n<p>In Malta bietet die Schaffung von Steuereinheiten eine strategische Methode zur Rationalisierung des Steuerverfahrens f\u00fcr Unternehmensgruppen, die einen schnelleren Zugang zum vorteilhaften effektiven Steuersatz von 5% erm\u00f6glicht. Dieser Ansatz ist besonders vorteilhaft f\u00fcr die Umgehung der Verz\u00f6gerungen, die h\u00e4ufig mit Steuererstattungen verbunden sind.<\/p>\n\n\n\n<h3 id=\"how-to-form-a-fiscal-unit\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Wie man eine steuerliche Einheit bildet<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Um eine steuerliche Einheit in Malta zu gr\u00fcnden, m\u00fcssen bestimmte Voraussetzungen erf\u00fcllt sein:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Gr\u00fcndung von Unternehmen: Es m\u00fcssen eine Handelsgesellschaft und eine Holdinggesellschaft gegr\u00fcndet werden.<\/li>\n\n\n\n<li>Anteilseigentum: Die Holdinggesellschaft muss mindestens 95% der Aktien der Handelsgesellschaft besitzen.<\/li>\n\n\n\n<li>Exklusive Mitgliedschaft: Ein Unternehmen kann jeweils nur einer steuerlichen Einheit angeh\u00f6ren.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Sobald diese Kriterien erf\u00fcllt sind, erlaubt die Steuerbeh\u00f6rde die Konsolidierung von Eink\u00fcnften und Gewinnen von Tochtergesellschaften, die auch als \"transparente Unternehmen\" bezeichnet werden. Diese Eink\u00fcnfte werden direkt der Muttergesellschaft (Holding) zugerechnet, die dann die Steuerpflichten f\u00fcr ihre weltweiten Eink\u00fcnfte \u00fcbernimmt. Diese Konsolidierung beschleunigt nicht nur den Prozess zur Erreichung der steuerlichen Effizienz, sondern vereinfacht auch die Verwaltung der Steuerangelegenheiten der gesamten Gruppe.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"strategic-tax-planning\" class=\"wp-block-heading\">Strategische Steuerplanung<\/h2>\n\n\n\n<p>F\u00fcr Expatriates kann die Nutzung von Systemen wie dem Qualifying Recognised Overseas Pension Scheme (QROPS) erhebliche Steuererleichterungen bieten, da Renten aus diesem System nicht besteuert werden, wenn sie nicht nach Malta \u00fcberwiesen werden. Dar\u00fcber hinaus erhebt Malta keine Erbschafts-, Verm\u00f6gens- oder j\u00e4hrlichen Verm\u00f6genssteuern, was die Attraktivit\u00e4t des Landes f\u00fcr eine steuereffiziente Planung weiter erh\u00f6ht.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"investment-opportunities-and-tax-incentives\" class=\"wp-block-heading\">Investitionsm\u00f6glichkeiten und steuerliche Anreize<\/h2>\n\n\n\n<p>Malta bietet mit Unterst\u00fctzung von Malta Enterprise weiterhin verschiedene Anreize zur F\u00f6rderung von Investitionen, insbesondere in Branchen wie der verarbeitenden Industrie, Forschung und Entwicklung sowie der Informationstechnologie. Diese Anreize umfassen Steuergutschriften, Zusch\u00fcsse und sogar zinsg\u00fcnstige Darlehen zur F\u00f6rderung von Unternehmenswachstum und Innovation.<\/p>\n\n\n\n<p>Zusammenfassend l\u00e4sst sich sagen, dass das maltesische Steuersystem eine ganze Reihe von Vorteilen bietet, die die Finanzgesch\u00e4fte von Unternehmen und das Leben von im Land lebenden Expatriates erheblich verbessern k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"stamp-duty-exemption\" class=\"wp-block-heading\">Befreiung von der Stempelsteuer<\/h2>\n\n\n\n<p>Kommt Ihr Unternehmen f\u00fcr eine Stempelsteuerbefreiung in Frage, die vom Commissioner for Revenue gem\u00e4\u00df Artikel 47 des Gesetzes \u00fcber die Steuer auf Dokumente und \u00dcbertragungen (DDT10) gew\u00e4hrt wird?<\/p>\n\n\n\n<p>Die Befreiung von der DDT10 bietet nicht nur eine Befreiung von der Stempelsteuer, sondern verl\u00e4ngert auch die Frist f\u00fcr die Steuerzahlung von 9 auf 18 Monate nach dem Ende des Finanzjahres.<\/p>\n\n\n\n<p>Um in den Genuss der DDT10-Ausnahme zu kommen, muss Ihr Unternehmen einen neuen Antrag stellen und die folgenden Kriterien erf\u00fcllen:<\/p>\n\n\n\n<p>a) Die Gesellschaft \u00fcbt mehr als 90% ihrer Gesch\u00e4ftsinteressen au\u00dferhalb Maltas aus;<\/p>\n\n\n\n<p>b) Der Umsatz des Unternehmens stammt nicht aus T\u00e4tigkeiten mit in Malta ans\u00e4ssigen Kunden\/Auftraggebern;<\/p>\n\n\n\n<p>c) Der Umsatz des Unternehmens stammt nicht aus T\u00e4tigkeiten mit gebietsfremden Kunden\/Auftraggebern, die in Malta \u00fcber eine lokale Niederlassung t\u00e4tig sind;<\/p>\n\n\n\n<p>d) Der Umsatz des Unternehmens stammt nicht aus T\u00e4tigkeiten in den Bereichen Einzelhandel, Gastst\u00e4ttengewerbe, Unterhaltung an Land, Herstellung, Verkehr, Landwirtschaft oder Fischerei, die in Malta ausge\u00fcbt werden;<\/p>\n\n\n\n<p>e) Der Umsatz des Unternehmens stammt nicht aus in Malta gelegenem Grundbesitz.<\/p>\n\n\n\n<p>F\u00fcr weitere Einzelheiten nehmen Sie bitte Kontakt mit uns auf, und wir werden Ihnen gerne behilflich sein.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"important-considerations-for-expats\" class=\"wp-block-heading\">Wichtige \u00dcberlegungen f\u00fcr Expats<\/h2>\n\n\n\n<p>Maltas Steuervorteile gelten nicht nur f\u00fcr Unternehmen. <a href=\"https:\/\/expatax.mt\/de\/2025-nach-malta-ziehen-wie-das-leben-fur-expats-digitale-nomaden-und-pensionare-wirklich-ist\/\">Expatriates in Malta<\/a> k\u00f6nnen einen erm\u00e4\u00dfigten Einkommenssteuersatz von 15% in Anspruch nehmen, wenn sie \u00fcber berufliche Qualifikationen verf\u00fcgen oder in bestimmten Sektoren hochqualifiziert sind. Dar\u00fcber hinaus zahlen im Ruhestand befindliche Expatriates im Rahmen des Permanent Resident Scheme (PRS) einen pauschalen Steuersatz von 15% auf Einkommen aus Malta, wobei ausl\u00e4ndische Eink\u00fcnfte und Kapitalertr\u00e4ge steuerfrei sind.<\/p>\n\n\n\n<p>In Malta ans\u00e4ssige Ausl\u00e4nder werden auf inl\u00e4ndische Eink\u00fcnfte und Kapitalertr\u00e4ge sowie auf ausl\u00e4ndische Eink\u00fcnfte, die in Malta erzielt werden, besteuert; ausl\u00e4ndische Kapitalertr\u00e4ge sind jedoch von der Besteuerung ausgenommen. Dar\u00fcber hinaus k\u00f6nnen EU-Staatsangeh\u00f6rige als in Malta ans\u00e4ssige Personen unbefristet ein erm\u00e4\u00dfigtes Steuersystem in Anspruch nehmen, w\u00e4hrend Nicht-EU-Staatsangeh\u00f6rige f\u00fcr vier aufeinanderfolgende Jahre in den Genuss kommen k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\n<p>Bevor sie nach Malta umziehen und in die Welt des Unternehmertums eintauchen, sollten Expatriates mehrere entscheidende Faktoren ber\u00fccksichtigen:<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Einhaltung rechtlicher und beh\u00f6rdlicher Vorschriften:<\/strong> Machen Sie sich mit dem maltesischen Rechtsrahmen vertraut, einschlie\u00dflich der Verfahren zur Unternehmensgr\u00fcndung, der Anforderungen an die Steuererkl\u00e4rungen und der Verpflichtungen zur Einhaltung der Vorschriften.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Finanzplanung:<\/strong> Lassen Sie sich professionell beraten, um Ihre steuerliche Position zu optimieren und die Einhaltung der lokalen Vorschriften sicherzustellen.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Kulturelle und sprachliche Vielfalt:<\/strong> Machen Sie sich Maltas reiches kulturelles Angebot und das mehrsprachige Umfeld zunutze, um starke Beziehungen zu Kunden und Interessenvertretern aufzubauen.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Gelegenheiten zum Networking:<\/strong> Bringen Sie sich in Maltas pulsierende Gesch\u00e4ftswelt ein, um Ihr berufliches Netzwerk zu erweitern und Wachstumschancen zu ergreifen.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Langfristige Strategie: <\/strong>Entwicklung eines umfassenden Gesch\u00e4ftsplans, der auf die einzigartige Marktdynamik Maltas und Ihre strategischen Ziele zugeschnitten ist.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"wrapping-it-up\" class=\"wp-block-heading\">Einpacken<\/h2>\n\n\n\n<p>Mit Optionen wie Steuerr\u00fcckerstattungen, Beteiligungsbefreiungen und doppelten Steuererleichterungen ist es klar, warum so viele Unternehmen und Expats nach Malta ziehen.  <\/p>\n\n\n\n<p>Wenn Sie bereit sind, Ihre M\u00f6glichkeiten in Malta zu erkunden, nehmen Sie sich die Zeit, um zu verstehen, wie diese Steuervorteile f\u00fcr Sie arbeiten k\u00f6nnen. Wenden Sie sich an Experten vor Ort, machen Sie einen Plan und sehen Sie, wie Sie die finanziellen Vorteile nutzen k\u00f6nnen, die schon so viele entdeckt haben. Die T\u00fcren Maltas stehen offen - und damit auch die M\u00f6glichkeiten.<\/p>\n\n\n\n<p>Wenn Sie mit dem Gedanken spielen, dasselbe zu tun, sind wir hier, um Sie bei jedem Schritt des Weges zu unterst\u00fctzen.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"sources\" class=\"wp-block-heading\">Quellen<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"https:\/\/taxsummaries.pwc.com\/malta\/corporate\/taxes-on-corporate-income\" rel=\"nofollow noopener\" target=\"_blank\">Steuern auf das Einkommen von Unternehmen<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"https:\/\/g.co\/kgs\/xHzPTfG\" rel=\"nofollow\">Abteilung f\u00fcr Kapitalverkehrssteuer in Valletta<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"https:\/\/expatax.mt\/de\/ein-leitfaden-fur-internationale-investoren-zur-doppelbesteuerung-in-maltas\/\">Ein Leitfaden f\u00fcr internationale Investoren zu Maltas Doppelbesteuerungsabkommen<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"Entdecken Sie, wie das maltesische K\u00f6rperschaftssteuersystem Unternehmen und Expats zugute kommen kann. 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