{"id":11816,"date":"2026-03-19T11:59:55","date_gmt":"2026-03-19T10:59:55","guid":{"rendered":"https:\/\/expatax.mt\/?p=11816"},"modified":"2026-03-19T12:00:00","modified_gmt":"2026-03-19T11:00:00","slug":"mietertragssteuer-in-malta-die-15er-regelung-verstehen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/expatax.mt\/de\/rental-income-tax-in-malta-understanding-the-15-regime\/","title":{"rendered":"Steuer auf Mieteinnahmen in Malta: Zum Verst\u00e4ndnis der 15%-Regelung"},"content":{"rendered":"<p><strong>Einkommensteuer auf Mieteinnahmen<\/strong> aus Immobilien in Malta unterliegt besonderen Regeln, die Vermieter sorgf\u00e4ltig beachten m\u00fcssen. Unabh\u00e4ngig davon, ob es sich um die Vermietung von Wohn- oder Gewerbeimmobilien handelt, k\u00f6nnen sowohl gebietsans\u00e4ssige als auch gebietsfremde Personen von einer 15%-Endbesteuerungsregelung profitieren, sofern bestimmte Bedingungen erf\u00fcllt sind.<\/p>\n\n\n\n<p>Um die Einhaltung der Vorschriften zu gew\u00e4hrleisten und das gesamte Steuerrisiko zu beherrschen, ist es wichtig zu verstehen, wie diese Regelung funktioniert, einschlie\u00dflich der Meldepflichten und m\u00f6glicher Steuererstattungen f\u00fcr registrierte langfristige Mietvertr\u00e4ge.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"the-15-final-tax-on-rental-income\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Die 15% Endbesteuerung von Mieteinnahmen<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Langfristige Vermietungen, in der Regel Wohnmietvertr\u00e4ge mit einer Laufzeit von mehr als sechs Monaten, werden als <strong>Kapitalertr\u00e4ge<\/strong> und fallen unter <strong><a href=\"https:\/\/legislation.mt\/eli\/cap\/123\/eng\/pdf\" data-type=\"link\" data-id=\"https:\/\/legislation.mt\/eli\/cap\/123\/eng\/pdf\" rel=\"nofollow noopener\" target=\"_blank\">Artikel 4 Absatz 1 Buchstabe e) des Einkommensteuergesetzes (ITA)<\/a><\/strong>. Diese Klassifizierung ist wichtig, da sie bestimmt, wie Mieteinnahmen in Malta gemeldet und besteuert werden.<\/p>\n\n\n\n<p>Eink\u00fcnfte aus der langfristigen Vermietung von in Malta gelegenen Immobilien, ob zu Wohn- oder Gesch\u00e4ftszwecken, unterliegen im Allgemeinen einer Quellensteuer von 15%.<\/p>\n\n\n\n<p>Diese Steuer wird auf die Bruttomieteinnahmen erhoben, was bedeutet, dass keine Abz\u00fcge f\u00fcr Ausgaben zul\u00e4ssig sind. Sie gilt daher f\u00fcr Gebietsans\u00e4ssige und Nicht-Gebietsans\u00e4ssige, Einzelpersonen und Unternehmen. Dar\u00fcber hinaus gilt die Steuer als endg\u00fcltig, d. h. es werden keine weiteren Steuern auf diese Eink\u00fcnfte f\u00e4llig, wenn sie ordnungsgem\u00e4\u00df erkl\u00e4rt werden.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><\/ul>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group is-style-cnvs-block-bordered\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-constrained wp-block-group-is-layout-constrained\">\n<p class=\"has-text-align-center\">Diese Regelung ist wegen ihrer Einfachheit und ihres relativ niedrigen Steuersatzes weit verbreitet.<\/p>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n<h2 id=\"ta24-filing-and-payment-deadline\" class=\"wp-block-heading\"><strong>TA24 Einreichungs- und Zahlungsfrist<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Die Steuer 15% wird mit dem Formular TA24 angemeldet und bezahlt, das j\u00e4hrlich eingereicht werden muss.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Frist: 30. April des Jahres, das auf das Einkommensjahr folgt<\/li>\n\n\n\n<li>Beispiel: Im Jahr 2025 erzielte Mieteinnahmen m\u00fcssen bis zum 30. April 2026 erkl\u00e4rt werden<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center\"><strong>Wird die TA24 nicht fristgerecht eingereicht, k\u00f6nnen Zinsen und Strafen f\u00e4llig werden.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"housing-authority-registration-and-tax-rebates\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Registrierung bei der Wohnungsbeh\u00f6rde und Steuerverg\u00fcnstigungen<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Eine wichtige Entwicklung, die im Jahr 2020 eingef\u00fchrt wird, ist der Anreiz f\u00fcr langfristige Wohnmietvertr\u00e4ge, die bei der Wohnungsbeh\u00f6rde registriert sind. Um in den Genuss einer Steuererm\u00e4\u00dfigung zu kommen, m\u00fcssen die folgenden Bedingungen erf\u00fcllt sein.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Das muss der Mietvertrag sein:<br><\/strong><\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group is-style-cnvs-block-bordered\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-constrained wp-block-group-is-layout-constrained\">\n<ul class=\"wp-block-list is-style-cnvs-list-styled-positive\">\n<li>Wohnen<\/li>\n\n\n\n<li>Registriert bei der Wohnungsbeh\u00f6rde<\/li>\n\n\n\n<li>F\u00fcr eine Dauer von 2 Jahren oder mehr<\/li>\n\n\n\n<li>Die Steuer ist im Rahmen der Regelung 15% TA24 zu entrichten.<\/li>\n<\/ul>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><\/ul>\n\n\n\n<h2 id=\"available-tax-rebates\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Verf\u00fcgbare Steuererm\u00e4\u00dfigungen<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Die H\u00f6he des Rabatts h\u00e4ngt von der Dauer des Mietvertrags und der Anzahl der Zimmer ab:<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group is-style-cnvs-block-bordered\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-constrained wp-block-group-is-layout-constrained\">\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><strong>Dauer des Mietvertrags<\/strong><\/td><td><strong>1 Bett<\/strong><\/td><td><strong>2 Bett<\/strong><\/td><td><strong>3+ Bett<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>2-3 Jahre<\/td><td>\u20ac200<\/td><td>\u20ac300<\/td><td>\u20ac400<\/td><\/tr><tr><td>3+ Jahre<\/td><td>\u20ac300<\/td><td>\u20ac400<\/td><td>\u20ac500<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n<p>Die Erm\u00e4\u00dfigung wird \u00fcber das TA24-Formular beantragt und ist auf 15% der Mieteinnahmen begrenzt. Dadurch wird die Gesamtsteuerlast verringert und ein Anreiz f\u00fcr eine l\u00e4ngerfristige Mietstabilit\u00e4t geschaffen.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"alternative-tax-treatment-35-standard-tax\" class=\"wp-block-heading\"><strong>Alternative steuerliche Behandlung: 35% Standard-Steuer<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Die 15%-Endbesteuerungsregelung ist nicht obligatorisch, sondern fakultativ. Entscheidet sich ein Vermieter nicht f\u00fcr diese Behandlung, m\u00fcssen die Mieteinnahmen stattdessen in der j\u00e4hrlichen Einkommensteuererkl\u00e4rung angegeben werden und unterliegen den normalen Steuers\u00e4tzen. F\u00fcr Privatpersonen bedeutet dies progressive Einkommensteuers\u00e4tze, w\u00e4hrend Unternehmen in der Regel mit 35% besteuert werden. Bei dieser Methode k\u00f6nnen bestimmte Ausgaben wie Kreditzinsen und Unterhaltskosten abgezogen werden. <\/p>\n\n\n\n<p>Je nach H\u00f6he des Einkommens und der verf\u00fcgbaren Abz\u00fcge kann die Gesamtsteuerschuld jedoch deutlich h\u00f6her ausfallen als bei der 15%-Endbesteuerungsregelung.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"consequences-of-non-compliance\" class=\"wp-block-heading\">Konsequenzen bei Nichteinhaltung der Vorschriften<\/h2>\n\n\n\n<p>Das Vers\u00e4umnis, Mieteinnahmen ordnungsgem\u00e4\u00df zu deklarieren oder die geltenden steuerlichen Pflichten zu erf\u00fcllen, kann erhebliche finanzielle Folgen haben. Vermieter k\u00f6nnen die M\u00f6glichkeit verlieren, von der 15%-Endbesteuerungsregelung zu profitieren, und die Eink\u00fcnfte werden stattdessen mit h\u00f6heren Regelsteuers\u00e4tzen von bis zu 35% belegt. Dar\u00fcber hinaus k\u00f6nnen versp\u00e4tete oder fehlerhafte Einreichungen Zinskosten und Verwaltungsstrafen nach sich ziehen. Die rechtzeitige Einreichung des TA24-Formulars und die korrekte Meldung der Mieteinnahmen sind daher unerl\u00e4sslich, um unn\u00f6tige Risiken zu vermeiden und die maltesischen Steuervorschriften einzuhalten.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-embed is-type-wp-embed is-provider-expatax-malta wp-block-embed-expatax-malta\"><div class=\"wp-block-embed__wrapper\">\n<blockquote class=\"wp-embedded-content\" data-secret=\"DjEVK77tyT\"><a href=\"https:\/\/expatax.mt\/de\/maltas-aktualisiertes-mietrecht-e120-busgeld-fur-verspatete-anmeldung\/\">Maltas aktualisiertes Mietgesetz: 120 \u20ac Bu\u00dfgeld f\u00fcr versp\u00e4tete Mietvertragsanmeldung<\/a><\/blockquote><iframe class=\"wp-embedded-content\" sandbox=\"allow-scripts\" security=\"restricted\" style=\"position: absolute; visibility: hidden;\" title=\"\u201cMaltas aktualisiertes Mietgesetz: 120 \u20ac Geldstrafe f\u00fcr versp\u00e4tete Mietvertragsanmeldung\u201d - Expatax Malta\" src=\"https:\/\/expatax.mt\/maltas-updated-rental-law-e120-fine-for-late-registration\/embed\/#?secret=oQOrbNhMmh#?secret=DjEVK77tyT\" data-secret=\"DjEVK77tyT\" width=\"600\" height=\"338\" frameborder=\"0\" marginwidth=\"0\" marginheight=\"0\" scrolling=\"no\"><\/iframe>\n<\/div><\/figure>\n\n\n\n<h2 id=\"final-thoughts\" class=\"wp-block-heading\">Abschlie\u00dfende \u00dcberlegungen<\/h2>\n\n\n\n<p>Der maltesische Rahmen f\u00fcr die Besteuerung von Mieteinnahmen bietet Flexibilit\u00e4t, erfordert aber eine sorgf\u00e4ltige Einhaltung. Die 15%-Endbesteuerungsregelung ist f\u00fcr viele Vermieter nach wie vor die einfachste Option, insbesondere in Verbindung mit den verf\u00fcgbaren Rabatten f\u00fcr langfristige registrierte Mietvertr\u00e4ge. Jeder Fall sollte individuell gepr\u00fcft werden, um die effizienteste steuerliche Behandlung zu gew\u00e4hrleisten.<\/p>\n\n\n\n<p>In Anbetracht der zunehmenden beh\u00f6rdlichen \u00dcberwachung und Meldepflichten k\u00f6nnen es sich Vermieter nicht l\u00e4nger leisten, Mieteinnahmen als passive Angelegenheit zu behandeln. Um unn\u00f6tige Kosten zu vermeiden und die Ruhe zu bewahren, ist es wichtig, informiert zu sein, die Mietvertr\u00e4ge richtig zu strukturieren und die Meldepflichten rechtzeitig zu erf\u00fcllen.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-text-color has-orange-color has-alpha-channel-opacity has-orange-background-color has-background is-style-wide\"\/>\n\n\n\n<h2 id=\"disclaimer\" class=\"wp-block-heading is-style-cs-heading-sidebar\">Haftungsausschluss<\/h2>\n\n\n\n<p>Expatax Malta ist hier, um Sie zu unterst\u00fctzen. Wir arbeiten eng mit zertifizierten Steuerfachleuten zusammen, um sicherzustellen, dass Ihre Mieteinnahmen korrekt strukturiert, vollst\u00e4ndig konform und aus steuerlicher Sicht optimiert sind.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group alignfull has-orange-background-color has-text-color has-background\" style=\"color:#000000\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-flow wp-block-group-is-layout-flow\">\n<div style=\"height:64px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center has-small-font-size\" style=\"line-height:.9\"><strong>KONTAKTIEREN SIE UNS<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading has-text-align-center\" id=\"schedule-a-visit\" style=\"font-size:38px;line-height:1.15\"><span id=\"schedule-a-consultation\"><strong>Planen Sie eine <\/strong>Konsultation<\/span><\/h2>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-buttons is-horizontal is-content-justification-center is-layout-flex wp-container-core-buttons-is-layout-499968f5 wp-block-buttons-is-layout-flex\">\n<div class=\"wp-block-button has-custom-width wp-block-button__width-50\"><a class=\"wp-block-button__link has-text-color has-background wp-element-button\" href=\"https:\/\/expatax.mt\/de\/kontakt-formular\/\" style=\"border-radius:50px;color:#ffffff;background-color:#000000\">Kontakt<\/a><\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<div style=\"height:64px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n<p>Bleiben Sie auf dem Laufenden, indem Sie uns in den sozialen Medien folgen, wo wir regelm\u00e4\u00dfig Einblicke, Aktualisierungen und Hinweise geben.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-social-links aligncenter is-layout-flex wp-block-social-links-is-layout-flex\"><li class=\"wp-social-link wp-social-link-facebook  wp-block-social-link\"><a href=\"https:\/\/www.facebook.com\/expatax.mt\/\" class=\"wp-block-social-link-anchor\"><svg width=\"24\" height=\"24\" viewbox=\"0 0 24 24\" 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