Malta anvender fire momssatser:<\/strong><\/p>\n\n\n\n Virksomheder, der foretager afgiftspligtige, nulsatsede eller fritagne leverancer uden kredit, skal bruge den delvise tilskrivningsmetode til at bestemme den tilbagebetalingspligtige indg\u00e5ende moms. Virksomheder, der er helt fritaget, kan ikke f\u00e5 momsen tilbage, hvilket g\u00f8r den til en reel omkostning.<\/p>\n\n\n\n Importerede varer fra lande uden for EU er generelt underlagt moms, som skal betales ved import, medmindre virksomheden er berettiget til uds\u00e6ttelse eller tilbagebetaling under s\u00e6rlige betingelser. Derudover er told, der p\u00e5l\u00e6gges i hele EU, ikke tilbagebetalingspligtig og p\u00e5virker de endelige omkostninger ved importerede varer. Der opkr\u00e6ves moms af det samlede bel\u00f8b. Det er afg\u00f8rende for compliance og omkostningsstyring at sikre, at de korrekte moms- og toldsatser anvendes.<\/p>\n\n\n\n Enhver fysisk eller juridisk person, der foretager eller har til hensigt at foretage afgiftspligtige leveringer af varer eller tjenesteydelser som led i sin virksomhed, skal momsregistreres i henhold til artikel 10, hvis deres afgiftspligtige leveringer overstiger eller forventes at overstige den \u00e5rlige registreringst\u00e6rskel. Frivillig registrering er ogs\u00e5 en mulighed for virksomheder under denne t\u00e6rskel. N\u00e5r de er registreret, er alle forretningsaktiviteter omfattet af momsregistreringen, uanset deres art. Sm\u00e5 virksomheder under t\u00e6rsklen skal stadig registreres i henhold til artikel 11, medmindre de v\u00e6lger at blive registreret i henhold til artikel 10.<\/p>\n\n\n\n Virksomheder, der kun foretager fritagne leverancer, og ikke-afgiftspligtige enheder skal registreres i henhold til artikel 12, hvis de overskrider t\u00e6rsklen for erhvervelser inden for F\u00e6llesskabet eller modtager ydelser, der er omfattet af ordningen for omvendt betalingspligt. Frivillig registrering er ogs\u00e5 mulig i disse tilf\u00e6lde. <\/p>\n\n\n\n Virksomheder, der ikke er etableret p\u00e5 Malta, men som foretager afgiftspligtige leverancer der, skal momsregistreres, s\u00e5 snart de p\u00e5begynder deres handel, uanset oms\u00e6tning.<\/p>\n\n\n\n Ikke-etablerede EU-virksomheder skal muligvis ogs\u00e5 registreres, hvis de besk\u00e6ftiger sig med fjernsalg eller har et permanent anl\u00e6g i Malta med tilstr\u00e6kkelige menneskelige og tekniske ressourcer til at lette lokale leverancer. Fjernsalg opst\u00e5r, n\u00e5r en leverand\u00f8r i et EU-land s\u00e6lger og leverer varer til ikke-afgiftspligtige personer i et andet EU-land, f.eks. privatpersoner eller virksomheder, der ikke er momsregistrerede. Almindelige eksempler er online- og postordresalg. I f\u00f8rste omgang opkr\u00e6ves moms p\u00e5 fjernsalg med leverand\u00f8rens nationale sats. Men n\u00e5r det samlede fjernsalg i hele EU overstiger 10.000 euro, skal leverand\u00f8ren:<\/p>\n\n\n\n Leverand\u00f8rer kan v\u00e6lge tidlig momsregistrering i Malta, f\u00f8r de n\u00e5r t\u00e6rsklen. Alternativt kan ikke-etablerede virksomheder bruge One-Stop-Shop (OSS)-ordningen til at h\u00e5ndtere momsoverholdelse p\u00e5 tv\u00e6rs af flere EU-lande.<\/p>\n\n\n\n Siden 1. juli 2021 har Mini One Stop Shop-ordning (MOSS) <\/a>er blevet udvidet til One Stop Shop (OSS), der d\u00e6kker alle B2C-tjenester, der leveres i EU-medlemsstater, hvor leverand\u00f8ren ikke er etableret. Det g\u00e6lder ogs\u00e5 for fjernsalg af varer inden for EU og visse indenlandske leverancer, der faciliteres af elektroniske platforme.<\/p>\n\n\n\n Derudover er Import One Stop Shop (IOSS)<\/a> blev indf\u00f8rt for at forenkle momsindberetningen ved fjernsalg af varer af lav v\u00e6rdi, der importeres fra lande uden for EU.<\/p>\n\n\n\n Virksomheder, der bruger OSS <\/a>skal indsende en kvartalsvis elektronisk momsangivelse til deres identifikationsmedlemsstat, ogs\u00e5 selv om der ikke er foretaget afgiftspligtige leverancer. Angivelsen og betalingen skal ske inden udgangen af den f\u00f8lgende m\u00e5ned. De, der bruger IOSS (eller deres mellemm\u00e6nd), skal indsende en m\u00e5nedlig momsangivelse for importeret fjernsalg med samme indsendelsesfrist.<\/p>\n\n\n\n Disse ordninger str\u00f8mliner momsoverholdelse i hele EU og reducerer behovet for flere registreringer.<\/p>\n\n\n\n Momsangivelser i henhold til artikel 10 d\u00e6kker typisk en periode p\u00e5 tre m\u00e5neder, der slutter den sidste dag i en kalenderm\u00e5ned. Virksomheder i en nettotilbagebetalingsposition eller med h\u00f8je startomkostninger (f.eks. p\u00e5 grund af etablering eller kapitalprojekter) kan dog ans\u00f8ge om m\u00e5nedlige momsangivelser for at forbedre cashflowet.<\/p>\n\n\n\n Skattemyndighederne kan p\u00e5l\u00e6gge en administrativ standardb\u00f8de, hvis momsangivelsen ikke indsendes til tiden. Derudover vil der blive opkr\u00e6vet renter p\u00e5 alle forsinkede momsbetalinger.<\/p>\n\n\n\n En momsfaktura (ogs\u00e5 kaldet en skattefaktura) skal indeholde specifikke oplysninger som fakturanummer, oplysninger om s\u00e6lger og k\u00f8ber, momsnummer, beskrivelse af varer\/ydelser, momssats og den samlede opkr\u00e6vede moms.<\/p>\n\n\n\n Forst\u00e5else af indirekte beskatning p\u00e5 Malta, herunder momsregler, er afg\u00f8rende for, at virksomheder kan overholde reglerne og h\u00e5ndtere deres skatteforpligtelser effektivt. Registreringskrav, indberetningsforpligtelser og momsrefusionsordninger skal overvejes n\u00f8je for at undg\u00e5 un\u00f8dvendige omkostninger. Virksomheder skal ogs\u00e5 s\u00f8rge for rettidig indsendelse af momsangivelser og korrekt fakturaformatering for at undg\u00e5 b\u00f8der.<\/p>\n\n\n\n Brug for hj\u00e6lp til at navigere i momskrav? Vores Expatax-team<\/a> er her for at hj\u00e6lpe dig. Kontakt os i dag<\/a>.<\/p>\n\n\n\n\n
![\"\"](\"https:\/\/expatax.mt\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/approved-agreement-allowed-validation-concept-1024x530.jpg\" "\\"\\"")
<\/a>Momsregistrering p\u00e5 Malta<\/h2>\n\n\n\n
Momsregistrering for ikke-etablerede virksomheder p\u00e5 Malta<\/h2>\n\n\n\n
\n
One Stop Shop (OSS) & Import One Stop Shop (IOSS)<\/h2>\n\n\n\n
Indsendelse af momsangivelse p\u00e5 Malta<\/h2>\n\n\n\n
Deadlines for indsendelse og betaling<\/h2>\n\n\n\n
\n
Sanktioner for forsinket momsangivelse p\u00e5 Malta<\/h2>\n\n\n\n
Krav til momsfakturaer p\u00e5 Malta<\/h2>\n\n\n\n
Tips og overvejelser<\/h2>\n\n\n\n
\n
Opsummering af overholdelse<\/h2>\n\n\n\n