Forst\u00e5else af Maltas skattesystem indeb\u00e6rer viden om \u00e5rlig indberetning, selskabsskat, moms og personlig indkomstskat. I denne artikel giver vi et overblik over, hvordan du kan sikre dig, at din virksomhed p\u00e5 Malta opfylder alle de n\u00f8dvendige skatteregler og rapporteringsbehov.<\/p>\n\n\n\n
Virksomheder i Malta skal indsende deres \u00e5rsregnskaber og selvangivelser inden for ni m\u00e5neder<\/a> fra regnskabs\u00e5rets afslutning.<\/p>\n\n\n\n Afh\u00e6ngigt af din virksomheds st\u00f8rrelse med hensyn til \u00e5rlig oms\u00e6tning og antal ansatte kan det v\u00e6re n\u00f8dvendigt med en revision. Revisionsstandarderne er styret af Generelle regnskabsprincipper<\/a> for sm\u00e5 og mellemstore virksomheder (GAPSME) sammen med den maltesiske selskabslov.<\/p>\n\n\n\n Hvis din virksomhed er berettiget til fritagelse for stempelafgift i henhold til artikel 47 i loven om afgift p\u00e5 dokumenter og overf\u00f8rsler (kendt som DDT10-fritagelsen), nyder du ikke kun godt af selve fritagelsen, men fristen for skattebetaling er ogs\u00e5 forl\u00e6nget. I stedet for de s\u00e6dvanlige 9 m\u00e5neder har du op til 18 m\u00e5neder efter regnskabs\u00e5rets afslutning til at betale skatten.<\/p>\n\n\n\n Standarden Selskabsskat<\/a> satsen i Malta er 35%. Men gennem forskellige tilbagebetalingsmuligheder kan den effektive sats potentielt reduceres til helt ned til 5%. <\/p>\n\n\n\n Selvangivelsen og den endelige betaling skal ske senest ni m\u00e5neder efter regnskabs\u00e5rets afslutning eller senest den 31. marts i det f\u00f8lgende \u00e5r, alt efter hvad der er relevant i forhold til regnskabs\u00e5ret. Derudover skal forel\u00f8bige skatter betales i tre rater: 30. april, 31. august og 21. december.<\/p>\n\n\n\n Momssatsen p\u00e5 Malta varierer fra 0% til 18%<\/a>. Alle momsangivelser skal indsendes hvert kvartal med frist den 15. i den anden m\u00e5ned efter kvartalets udl\u00f8b. Indberetningen skal ske elektronisk, undtagen for virksomheder med ti eller f\u00e6rre ansatte, som kan indberette p\u00e5 papir.<\/p>\n\n\n\n Hvis man ikke indsender en momsangivelse til tiden, f\u00e5r man en b\u00f8de p\u00e5 20 euro pr. dag eller 1% i rente, alt efter hvad der er h\u00f8jest. Forsinket momsbetaling udl\u00f8ser en b\u00f8de p\u00e5 0,06% i rente pr. m\u00e5ned. B\u00e5de hjemmeh\u00f8rende og ikke-hjemmeh\u00f8rende virksomheder, der handler inden for EU, skal indsende Intrastat-angivelser, hvis deres indf\u00f8rsler eller forsendelser overstiger 700 euro. Fristen for Intrastat-angivelser er den 10. i den m\u00e5ned, der f\u00f8lger efter rapporteringsperioden.<\/p>\n\n\n\n Hverken EU- eller ikke-EU-virksomheder, der s\u00e6lger p\u00e5 Malta, er forpligtet til at udpege en skatterepr\u00e6sentant.<\/p>\n\n\n\n For yderligere hj\u00e6lp er du velkommen til at kontakt os<\/a> og vi vil med gl\u00e6de hj\u00e6lpe.<\/p>\n\n\n\n Malta opkr\u00e6ver ikke kildeskat p\u00e5 udbytte, renter og royalties, uanset om de udbetales til indbyggere eller ikkeindbyggere. Der kan dog g\u00e6lde s\u00e6rlige regler for udbytte, der modtages af indbyggere, hvilket understreger vigtigheden af at r\u00e5df\u00f8re sig med en skatteekspert for at forst\u00e5 disse nuancer.<\/p>\n\n\n\n\n
Indkomstskat for selskaber<\/h2>\n\n\n\n
Moms (merv\u00e6rdiafgift)<\/h2>\n\n\n\n
Kildeskatter<\/h2>\n\n\n\n
Personlig indkomstskat<\/h2>\n\n\n\n