{"id":9256,"date":"2025-07-21T15:42:18","date_gmt":"2025-07-21T13:42:18","guid":{"rendered":"https:\/\/expatax.mt\/?p=9256"},"modified":"2025-10-30T06:18:04","modified_gmt":"2025-10-30T05:18:04","slug":"arbejde-mellem-storbritannien-og-malta-sadan-undgar-du-at-blive-beskattet-to-gange","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/expatax.mt\/da\/working-between-uk-and-malta-heres-how-to-not-get-taxed-twice\/","title":{"rendered":"Arbejder du mellem Storbritannien og Malta? S\u00e5dan undg\u00e5r du at blive beskattet to gange"},"content":{"rendered":"

Hvis du er britisk statsborger, der bor eller arbejder p\u00e5 Malta, eller hvis du er bosiddende p\u00e5 Malta med arbejdsindkomst fra Storbritannien, er det vigtigt at forst\u00e5, hvordan din indkomst beskattes i henhold til dobbeltbeskatningsaftalen (DTA) mellem de to lande, is\u00e6r de vigtigste bestemmelser i Artikel 16<\/strong>som handler om beskatning af arbejdsindkomst p\u00e5 tv\u00e6rs af gr\u00e6nser.<\/p>\n\n\n\n

Efter Brexit er britiske statsborgere nu klassificeret som Tredjelandsstatsborgere (TCN)<\/strong> i Malta, hvilket betyder, at de skal opfylde yderligere krav til opholds- og arbejdstilladelse. Denne \u00e6ndring i immigrationsstatus betyder dog ikke ikke p\u00e5virker anvendelsen af UK-Malta DTA'en<\/strong>. Artikel 16 i aftalen regulerer fortsat, hvordan arbejdsindkomst beskattes, hvilket sikrer, at beskyttelsen mod dobbeltbeskatning forbliver p\u00e5 plads.<\/p>\n\n\n\n

De betingelser, du skal opfylde i henhold til artikel 16<\/h2>\n\n\n\n

Artikel 16 siger, at arbejdsindkomst beskattes kun i dit bop\u00e6lsland<\/strong>, Malta eller Storbritannien - hvis alle tre<\/strong> af f\u00f8lgende betingelser er opfyldt:<\/p>\n\n\n\n

F\u00f8rste gang<\/strong>skal du tilbringe 183 dage eller mindre i det andet land i l\u00f8bet af skatte\u00e5ret. Denne sum inkluderer b\u00e5de arbejdsdage og ikke-arbejdsdage som weekender og helligdage.<\/p>\n\n\n\n

Anden<\/strong>Hvis du arbejder i Malta, m\u00e5 din arbejdsgiver ikke v\u00e6re bosiddende i det land, hvor du arbejder midlertidigt. Hvis du f.eks. bliver sendt fra en britisk virksomhed til Malta for at arbejde p\u00e5 et kortvarigt projekt, g\u00e6lder denne betingelse.<\/p>\n\n\n\n

Tredje<\/strong>Din l\u00f8n m\u00e5 ikke udbetales af eller p\u00e5 vegne af et fast driftssted (PE) i det land, hvor du arbejder. Et fast forretningssted betyder en fast tilstedev\u00e6relse, som f.eks. et lokalt kontor eller en filial. Hvis din arbejdsgiver ikke har dette setup p\u00e5 Malta eller i Storbritannien, opfylder du denne betingelse.<\/p>\n\n\n\n

Hvis du opfylder alle tre betingelser, betyder det, at din indkomst forbliver beskattet i dit bop\u00e6lsland, uden yderligere forpligtelser i udlandet. Du kan l\u00e6se den fulde juridiske ordlyd af artikel 16 i Bekendtg\u00f8relse om lempelse af dobbeltbeskatning mellem Storbritannien og Malta (juridisk meddelelse 123.35)<\/a><\/pre>\n\n\n\n
Hvorn\u00e5r kan du blive beskattet i begge lande?<\/h2>\n\n\n\n
Hvis en af de tre betingelser, der er skitseret tidligere, er ikke opfyldt<\/strong>bliver din arbejdsindkomst skattepligtig i det land, hvor du fysisk udf\u00f8rer arbejdet<\/strong>. Det g\u00e6lder typisk, hvis du opholder dig mere end 183 dage i v\u00e6rtslandet, hvis din arbejdsgiver er bosiddende der, eller hvis din l\u00f8n er knyttet til en lokal filial eller et fast driftssted. I s\u00e5danne tilf\u00e6lde kan du blive beskattet i begge lande, men dobbeltbeskatning undg\u00e5s gennem skattelettelsesmekanismer<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n
Afh\u00e6ngigt af din situation skal du anmode om denne lettelse fra skattemyndighederne i dit bop\u00e6lsland. Hvis du f.eks. arbejder p\u00e5 Malta og er bosiddende i Storbritannien, skal du muligvis anmode om lempelse gennem HMRC<\/a><\/strong>. Hvis du derimod er bosiddende p\u00e5 Malta og arbejder i Storbritannien, skal du ans\u00f8ge om lempelse via Kommiss\u00e6r for skat i Malta<\/a><\/strong>. Oftest g\u00f8res dette gennem Lempelse af udenlandsk skattefradrag<\/strong>, som giver dig mulighed for at modregne skat betalt i et land i din forpligtelse i det andet. Ved at f\u00f8re n\u00f8jagtige optegnelser og s\u00f8ge vejledning, n\u00e5r det er n\u00f8dvendigt, kan du sikre, at du g\u00f8r krav p\u00e5 denne lettelse korrekt og undg\u00e5r at betale mere skat end n\u00f8dvendigt.<\/p>\n\n\n\n
Gensidig aftaleprocedure: Din guide til skattelettelser p\u00e5 tv\u00e6rs af landegr\u00e6nser<\/a><\/p><\/blockquote><\/figure>\n\n\n\n
S\u00e6rlig regel for internationale transportarbejdere<\/h2>\n\n\n\n
Hvis du er ansat p\u00e5 skibe eller fly i international trafik<\/strong>giver artikel 16 en klar undtagelse:
\u25b6\ufe0f Din arbejdsindkomst er kun skattepligtig i dit bop\u00e6lsland<\/strong>uanset hvor mange dage du arbejder i udlandet.<\/p>\n\n\n\n
Det g\u00e6lder for flypersonale, f\u00e6rgepersonale og ansatte p\u00e5 krydstogtskibe med base i enten Malta eller Storbritannien.<\/h5>\n\n\n\n
N\u00f8glescenarier for britiske og maltesiske medarbejdere<\/h2>\n\n\n\n
\n
Situation<\/strong><\/th>Regel om beskatning<\/strong><\/th><\/tr><\/thead>
En britisk statsborger arbejder i Malta i 4 m\u00e5neder (mindre end 183 dage) p\u00e5 en britisk l\u00f8nningsliste, uden maltesisk PE.<\/td>Beskattes kun i Storbritannien<\/strong><\/td><\/tr>
En malteser tager en 6-m\u00e5neders kontrakt i Storbritannien med en britisk arbejdsgiver<\/td>Beskattet i Storbritannien<\/strong>, med krav om erstatning i Malta<\/td><\/tr>
En britisk medarbejder udstationeres til et maltesisk datterselskab i 1 \u00e5r<\/td>Beskattet i Malta<\/strong>, med skattefradrag til r\u00e5dighed i Storbritannien<\/td><\/tr>
En maltesisk pilot arbejder for et britisk flyselskab, der opererer p\u00e5 tv\u00e6rs af Europa<\/td>Beskattes kun i Malta<\/strong>, forudsat at Malta er det skattem\u00e6ssige hjemsted<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n
Afsluttende tanker<\/h2>\n\n\n\n
Artikel 16 i dobbeltbeskatningsaftalen mellem Storbritannien og Malta<\/strong> er designet til at forenkle beskatningen for internationale medarbejdere. Hvis du arbejder midlertidigt i det andet land, er det ofte muligt kun at blive beskattet i dit hjemland. forudsat at du opfylder specifikke betingelser<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n
Ved l\u00e6ngere ophold, lokal ans\u00e6ttelse eller ved tilknytning til et fast driftssted vil du sandsynligvis blive beskattet der, hvor du arbejder, men aflastning er tilg\u00e6ngelig<\/strong>og dobbeltbeskatning kan stadig undg\u00e5s.<\/p>\n\n\n\n
Har du brug for hj\u00e6lp?<\/h2>\n\n\n\n
Er du i tvivl om, hvordan artikel 16 g\u00e6lder i din situation? Vores team hos Expatax Malta<\/a><\/strong> tilbyder personlig r\u00e5dgivning om gr\u00e6nseoverskridende besk\u00e6ftigelse mellem Storbritannien og Malta og lempelse af dobbeltbeskatning.
Tag kontakt til os<\/a><\/strong> for ekspertvejledning.<\/p>\n\n\n\n
\n
Naturligvis er tingene ikke helt s\u00e5 enkle, som de lyder - det er trods alt skat.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n
Yderligere l\u00e6sning<\/h2>\n\n\n\n
\n
Frynsegoder p\u00e5 Malta: Skattefritagelser forklaret<\/a><\/blockquote>