Virksomheder har mulighed for at udskyde en del af den skat, der skal betales i adoptions\u00e5ret. I stedet for at betale det fulde bel\u00f8b med det samme, kan skatteyderne sprede betalingen over en valgt udskydelsesperiode, op til maksimalt fem \u00e5r.<\/p>\n\n\n\n
S\u00e5dan ans\u00f8ger og registrerer du dig<\/strong><\/h2>\n\n\n\nFor at v\u00e6lge udskydelsen skal skatteyderne udfylde og indsende den udpegede Registreringsformular<\/strong>, tilg\u00e6ngelig p\u00e5 CFR<\/a>. Den udfyldte formular skal sendes via e-mail til ictuforms.mfin@gov.mt<\/strong><\/a>.<\/p>\n\n\n\nN\u00e5r skatteyderne udfylder formularen, skal de:<\/p>\n\n\n\n
\n- Angiv antallet af \u00e5r, som de \u00f8nsker at sprede skattebetalingen over<\/li>\n\n\n\n
- Angiv den samlede adoptionsgevinst som f\u00f8lge af \u00e6ndringer i et forsikringsselskabs akkumulerede overskud eller tab som f\u00f8lge af de nye regnskabsstandarder.<\/li>\n\n\n\n
- Angiv det skattebel\u00f8b, der skal betales af denne adoptionsgevinst.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Hvem kan ans\u00f8ge?<\/strong><\/h2>\n\n\n\nMuligheden for at udskyde skattebetalinger er tilg\u00e6ngelig i 10 \u00e5r, hvilket d\u00e6kker 2024 til 2033<\/strong> vurderings\u00e5r. Hver skatteyder kan kun foretage dette valg \u00e9n gang. Hvis en skatteyder f.eks. v\u00e6lger udskydelse i 2024 vurderings\u00e5r<\/strong>kan de ikke s\u00f8ge igen i de kommende \u00e5r.<\/p>\n\n\n\nFor at kvalificere sig til denne ordning skal forsikringsselskabet v\u00e6re i fuld overensstemmelse med alle skatteforpligtelser p\u00e5 indgivelsestidspunktet. Det betyder, at der ikke m\u00e5 v\u00e6re nogen udest\u00e5ende saldi eller afventende indsendelser under Loven om indkomstskat<\/strong><\/a>, Lov om merv\u00e6rdiafgift<\/a>eller Regler for det endelige afviklingssystem<\/a><\/strong>.<\/p>\n\n\n\nFristen for at indsende valget er 30. september<\/strong> af det relevante vurderings\u00e5r. For det f\u00f8rste \u00e5r (2024) er fristen dog blevet forl\u00e6nget til 22. november 2024<\/strong>.<\/p>\n\n\n\nSkatter p\u00e5 Malta: En komplet guide til privatpersoner<\/a><\/p><\/blockquote><\/figure>\n\n\n\n
\n\n\n\n![\"\"](\"https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/03\/5361400-1024x1024.jpg\" "\\"\\"")
Billedkilde: Freepik<\/a><\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n
\n\n\n\nSkatteretningslinjer for forsikringsselskaber med \u00e5rsafslutning i december <\/strong><\/h2>\n\n\n\nFor forsikringsselskaber med et regnskabs\u00e5r, der slutter i december, l\u00f8ber indsendelsesperioden fra 1. juni til 30. september<\/strong> hvert \u00e5r, undtagen det f\u00f8rste \u00e5r, hvor fristen forl\u00e6nges til 22. november 2024<\/strong>.<\/p>\n\n\n\nRetningslinjer for skat for forsikringsselskaber med en \u00e5rsafslutning, der ikke er i december<\/strong><\/h2>\n\n\n\nFor forsikringsselskaber med forskellige regnskabsafslutninger varierer ans\u00f8gningsperioden afh\u00e6ngigt af den specifikke m\u00e5ned, hvor deres regnskabs\u00e5r slutter. Generelt skal ans\u00f8gninger indsendes inden for et par m\u00e5neder efter \u00e5rsafslutningen, med tidsfrister fra Marts til august<\/strong> i det f\u00f8lgende \u00e5r.<\/p>\n\n\n\nBetaling af udskudt skat<\/strong><\/h2>\n\n\n\nSkatteydere, der v\u00e6lger at sprede deres skattebetalinger, skal sikre, at de betaler den \u00e5rlige rate senest 21. december<\/strong> hvert \u00e5r. Den f\u00f8rste betaling, for 2024 vurderings\u00e5r<\/strong>skyldes af 21. december 2024<\/strong>.<\/p>\n\n\n\nFor virksomheder med alternative skatteafregningsfrister i henhold til regel 5(b)(iii) i S.L. 372.16 Regler for indkomstskat (lovbestemte datoer)<\/strong><\/a>den f\u00f8rste betaling for 2024 vurderings\u00e5r<\/strong> skal foretages af 30. juni 2025<\/strong>, mens den anden betaling forfalder senest 21. december 2025<\/strong>.<\/p>\n\n\n\nDet er vigtigt at bem\u00e6rke, at udskydelsen g\u00e6lder kun for skatten p\u00e5 adoptionsgevinster<\/strong>. Forfaldsdatoerne for skat p\u00e5 en forsikringsvirksomheds skattepligtige indkomst forbliver u\u00e6ndrede.<\/p>\n\n\n\nManglende overholdelse af vilk\u00e5rene for valget vil resultere i, at man mister udskydelsesfordelen. I s\u00e5danne tilf\u00e6lde skal det fulde skattebel\u00f8b betales med det samme, inklusive eventuelle renter.<\/p>\n\n\n\n
Hvis et forsikringsselskab oph\u00f8rer med at v\u00e6re skattepligtigt i henhold til disse regler i l\u00f8bet af udskydelsesperioden, skal de informere kommiss\u00e6ren ved at sende en e-mail til ictuforms.mfin@gov.mt<\/strong><\/a> for at bekr\u00e6fte, at valget ikke l\u00e6ngere g\u00e6lder.<\/p>\n\n\n\nAfsluttende overvejelser<\/h2>\n\n\n\n
Skatteudskydelsesordningen for adoptionsgevinster giver forsikringsselskaber i Malta en struktureret m\u00e5de at h\u00e5ndtere deres skatteforpligtelser p\u00e5, mens de tilpasser sig \u00e6ndringer i den finansielle rapportering. Ved at overholde kriterierne og tidsfristerne kan virksomheder f\u00e5 en mere smidig overgang uden umiddelbare skattebyrder. Det er dog vigtigt at overholde reglerne for at bevare fordelene ved udskydelsen og undg\u00e5 b\u00f8der.<\/p>\n\n\n\n
N\u00e5r skatteyderne udfylder formularen, skal de:<\/p>\n\n\n\n
- \n
- Angiv antallet af \u00e5r, som de \u00f8nsker at sprede skattebetalingen over<\/li>\n\n\n\n
- Angiv den samlede adoptionsgevinst som f\u00f8lge af \u00e6ndringer i et forsikringsselskabs akkumulerede overskud eller tab som f\u00f8lge af de nye regnskabsstandarder.<\/li>\n\n\n\n
- Angiv det skattebel\u00f8b, der skal betales af denne adoptionsgevinst.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
Hvem kan ans\u00f8ge?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Muligheden for at udskyde skattebetalinger er tilg\u00e6ngelig i 10 \u00e5r, hvilket d\u00e6kker 2024 til 2033<\/strong> vurderings\u00e5r. Hver skatteyder kan kun foretage dette valg \u00e9n gang. Hvis en skatteyder f.eks. v\u00e6lger udskydelse i 2024 vurderings\u00e5r<\/strong>kan de ikke s\u00f8ge igen i de kommende \u00e5r.<\/p>\n\n\n\n
For at kvalificere sig til denne ordning skal forsikringsselskabet v\u00e6re i fuld overensstemmelse med alle skatteforpligtelser p\u00e5 indgivelsestidspunktet. Det betyder, at der ikke m\u00e5 v\u00e6re nogen udest\u00e5ende saldi eller afventende indsendelser under Loven om indkomstskat<\/strong><\/a>, Lov om merv\u00e6rdiafgift<\/a>eller Regler for det endelige afviklingssystem<\/a><\/strong>.<\/p>\n\n\n\n
Fristen for at indsende valget er 30. september<\/strong> af det relevante vurderings\u00e5r. For det f\u00f8rste \u00e5r (2024) er fristen dog blevet forl\u00e6nget til 22. november 2024<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n
Skatter p\u00e5 Malta: En komplet guide til privatpersoner<\/a><\/p><\/blockquote><\/figure>\n\n\n\n
\n\n\n\nBilledkilde: Freepik<\/a><\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n
\n\n\n\nSkatteretningslinjer for forsikringsselskaber med \u00e5rsafslutning i december <\/strong><\/h2>\n\n\n\n
For forsikringsselskaber med et regnskabs\u00e5r, der slutter i december, l\u00f8ber indsendelsesperioden fra 1. juni til 30. september<\/strong> hvert \u00e5r, undtagen det f\u00f8rste \u00e5r, hvor fristen forl\u00e6nges til 22. november 2024<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n
Retningslinjer for skat for forsikringsselskaber med en \u00e5rsafslutning, der ikke er i december<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
For forsikringsselskaber med forskellige regnskabsafslutninger varierer ans\u00f8gningsperioden afh\u00e6ngigt af den specifikke m\u00e5ned, hvor deres regnskabs\u00e5r slutter. Generelt skal ans\u00f8gninger indsendes inden for et par m\u00e5neder efter \u00e5rsafslutningen, med tidsfrister fra Marts til august<\/strong> i det f\u00f8lgende \u00e5r.<\/p>\n\n\n\n
Betaling af udskudt skat<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Skatteydere, der v\u00e6lger at sprede deres skattebetalinger, skal sikre, at de betaler den \u00e5rlige rate senest 21. december<\/strong> hvert \u00e5r. Den f\u00f8rste betaling, for 2024 vurderings\u00e5r<\/strong>skyldes af 21. december 2024<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n
For virksomheder med alternative skatteafregningsfrister i henhold til regel 5(b)(iii) i S.L. 372.16 Regler for indkomstskat (lovbestemte datoer)<\/strong><\/a>den f\u00f8rste betaling for 2024 vurderings\u00e5r<\/strong> skal foretages af 30. juni 2025<\/strong>, mens den anden betaling forfalder senest 21. december 2025<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n
Det er vigtigt at bem\u00e6rke, at udskydelsen g\u00e6lder kun for skatten p\u00e5 adoptionsgevinster<\/strong>. Forfaldsdatoerne for skat p\u00e5 en forsikringsvirksomheds skattepligtige indkomst forbliver u\u00e6ndrede.<\/p>\n\n\n\n
Manglende overholdelse af vilk\u00e5rene for valget vil resultere i, at man mister udskydelsesfordelen. I s\u00e5danne tilf\u00e6lde skal det fulde skattebel\u00f8b betales med det samme, inklusive eventuelle renter.<\/p>\n\n\n\n
Hvis et forsikringsselskab oph\u00f8rer med at v\u00e6re skattepligtigt i henhold til disse regler i l\u00f8bet af udskydelsesperioden, skal de informere kommiss\u00e6ren ved at sende en e-mail til ictuforms.mfin@gov.mt<\/strong><\/a> for at bekr\u00e6fte, at valget ikke l\u00e6ngere g\u00e6lder.<\/p>\n\n\n\n
Afsluttende overvejelser<\/h2>\n\n\n\n
Skatteudskydelsesordningen for adoptionsgevinster giver forsikringsselskaber i Malta en struktureret m\u00e5de at h\u00e5ndtere deres skatteforpligtelser p\u00e5, mens de tilpasser sig \u00e6ndringer i den finansielle rapportering. Ved at overholde kriterierne og tidsfristerne kan virksomheder f\u00e5 en mere smidig overgang uden umiddelbare skattebyrder. Det er dog vigtigt at overholde reglerne for at bevare fordelene ved udskydelsen og undg\u00e5 b\u00f8der.<\/p>\n\n\n\n